財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)報(bào)告(大全)
在人們?cè)絹?lái)越注重自身素養(yǎng)的今天，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(zhǎng)。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)報(bào)告(大全)，希望對(duì)大家有所幫助。
實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)生務(wù)必?fù)碛械囊欢谓?jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，在實(shí)踐中鞏固知識(shí);同時(shí)又是對(duì)每位大學(xué)生專業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上學(xué)不到的知識(shí)。為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。
今年是大三的下半學(xué)期，我們的實(shí)習(xí)被安排在期末。財(cái)務(wù)管理是一門應(yīng)用性和實(shí)踐性極強(qiáng)的學(xué)科。隨著會(huì)計(jì)制度的日益完善，會(huì)計(jì)職業(yè)在社會(huì)分工中的職能日益顯著，社會(huì)對(duì)于財(cái)會(huì)人員給予了更高度的重視和更嚴(yán)格的要求。作為此專業(yè)的在校大學(xué)生，為了加強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力、盡早接觸職場(chǎng)、增強(qiáng)財(cái)會(huì)工作的實(shí)際操作潛力并提高自身專業(yè)水平，我在鄭州市第一建筑工程集團(tuán)有限公司焦作項(xiàng)目部獲得了一次在財(cái)務(wù)部門實(shí)習(xí)的寶貴機(jī)會(huì)。
(一)實(shí)習(xí)單位基本概況
企業(yè)名稱：鄭州市第一建筑工程集團(tuán)有限公司焦作廣電花園三標(biāo)段項(xiàng)目部，于焦作市高新區(qū)韓愈路銀湖別墅對(duì)面。鄭州市第一建筑工程集團(tuán)有限公司始創(chuàng)于1951年4月，前身為“鄭州市第一建筑工程公司”。現(xiàn)為房屋建筑施工和建筑設(shè)計(jì)一體的國(guó)家房屋建筑施工總承包特級(jí)資質(zhì)企業(yè)。具有年?duì)I業(yè)總額60億以上的施工潛力。公司下設(shè)鄭州一建置業(yè)有限公司(房地產(chǎn)開發(fā))、鄭州一建雅潔物業(yè)管理有限公司、鄭州一建勞務(wù)有限公司、鄭州一建商品混凝土有限公司、鄭州一建地基基礎(chǔ)公司、鄭州一建模板腳手架公司、鄭州一建裝飾公司、鄭州一建水電安裝公司、鄭州一建機(jī)械設(shè)備租賃公司、海南分公司和四川綿陽(yáng)分公司等若干子、分公司，幾十個(gè)直屬項(xiàng)目部。股東大會(huì)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層組成，同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部一樣隸屬經(jīng)營(yíng)管理層的還有審計(jì)監(jiān)察部、人力資源部、企業(yè)管理部、安全生產(chǎn)管理部及技術(shù)中心等一些相關(guān)部門。
我從12月24日開始在該公司進(jìn)行為期4周的實(shí)習(xí)。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作概況
作為一名會(huì)計(jì)人員，我們從事管理的是一個(gè)企業(yè)的核心，嚴(yán)禁遵守會(huì)計(jì)原則及職業(yè)準(zhǔn)則是我們務(wù)必做到的。我所實(shí)習(xí)的企業(yè)財(cái)務(wù)部門也對(duì)員工有相應(yīng)的規(guī)定制度。下面是其具體資料�！豆緯�(huì)計(jì)制度》：
一、為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，特制定本制度。
二、本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有施工企業(yè)。
三、企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外帶給統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，能夠根據(jù)實(shí)際狀況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。
四、企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規(guī)定;企業(yè)內(nèi)部管理需要的報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門。國(guó)有企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)同時(shí)報(bào)送同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門。月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報(bào)出;年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報(bào)出。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份，報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師(或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員)和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。
五、本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。
六、本制度自xxxx年7月1日起執(zhí)行。
