財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本（一）
一、利潤分析
�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析1、水平分析2、結(jié)構(gòu)分析
（二）各生產(chǎn)分部利潤分析
1、生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動(dòng)分析：
2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析：
二、收入分析
（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：
（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：
�。ㄈ╀N售收入的賒銷情況分析
三、成本費(fèi)用分析
�。ㄒ唬┊a(chǎn)品銷售成本分析
（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析
四、現(xiàn)金流量表分析
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析
�。ǘ┈F(xiàn)金流量分析
五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
�。ㄒ唬┇@利能力分析
�。ǘ┒唐趦攤芰Ψ治�
（三）長期償債能力分析
六、存在問題及分析
（一）銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率
�。ǘ┙杩钤黾�，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大
七、意見和改進(jìn)措施
§2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)帯Ｃ鎸?duì)日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？
§3問題重點(diǎn)綜述
由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50、5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大；經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。
2009年一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤分析：
�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析
1、利潤額增減變動(dòng)水平分析
�、艃衾麧櫡治觯�
一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105、36萬元，比上年同期減少了55、16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50、5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4、65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
�、评麧櫩傤~分析：利潤總額140、48萬元，同比上年同期190、98萬元減少50、5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67、24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。
�、菭I業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123、18萬元，較上年190、42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46、53萬元和20、71萬元。
⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82、95萬元同比129、48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162、12萬元，增長率27%；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686、41萬元，同比增加208、65萬元，增長率43、67%。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108、31萬元、8、32萬元和92、19萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769、36萬元，銷售毛利較上年增加162、12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600、20萬元，增長53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加2438、07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)
從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1、11%；比上年同期2、66%下降了1、55%；本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1、65%，同比上年的3、91%下降了2、26%；利潤總額構(gòu)成1、88%，同比3、92%下降了2、04%；凈利潤構(gòu)成為1、41%，比上年的3、30%下降1、89%。
從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：
�、佼a(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。
�、跔I業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。
�、郾酒谝蜓a(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0、25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。
�。ǘ└魃a(chǎn)分部利潤分析
1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動(dòng)分析：
⑴本部利潤總額129、91萬元，同比減少48、94萬元，下降27、36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44、77萬元、20、89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0、26萬元增減相抵所致。
�、票静慨a(chǎn)品銷售利潤72、58萬元，較上年同期117、35萬元減少44、77萬元，減幅38、15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加231268萬元，增長55、97%；而銷售成本、費(fèi)用增加2357、44萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá)58、72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603、44萬元，增長70、52%；期間費(fèi)用增加214、46萬元，47、61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析：
⑴AY分公司利潤總額10、56萬元，同比減少1、56萬元，下降12、91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1、75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0、19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。
�、飘a(chǎn)品銷售利潤10、38萬元，較上年同期12、13萬元減少1、75萬元，減幅14、48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287、52萬元，增長38、95%；而銷售成本增加295、09萬元，增長42、23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7、57萬元，減幅19%；期間費(fèi)用21、53萬元，同比減少5、81萬元，費(fèi)用率下降21、25%。
二、收入分析
�。ㄒ唬╀N售收入結(jié)構(gòu)分析：
一季度集團(tuán)完成銷售收入7470、4萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：
1、出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602、8萬美元，同比增加258、8萬美元，增長42、9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計(jì)劃的31%
2、國內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）2104、7萬元，完成年度計(jì)劃的19、9%，同比增加649、7萬元，增長44、6%。
3、AY分公司PEX材收入1025、7萬元，與上期的738、20相比，增加287、5萬元，增長了38、95%。
（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析
一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58、1%；28、2%；13、7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312、67萬元（含QY分廠），增長55、97%；
2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7、8元/1美元降到7、2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302、38萬元；
3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831、83萬元。
（三）銷售收入的賒銷情況分析
2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768、7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431、7萬元，應(yīng)收賬款增長了12、9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253、7萬元，占7、66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058、3萬元，占賒銷總額的92、34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：
⑴各代表處賒銷收入286、12萬元，占發(fā)貨累計(jì)的70、55%；超出可用資金限額644、44萬元；
�、拼砩碳稗k事處等賒銷收入2011、35萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872、53萬元，占其賒銷收入的43%。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%）
三、成本費(fèi)用分析
�。ㄒ唬┊a(chǎn)品銷售成本分析
1、全部銷售成本完成情況分析
集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701、09萬元，較上年同期2438、07萬元增長57%。其中：
�、懦隹诋a(chǎn)品銷售成本3877、22萬元，占成本總額的57、9%，同比增加1603、44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）；
�、票静繃鴥�(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830、05萬元，占成本總額的27、3%，同比上年增加539、54萬元，增長42%；說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）；
�、茿Y分公司產(chǎn)品銷售成本993、81萬元，同比698、72萬元，增加295、08萬元，增長42、23%，占成本總額的14、8%；其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96、89%，同比上年增長0、22%
2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響：
�、俪隹诋a(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。
�、趪鴥�(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。
�、贏Y分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響
