煙草公司資金監(jiān)督管理辦法

第一章  總  則

第一條  為加強資金的集中管理和行業(yè)資金的內部監(jiān)控，確保行業(yè)內資金統一調度，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，特制定本辦法。

第二條  本辦法適用于***省煙草公司資金管理中心內部成員單位。

第三條  資金管理中心負責對各內部成員單位執(zhí)行資金管理規(guī)定的情況進行日常監(jiān)督考核。資金管理中心監(jiān)督檢查以《***省煙草行業(yè)資金管理暫行規(guī)定》和《***省煙草行業(yè)財務預算管理辦法》等資金管理規(guī)定為依據，監(jiān)督檢查的方法包括日常檢查、全面檢查、重點檢查和接到舉報后的檢查。

第四條  資金管理中心稽查人員監(jiān)督檢查堅持依法檢查、忠于職守、秉公辦事、保守秘密的原則�；�查內容包括：各種原始單據、憑證、賬冊、財務報告、財務計劃、預算、現金、財產、文件、檔案、合同等資料。檢查結束后做出稽查記錄，編擬稽查報告。

第五條  內部成員單位要配合資金管理中心做好監(jiān)督檢查工作。各市(分)公司負責對所屬單位執(zhí)行資金管理規(guī)定的情況進行監(jiān)督檢查，認真落實資金管理中心有關資金管理規(guī)定的執(zhí)行，不得制定有悖于本規(guī)定的資金管理制度、辦法。第二章  結算紀律

第六條  ***省煙草行業(yè)內工商企業(yè)之間卷煙、煙葉交易等均通過資金管理中心結算軟件中的內部結算辦理；工業(yè)企業(yè)卷煙省外調撥收入必須匯入收入賬戶，購進原輔材料均通過支出賬戶結算；商業(yè)企業(yè)卷煙批發(fā)收入和煙葉調撥省外收入必須繳入或轉存收入賬戶，嚴禁坐支銷貨款；專賣罰沒收入財政返還應存入收入賬戶，不得另行開戶；上繳財政的有關款項，可通過非日常性預算由資金管理中心劃撥。

第七條  為了保證收支兩條線，內部成員單位按規(guī)定在工商銀行或中國銀行開立的賬戶，應嚴格區(qū)分收入與支出賬戶的用途，即：收入賬戶的資金除如數上劃到資金管理中心外，不得另外發(fā)生任何支出行為；支出賬戶除資金管理中心下撥的資金外，不得將其他收入轉入或存入該賬戶。

第八條  各單位之間不準以任何理由相互拆借資金，嚴禁違反規(guī)定變相拆借資金。

第九條  成員單位應建立、健全資金管理相關制度，建立內部的制約和控制機制，明確相關部門和崗位職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得一人辦理資金業(yè)務全過程。

第十條  各單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務。

第十一條  資金管理中心將不定期檢查成員單位內部借款和預算資金等是否按規(guī)定用途使用，企業(yè)應如實反映情況，提供相關資料和賬目，不按規(guī)定使用者，資金管理中心有權提前強制還款或凍結內部存款。

第十二條  成員單位每月應向資金管理中心提供預算資金使用情況以及各銀行賬戶余額情況，資金管理中心將對預算資金使用情況進行檢查和考核。執(zhí)行結果與現金預算有較大出入的單位，應向資金管理中心予以說明。

第三章  罰  則

第十三條  違反本辦法第六條、第七條，對于坐支、資金體外循環(huán)、保留賬外資金、公款私存、出租出借銀行賬號，私設小金庫等違反財務、資金管理規(guī)定的，對直接責任者給予留用察看、開除或辭退處理；對負有領導責任者給予免職或降職處理；對隱瞞、截留款物或小金庫私分的，以貪污論處，觸犯刑律的將移交司法機關處理。

第十四條  違反本辦法第八條，違反規(guī)定對外提供貸款擔保向行業(yè)外拆借資金的，視情節(jié)輕重對直接責任人給予行政記大過處分；因擔保給企業(yè)造成重大或巨大經濟損失的，對單位主要領導人給予免職、降職或撤職處理并責令追償外借資金。

第十五條  違反本辦法第九條、第十條，凡資金管理制度不健全，執(zhí)行制度不嚴格，責任心不強，在日常的貨幣資金管理中，給國家財產造成損失的，對直接責任者給予記過以上處分；對負有領導責任者給予警告以上處分。

第十六條  對有意違反資金管理規(guī)定，嚴重危害全行業(yè)資金管理秩序或給本單位、其他內部成員單位造成重大經濟損失的，對直接責任者給予開除留用察看以上處分；觸犯刑律的移交司法機關處理，對負有領導責任者，給予記過、記大過或降級處分。

第十七條  對監(jiān)督稽查中發(fā)現的違規(guī)問題隱瞞不報或不按規(guī)定提出處理意見的，發(fā)現一次，扣發(fā)主要責任人一個月獎金；發(fā)現兩次，扣發(fā)主要責任人一個季度獎金；發(fā)現三次，主要責任人待崗，領取待崗工資。因玩忽職守、管理不力導致全行業(yè)資金管理秩序混亂并造成重大經濟損失的，對直接責任者給予開除留用察看以上處分；對負有領導責任者，給予記過、記大過或降級處分。造成巨大損失的，加重處分。

第四章  附  則

第十八條  本規(guī)定由***省煙草公司資金管理中心負責解釋，各級紀檢、監(jiān)察和審計機構對執(zhí)行情況實施監(jiān)督。

第十九條  對各內部成員單位的資金管理情況，納入年度經濟運行質量考核體系中。

第二十條  本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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