公司的財(cái)務(wù)部并沒(méi)有太多人，設(shè)有一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一個(gè)出納，兩個(gè)會(huì)計(jì)，我很幸運(yùn)，跟了一個(gè)從業(yè)多年的資深會(huì)計(jì)師，在他身上學(xué)到了很多東西，有一些確實(shí)是在學(xué)校里學(xué)不到的，那是一種對(duì)事業(yè)的專注和勤奮的精神。單位主要采用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬。此次實(shí)習(xí)，我主要崗位是助理財(cái)務(wù)人員，職責(zé)是協(xié)助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)、賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)等賬務(wù)方面處理，以及電腦登帳和一些辦公室文員工作。
這些天恰逢公司年底結(jié)賬，很幸運(yùn)又重溫了會(huì)計(jì)的一般流程。
1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證
2、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記日記賬
3、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細(xì)賬
4、根據(jù)記賬憑證及明細(xì)賬計(jì)算產(chǎn)品成本
5、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表
6、根據(jù)科目匯總表登記總賬
7、對(duì)賬(試算是平衡表)
8、根據(jù)給出的相關(guān)資料編制本月的負(fù)債表和利潤(rùn)表
這些是大的方面，在處理日常經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面，我主要摸索著邊學(xué)習(xí)邊應(yīng)用用友財(cái)務(wù)軟件，針對(duì)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，修改會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般有采購(gòu)、支付職工薪酬、支付工程進(jìn)度款項(xiàng)、支付貸款等，在進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)處理時(shí)，需進(jìn)行編制采購(gòu)入庫(kù)單，并核對(duì)采購(gòu)數(shù)量、金額及稅額。在制單處理方面要個(gè)性細(xì)心，以免發(fā)生項(xiàng)目核算的竄戶。還有一些業(yè)務(wù)是透過(guò)單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款，在收到銀行回單后，利用軟件進(jìn)行應(yīng)付賬款核算。日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每一個(gè)步驟、程序，都務(wù)必以會(huì)計(jì)制度為原則，尊重原始憑證，考究其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，才能更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)軟件的強(qiáng)大功能，提高工作效率。
月底是公司出具財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，主管會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)公司主要財(cái)務(wù)報(bào)表的出具。在實(shí)習(xí)期間，我主要學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及各種附表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，計(jì)算出本期應(yīng)納稅所得額。透過(guò)編制財(cái)務(wù)報(bào)表還能對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及銷售利率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)報(bào)表需一式三份，上交給國(guó)稅地稅各一份，本公司自己留底一份。
出納方面主要管理日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬等，開具收款收據(jù)以及票務(wù)的辦理。透過(guò)出納崗位的實(shí)習(xí)，我還了解到真實(shí)的現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發(fā)票的開具中，務(wù)必核對(duì)單位的每一項(xiàng)稅務(wù)信息，包括稅號(hào)、名稱、電話、地址等，在開具過(guò)程中，務(wù)必真實(shí)準(zhǔn)確，如發(fā)生錯(cuò)誤的增值稅發(fā)票，需向稅務(wù)局提出申請(qǐng)，開具紅字發(fā)票等。
(三)財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作
一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
1、財(cái)務(wù)比率分析
營(yíng)運(yùn)潛力分析：透過(guò)報(bào)表計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)得出：
a、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度越快，反映銷售潛力越強(qiáng)。該公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度處于行業(yè)的平均水平，就應(yīng)進(jìn)一步采取措施，提高銷售收入或處置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，增加利潤(rùn)。