⑴0、5FC利用率只有78、62%成本，同比成本增加了16、4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145、5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。
⑵0、40FC板利用率有83、78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。
⑶0、30FC利用率有92、28%比上年的94、21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6、2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。
⑷0、50FC比計(jì)劃成本高4、5萬元，因?yàn)?月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47、1468張BZB降級(jí)。
�。ǘ└黜�(xiàng)費(fèi)用完成情況分析
三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686、4萬元，總費(fèi)用水平9、19%，比上年同期的9、81%下降了0、62%；其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因
�、配N售費(fèi)用分析
銷售費(fèi)用218、5萬元，占費(fèi)用總額的32%；與上年同比增加108、3萬元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長，分別比上年同期增長69、1萬元、21、5萬元、20、3萬元，增長幅度分別為270、56%、110、75%、66、56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。
�、乒芾碣M(fèi)用分析
管理費(fèi)用239、3萬元，占費(fèi)用總額的35%；與上年同比增加8、3萬元，增長4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19、1萬元，增長34、09%。水電費(fèi)增加7、9萬元，增長62、98%，其他項(xiàng)增加8、7萬元，同比增長48、98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%；差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%；辦公費(fèi)下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12、6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析
一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228、6萬元，同比增加92萬元，增長67、35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3、1萬元，增長40、79%；利息支出152、7萬元，同比上年增加55、1萬元，增長55%；匯兌損失65、2萬元，同比31、4萬元增加33、82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。
四、現(xiàn)金流量表分析
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：
1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11、41萬元，同比增加597、08萬元，增長102%；
2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304、1萬元，同比上年-175、92萬元，凈支出增加128、1萬元；
3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157、38萬元，同比上年621、6萬元現(xiàn)金凈支出增加778、98；
4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450、08萬元，同比上年-853、24萬元凈支出減少403、16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11、41萬元，說明尚不足支付經(jīng)營活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。
�。ǘ┈F(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析
1、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng) 險(xiǎn)偏大。
五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
（一）獲利能力分析
長期資產(chǎn)報(bào)酬率2、1%，與上年同期比下降20、3%；總資產(chǎn)報(bào)酬率0、6%，降55、5%；毛利率10、3%；降17、4%；銷售凈利潤率1、4%；降57、2%；成本費(fèi)用利潤率1、1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。
（二）短期償債能力分析
流動(dòng)比率143、9%，與上年同期比增長29、3%；速動(dòng)比率105、2%，增長79、1%；表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率42、1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。
�。ㄈ╅L期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增長7、4%，尚在安全范圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)比率31、1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過低，說明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數(shù)192%，下降35、1%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析
�。ㄒ唬┊a(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34、15%，而其成本增長37、61%；AY分公司收入增長5、9%，而成本增長12、1%；只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。
�。ǘ┴�(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。
1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長26、6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1、9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1、4倍，表明 其對(duì)外融資（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款）獲得的資金完全被外部資金（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）占用。
2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297、4萬元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872、53萬元，占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。
3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。
七、意見和改進(jìn)措施
�。ㄒ唬┏杀举M(fèi)用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。
（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷比例。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對(duì)賒銷收入特別關(guān)注。
�。ㄈ┲�(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本（二）
20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。
�。ㄒ唬┲饕�(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加5、5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加43％。全年毛利率達(dá)到14、82％，比上年提高0、52％。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7、7％，比上年升高0、63％。全年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4、68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12、5％，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28、87％。銷售利潤率本年為4、83％，比上年下降0、05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4、81％，上升0、3％。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。
�。ǘ┲饕�(cái)務(wù)情況分析
1、銷售收入情況
通過強(qiáng)化競爭意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296、4萬元；古都五交公司比上年增加396、2萬元。
2、費(fèi)用水平情況
全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144、8萬元，費(fèi)用水平上升0、82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13、1萬元；②保管費(fèi)增加4、5萬元；③工資總額3、1萬元；④福利費(fèi)增加6、7萬元；⑤房屋租賃費(fèi)增加50、2萬元；③低值易耗品攤銷增加5、2萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12、8萬元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50、2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80、9萬元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905、6萬元，比上年相對(duì)減少10、2萬元。費(fèi)用水平為6、7％，比上年下降0、4％。
3、資金運(yùn)用情況
年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28、7％。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動(dòng)資金的55％，比上年下降6、87％。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31、8％，比上年上升了8、65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548、1萬元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。
4、利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
�。�1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804、3萬元，利潤增加了41、8萬元；②由于毛利率比上年增加0、52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元，使利潤增加42、7萬元；④由于支出額比上年少支出6、1萬元，使利潤增加6、1萬元。
�。�2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0、82％，(adivasplayground.com)使利潤減少105、6萬元；②由于稅率比上年上浮0、04％，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16、8萬元，使利潤減少16、8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)×××萬元。
�。ㄈ┐嬖诘膯栴}和建議
1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。
××市商業(yè)局財(cái)會(huì)處
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