b、周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明應(yīng)收帳款收回的越快。如果比較慢，說(shuō)明企業(yè)的資金過(guò)多的呆滯在應(yīng)收帳款上，影響資金的獲力潛力。該公司的周轉(zhuǎn)率比較低，就應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理工作，加快周轉(zhuǎn)。
c、存貨的周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)反映存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的潛力。周轉(zhuǎn)越快，存貨的占用水平越低，變現(xiàn)潛力越強(qiáng)，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率比較低，就應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，在保證生產(chǎn)連續(xù)性的前提下，盡可能減少存貨占用經(jīng)營(yíng)資金，提高資金使用效率。
盈利潛力分析：透過(guò)報(bào)表計(jì)算銷售凈利率、投資報(bào)酬率、每股收益得出結(jié)論：
a、銷售凈利率反映了企業(yè)每單位的銷售收入所產(chǎn)生的凈利潤(rùn)，這個(gè)指標(biāo)和凈利潤(rùn)成正比，和銷售收入成反比。銷售收入如果增長(zhǎng)了，利潤(rùn)率沒(méi)有增長(zhǎng)，說(shuō)明費(fèi)用過(guò)高，可能管理上存在問(wèn)題。該公司xxxx年、xxxx年和xxxx年的比率分別為4.1979%、2.2955%和3.4853%，說(shuō)明公司近三年一向持續(xù)著盈利。
b、投資報(bào)酬率證明資產(chǎn)利用的綜合效果，比率越高，說(shuō)明企業(yè)在增加收入節(jié)約資金方面效果越好。該公司三年的比率均超過(guò)了行業(yè)的平均水平，對(duì)于建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的環(huán)境來(lái)說(shuō)還是十分不錯(cuò)的。
c、每股收益比率反映了每股創(chuàng)造的稅后利潤(rùn)，比率越高，證明所創(chuàng)造的利潤(rùn)越多。公司xxxx年、xxxx年和xxxx年的比率分別為0.29%、0.15%和0.25%，說(shuō)明xxxx年每股收益下降，11年又繼續(xù)上升。
長(zhǎng)期償債潛力分析：透過(guò)報(bào)表計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)得出：
a、資產(chǎn)負(fù)債比率反映了企業(yè)償還債務(wù)的綜合潛力，該比率越高，企業(yè)償還債務(wù)的潛力越差，反之，償還債務(wù)的潛力越強(qiáng)，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率xxxx年為84.34%，xxxx年為84.8%，xxxx年為69.62%，xxxx年比前兩年的資產(chǎn)負(fù)債率都低，就應(yīng)繼續(xù)減少負(fù)債，增加資產(chǎn)。
b、產(chǎn)權(quán)比率比率越低，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況越好，債權(quán)人貸款的安全越有保障，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，從計(jì)算結(jié)果能夠看出，xxxx年產(chǎn)權(quán)比率比xxxx、xxxx年都低，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況正在向好的趨勢(shì)發(fā)展，長(zhǎng)期債權(quán)人應(yīng)充滿信心。
c、利息保障倍數(shù)在xxxx年公司的利息保障倍數(shù)為901.6396，由此我們看出公司有充足的經(jīng)營(yíng)收益來(lái)支付借款利息，xxxx年降為590.1273，xxxx年又升為1653.803，因此不論哪一年公司支付利息都是有充足保障的。
短期償債潛力分析：透過(guò)報(bào)表計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率從而得出：
a、流動(dòng)比率反映了企業(yè)資產(chǎn)中比較容易變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障狀況，一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率為2，該公司三年的流動(dòng)比率均沒(méi)有超過(guò)2，說(shuō)明短期償債潛力較弱。
b、由于存貨存在變現(xiàn)潛力較差、有可能市價(jià)和成本價(jià)不符等原因，為了進(jìn)一步評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的總體變現(xiàn)潛力，我們把存貨從流動(dòng)負(fù)債中去除來(lái)評(píng)價(jià)短期償債潛力，它是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中能夠立即變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的潛力，速動(dòng)比率一般應(yīng)持續(xù)在1以上，償債潛力良好。公司xxxx-xxxx年三年的速動(dòng)比率分別為：0.8725、0.8812、1.1906，逐年上升，說(shuō)明公司的短期償債潛力也慢慢上升，短期債權(quán)人就應(yīng)充滿信心。
2、比較分析
從資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)表分析，公司的應(yīng)收賬款及存貨占總資產(chǎn)比例較高，xxxx年應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款凈額占總資產(chǎn)的比例為28.42%，xxxx年為24.97%，xxxx年為19.39%;存貨凈額的比例xxxx年26.02%，xxxx年為27.99%，xxxx年為20%，證明企業(yè)產(chǎn)成品及原材料集壓過(guò)多，過(guò)高的存貨容易降低產(chǎn)成品及原材料的市場(chǎng)價(jià)值，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但總體呈逐年降低趨勢(shì)。公司的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例很高，xxxx年比例為85.54%，xxxx年為85.78%，xxxx年為86%;而固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較低，xxxx年比例為4.29%，xxxx年為4.08%，xxxx年為3.62%，證明企業(yè)的資金主要由流動(dòng)資產(chǎn)占用，因而擴(kuò)大銷售，加快存貨和應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)速度顯得尤為重要。公司的短期負(fù)債占比xxxx年、xxxx年和xxxx年分別為2.02%、6.86%和7.53%，增加的幅度較快，但比例還是相對(duì)較低，長(zhǎng)期負(fù)債所占比例也很低。證明資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比較安全。
二、融資決策及公司資成本的計(jì)算
近年來(lái)，國(guó)家實(shí)行從緊的貨幣政策，多次提高銀行準(zhǔn)備金率和貸款利率，加之建筑材料價(jià)格的大幅度上漲，對(duì)建筑施工企業(yè)的資金使用和經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生了較大影響。但是像鄭州市第一建筑工程集團(tuán)這樣具有高資質(zhì)的建筑施工企業(yè)無(wú)論在競(jìng)投標(biāo)或招攬項(xiàng)目方面都有著明顯的優(yōu)勢(shì)，開工率較高。在企業(yè)的融資渠道中，主要渠道采用自有資金或銀行貸款進(jìn)行融資，兼容采用集團(tuán)內(nèi)部融資，建筑施工企業(yè)的融資渠道相對(duì)集中且傳統(tǒng)。
建筑施工項(xiàng)目成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，在施工階段搞好成本控制，到達(dá)增收節(jié)支的目的是項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最為重要的環(huán)節(jié)。
首先是企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的成本核算
(一)內(nèi)部勞務(wù)市場(chǎng)(自有勞務(wù))的成本核算。具體有內(nèi)部勞務(wù)市場(chǎng)的勞務(wù)收入、.內(nèi)部勞務(wù)市場(chǎng)的成本支出。
(二)內(nèi)部生活服務(wù)市場(chǎng)的成本核算。具體有內(nèi)部生活服務(wù)市場(chǎng)服務(wù)收入、內(nèi)部生活服務(wù)市場(chǎng)成本支出。
(三)內(nèi)部機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)的成本核算。具體有內(nèi)部機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)的機(jī)務(wù)收入、內(nèi)部機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)的成本支出。
(四)內(nèi)部材料市場(chǎng)的成本核算。具體有內(nèi)部材料市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入、內(nèi)部材料市場(chǎng)的成本支出。
(五)內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)的成本核算。具體有內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)業(yè)務(wù)收入、內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)成本支出。
(六)內(nèi)部資金市場(chǎng)的成本核算
其次是施工的成本核算
(1)投標(biāo)階段的成本管理與計(jì)算。投標(biāo)階段是建筑施工企業(yè)一個(gè)項(xiàng)目的開始，主要是進(jìn)行成本測(cè)算，以確定投標(biāo)報(bào)價(jià)。成本測(cè)算是一項(xiàng)具體而系統(tǒng)的工作，要根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的勘察，結(jié)合工程的目標(biāo)特點(diǎn)，確定工藝流程、選用適宜的施工技術(shù)措施、制定合理的施工組織措施、進(jìn)行工具的配置、人員的選配;根據(jù)招標(biāo)文件要求確定材料的實(shí)際價(jià)格;根據(jù)工程所在地與現(xiàn)住地的遠(yuǎn)近，計(jì)算人員、機(jī)械調(diào)遣和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用;根據(jù)項(xiàng)目工期要求計(jì)算工程總體施工費(fèi)用;在此基礎(chǔ)上，確定各類稅金、計(jì)算投標(biāo)費(fèi)用、預(yù)計(jì)保修服務(wù)費(fèi)，然后測(cè)出工程的直接支出，并以此作為投標(biāo)的最低報(bào)價(jià)。
(2)施工準(zhǔn)備階段的成本管理與計(jì)算。項(xiàng)目中標(biāo)后，及時(shí)組織工作人員對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行細(xì)化測(cè)算，以確定目標(biāo)成本，作為施工過(guò)程控制的依據(jù)。測(cè)算每道工序(單元)應(yīng)消耗的時(shí)間、投入的勞力、材料、機(jī)械等生產(chǎn)要素，進(jìn)行成本倒逼，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)方案，并依據(jù)優(yōu)化的施工組織設(shè)計(jì)方案，客觀、公正、合理地確定工序單價(jià)和該項(xiàng)目的目標(biāo)成本。
(3)施工過(guò)程中的成本管理與計(jì)算。第一，人工費(fèi)用方面，根據(jù)定額、施工組織設(shè)計(jì)和分解的目標(biāo)職責(zé)成本。第二，材料費(fèi)方面的成本計(jì)算。第三，機(jī)械費(fèi)方面的成本計(jì)算。第四，非生產(chǎn)型行政費(fèi)用方面的成本計(jì)算。
三、營(yíng)運(yùn)資金管理
在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，營(yíng)運(yùn)資金管理已經(jīng)成為建筑企業(yè)不可或缺的重要管理資料。像我所實(shí)習(xí)的大型建筑企業(yè)設(shè)有專門部門和人員來(lái)進(jìn)行日常資金管理工作。
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是建筑企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。此現(xiàn)金并非會(huì)計(jì)好處上的庫(kù)存現(xiàn)金，而包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、各種銀行存款和銀行本票、銀行匯票等。為了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)務(wù)必持續(xù)必須的現(xiàn)金留存。企業(yè)保證正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需求量，在此基礎(chǔ)上增加必須量的現(xiàn)金以應(yīng)付未來(lái)現(xiàn)金的隨機(jī)需求。企業(yè)透過(guò)：企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度;企業(yè)臨時(shí)舉債潛力;企業(yè)對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度這三個(gè)方面來(lái)預(yù)留預(yù)防動(dòng)機(jī)的現(xiàn)金余額。而置存現(xiàn)金用于非預(yù)期的優(yōu)質(zhì)購(gòu)買機(jī)會(huì)，對(duì)于施工企業(yè)也存在重要的好處。
企業(yè)保留現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理，發(fā)生必須的管理費(fèi)用。這部分費(fèi)用具有固定成本的性質(zhì)，在必須的范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量關(guān)系不大，所以和決策無(wú)關(guān)�，F(xiàn)金短缺成本與現(xiàn)金持有量成反方向變動(dòng)關(guān)系。企業(yè)現(xiàn)金管理方法：現(xiàn)金回收管理目的為盡快收回現(xiàn)金，加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。為此，企業(yè)根據(jù)成本效益原則選用適當(dāng)方法加速賬款的收回。企業(yè)賬款的收回要經(jīng)過(guò)四個(gè)時(shí)點(diǎn)，從客戶開出票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行和企業(yè)收到現(xiàn)金�，F(xiàn)金支出管理與現(xiàn)金收入管理相反，主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。一般采用以下三種方法：
(1)合理利用浮游量。由于某些企業(yè)已經(jīng)開出付款票據(jù)尚處在傳遞中，銀行尚未付款出賬。企業(yè)一般盡可能利用這種浮游量，超多節(jié)約資金。
(2)推遲支付應(yīng)付款。在不影響信譽(yù)的狀況下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期。
(3)采用匯票付款。由于匯票不是“見票即付”的付款方式，企業(yè)利用這個(gè)特點(diǎn)合法延期付款。
2、信用管理
信用管理有廣義與狹義之分。廣義的信用管理是企業(yè)為了獲得他人帶給的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng);狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的管理活動(dòng)。建筑企業(yè)的資金流通形式通常表現(xiàn)為承包商的施工進(jìn)度與相應(yīng)的銷售收入的時(shí)滯與差額，即承包商要預(yù)先投入必須的經(jīng)濟(jì)資源完成特定的工程量，只有在工程結(jié)算清單得到發(fā)包方確認(rèn)后才可能得到業(yè)主的工程款支付，這就存在對(duì)業(yè)主的賒銷風(fēng)險(xiǎn)。故此，建筑企業(yè)信用管理的主要任務(wù)即為透過(guò)必須的管理措施和方法，保證在完成工程建設(shè)任務(wù)后，能夠及時(shí)、足額地收回工程款，防范業(yè)主可能出現(xiàn)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。為此，它要求企業(yè)透過(guò)制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，收集客戶信息，評(píng)估客戶信用，授予信用額度，給予債權(quán)保障，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，以保障應(yīng)收賬款安全及時(shí)回收，在力求到達(dá)企業(yè)銷售收入最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)(逾期賬款、壞帳等)降至最低。
公司采用全程信用管理的思路和模式進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)控制。所謂全程信用管理，就是對(duì)建筑生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)交易全過(guò)程的系統(tǒng)和有效管理。按作業(yè)控制的流程，可分為事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)方面。其中，事前控制是指在正式交易前對(duì)客戶的審查和信用條件的選取;事中控制是指在生產(chǎn)過(guò)程中但在工程竣工前，對(duì)業(yè)主及其工程款支付狀況的監(jiān)督與管理;事后控制主要是指應(yīng)收賬款的管理。
3、存貨管理
為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，公司特制定存貨管理制度，管理范圍包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。
1、工程物資的管理：a工程物資的采購(gòu)b工程物資的入庫(kù)c工程物資的領(lǐng)用d工程物資的庫(kù)存管理e工程物資的盤點(diǎn)清查制度f(wàn)工程物資的稽核。
2、低值易耗品管理3、存貨盤點(diǎn)和核算。每一章一節(jié)都有明細(xì)的制度說(shuō)明，在那里我就不一一介紹了。
(四)實(shí)習(xí)總結(jié)
在實(shí)習(xí)過(guò)程中我也發(fā)現(xiàn)了公司存在的一些問(wèn)題，就是上下級(jí)的溝通問(wèn)題，一個(gè)下屬在工作中出了問(wèn)題，上級(jí)有時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且即使發(fā)現(xiàn)了也沒(méi)有進(jìn)行良好的溝通。我認(rèn)為在工作中不能光想著把自己的工作做好久能夠了，就應(yīng)做到在做好自己本職工作的同時(shí)盡量不要妨礙別人，條件允許的話要給別人創(chuàng)造一些有利條件而不是拖后腿。由于人和人也是有區(qū)別的，大部分都是比較盡職盡責(zé)的，原則上也沒(méi)有什么大問(wèn)題，但是很多事畢竟是關(guān)乎自己利益，小部分人還是會(huì)為達(dá)某種目的不擇手段�？赡苓@就是職場(chǎng)，是現(xiàn)實(shí)，是社會(huì)，有正面就必然有反面。但是我在實(shí)習(xí)期間接觸到的人和事都是很和諧的，大家相處得基本都很好�？傊M(jìn)入工作崗位最先要適應(yīng)的就是人際關(guān)系，這樣才有助于自己熟悉及完成工作，不就應(yīng)不管不顧只是埋頭做事，可能到最后做錯(cuò)了都不明白。所以溝通很重要，這也是我在這段時(shí)間學(xué)習(xí)到的一個(gè)十分重要的知識(shí)。
實(shí)習(xí)了近一個(gè)月，讓我學(xué)到了很多自己專業(yè)之外的知識(shí)，使我大學(xué)以后多一條出路，也使我進(jìn)一步了解社會(huì)需要怎樣樣的人才，什么樣的人品，才能讓我們大學(xué)畢業(yè)以后在最短的時(shí)間之內(nèi)適應(yīng)這個(gè)社會(huì)，立足社會(huì)。適者生存、逆者淘汰，這八個(gè)字我時(shí)刻銘記在心里。除了工作上做好自己的本分外，還要學(xué)會(huì)妥善的人際交往，相信人際關(guān)系這一塊是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會(huì)遇到的一大難題。于是在實(shí)習(xí)時(shí)我便有意觀察前輩們?nèi)绾闻c同事以及上級(jí)相處，自己也盡量虛心求教，不恥下問(wèn)。要搞好人際關(guān)系并不僅僅僅限于本部門，還要跟其他部門例如市場(chǎng)部、人力資源部等同事相處好，這樣工作起來(lái)的效率才會(huì)更高。
這次實(shí)習(xí)對(duì)我而言，既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。透過(guò)實(shí)習(xí)，我對(duì)自己的專業(yè)有了更深刻的認(rèn)知，作為一名財(cái)會(huì)工作人員，務(wù)必具備良好的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會(huì)計(jì)工作是一門專業(yè)性很強(qiáng)的工作，從業(yè)人員只有不斷的學(xué)習(xí)才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，要不斷的充實(shí)自己，掌握最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅法細(xì)則。在職業(yè)道德方面，由于財(cái)會(huì)工作的特殊性使其可接觸到超多的共有財(cái)產(chǎn)，所以財(cái)會(huì)人員，必須要嚴(yán)于律己，提高自身的道德素質(zhì)。會(huì)計(jì)行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和規(guī)范務(wù)必要求每一名從業(yè)人員具有高度的職業(yè)素養(yǎng)，這對(duì)于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序也有著重大好處。
在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在實(shí)習(xí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足�？偨Y(jié)了一下幾點(diǎn)：首先，作為一名未來(lái)從業(yè)者就應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和良好的專業(yè)思維潛力，具備誠(chéng)實(shí)守信等端正的職業(yè)操守和敬業(yè)態(tài)度，這是每個(gè)工作崗位對(duì)員工最基本的要求。其次，作為一名未來(lái)工作人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。財(cái)務(wù)管理工作是一門很精確的工作，要求精確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個(gè)公式。最后，要有吃苦耐勞的精神和平和的心態(tài)，要用用心地態(tài)度處理日常遇到的難題。
實(shí)習(xí)帶給我的感觸太多了，仿佛一下子變成大人，懂得了更多做人與做事的道理。真正懂得學(xué)習(xí)的好處，時(shí)間的寶貴和人生的真諦。讓我更清楚地感受到肩上的職責(zé)，看到了自己的位置，看清了人生方向。這次經(jīng)歷讓我終身受益。
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