- 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 推薦度:
- 相關(guān)推薦
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度[實(shí)用]
在日常生活和工作中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編為大家整理的機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度1
(一)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。 經(jīng)費(fèi)開支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的,辦公室主任批準(zhǔn),由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的,需由常委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支,均實(shí)行先審批后承辦,未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷。
(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品,均由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買和管理,各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊(cè),各委室妥善保管,嚴(yán)防丟失。
(三)會(huì)議經(jīng)費(fèi)開支。 辦公室編報(bào)預(yù)算,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(四)招待費(fèi)開支。 接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來(lái)人聯(lián)系工作,一般不安排食宿。上級(jí)或外地來(lái)人,嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來(lái)訪,一般只招待一餐,其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
(五)所有經(jīng)費(fèi)的`開支實(shí)行每周簽字制度。 承辦人要及時(shí)向辦公室負(fù)責(zé)同志說(shuō)明開支來(lái)由,由辦公室主任簽字后報(bào)銷。原則上無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)一周的發(fā)票不予報(bào)銷。
(六)堅(jiān)持日清月結(jié)。 辦公室財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé),所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字,有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字,辦公室主任簽字方能報(bào)銷。每月報(bào)告一次財(cái)務(wù)收支情況,以便合理安排支出,提高服務(wù)質(zhì)量。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度2
為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)單位內(nèi)部管理,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資金的安全、完整,提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
1、財(cái)經(jīng)審批:根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定:?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體,切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際,全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核,然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報(bào)銷,否則,出納一律杜絕報(bào)銷。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé):負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,參與單位經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。
3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策,搞好現(xiàn)金管理,嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,做到日清月結(jié),及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,定期與銀行對(duì)帳單核對(duì),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符,保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章(財(cái)務(wù)印章必須分開保管,會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管)。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,審核出納員編制的收、付款憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。
二、貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理
1、現(xiàn)金管理:局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理,一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,不得隨意坐支,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行存款管理。
(1)遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
。2)建立健全銀行存款日記帳,及時(shí)與銀行核對(duì),并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,保證帳實(shí)相符。
。3)健全銀行存款控制系統(tǒng),對(duì)支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等,嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法,嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。
3、往來(lái)戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成,回收及增減變動(dòng)情況,月底對(duì)各往來(lái)戶款項(xiàng)的.余額列出清單。
4、往來(lái)戶結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理,對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析,必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì),采取必要的催收措施,加快資金周轉(zhuǎn)。
5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行,嚴(yán)格審批程序,特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款,對(duì)于壞帳的處理方法,在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
三、固定資產(chǎn)管理
辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理,定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的,要查明原因,明確責(zé)任,作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理
1、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級(jí)主管部門和市級(jí)有關(guān)部門申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告,由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告,報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。
2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排。
(1)項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后,按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍,由工程業(yè)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案,包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查,分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。
(2)項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后,由市財(cái)政撥付資金的,由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案;由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的,在項(xiàng)目執(zhí)行前,分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃,并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表,經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致,報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。
。3)專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的,嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。
3、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭,分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)配合,對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查,對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)反映,提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
五、撥款與工程結(jié)算管理
1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi):根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度,由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果,對(duì)各單位進(jìn)行撥款。
2、工程管理:(指計(jì)劃內(nèi)所有的工程)
。1)根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工程項(xiàng)目,由局統(tǒng)一研究確定施工單位,并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前,必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。
(2)開工后,根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款,結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度,對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表,由工程部門簽字、財(cái)務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可付款,手續(xù)不全者,出納一律杜絕支付。
(3)工程竣工后,施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料,由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù),并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi),工程結(jié)余等上繳手續(xù)。
六、專用資金管理
具有專門用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提,然后?顚S,以收抵支,略有節(jié)余的原則。
1、職工福利基金:根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定,按每月工資總額的2、5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問(wèn)病號(hào)等。慰問(wèn)病號(hào)一次不超過(guò)200元,上級(jí)部門控制在300元以內(nèi),由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì),黨群具體組織看望,不得多次看望,重復(fù)報(bào)銷。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi):按照上級(jí)要求,各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳,單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提,上交局40%,單位留用60%,由各級(jí)工會(huì)組織控制使用。
3、職工教育經(jīng)費(fèi):
按工資總額的1、5%計(jì)提,主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù),繼續(xù)教育,由各單位控制使用。
七、費(fèi)用管理
經(jīng)費(fèi)開支必須遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“厲行節(jié)約,嚴(yán)格支出”的原則,首先確保人員經(jīng)費(fèi),優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開支,對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。具體規(guī)定如下:
1、公務(wù)費(fèi):(包括:辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi))按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、招待費(fèi)、旅游費(fèi):按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、差旅費(fèi):(因公出差:含住宿費(fèi)、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼)按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
4、一次性撫恤費(fèi):按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。
5、喪葬費(fèi):按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行。
6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi):按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行。
7、探親路費(fèi):按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。
8、獨(dú)生子女費(fèi)、書抄費(fèi):在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎,在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。
9、獨(dú)生子女托幼費(fèi):獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn),憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。
以上辦法各基層單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況,可參照?qǐng)?zhí)行也可以從嚴(yán)執(zhí)行。
以上管理辦法,要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守,模范執(zhí)行。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的,以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度3
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi),提高資金的使用效益,更好地為教育教學(xué)服務(wù),根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)精神,結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定《禹王臺(tái)區(qū)教文體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制
機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計(jì)劃,年終決算,撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告;按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算,實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。
二、財(cái)務(wù)工作實(shí)行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果,接受群眾監(jiān)督。
。ㄒ唬⿲(shí)行民主理財(cái)。成立局民主理財(cái)小組,負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)重大收支項(xiàng)目提出意見和建議,對(duì)財(cái)務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評(píng)價(jià),聽取群眾意見,提出改進(jìn)措施。
。ǘ┯(jì)財(cái)科每季度向局務(wù)會(huì)議匯報(bào)局機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況,年終公開接受區(qū)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。
三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運(yùn)行機(jī)制,確保機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)
。ㄒ唬⿲(duì)所屬單位和個(gè)人設(shè)立、調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,必須嚴(yán)格按照收費(fèi)管理和審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù),嚴(yán)禁各科室擅自收費(fèi)。凡屬地方收費(fèi)管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立、變更和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整,可由業(yè)務(wù)科室提出書面意見,經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價(jià)、財(cái)政部門會(huì)簽下文,據(jù)此文辦理《收費(fèi)許可證》、變更手續(xù),實(shí)行亮證收費(fèi)。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學(xué)校和個(gè)人收費(fèi)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
。ǘ└骺剖医M織業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)收入和各種代管款項(xiàng),如考試報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、職評(píng)費(fèi)等,均由各科室提供明細(xì)清單,并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費(fèi)項(xiàng)目的,通過(guò)相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項(xiàng)目的,繳入本局基本帳戶。計(jì)財(cái)科根據(jù)銀行蓋戳的'繳費(fèi)憑證,出具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)或收款收據(jù)。
。ㄈ┯蓄A(yù)算外收入的科室,每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計(jì)劃。預(yù)算外資金收支堅(jiān)持“先收后支,量入為出,?顚S谩钡脑瓌t,并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,杜絕坐收坐支。
。ㄋ模╊A(yù)算外資金可用于彌補(bǔ)預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況,本著勤儉節(jié)約的精神,按照少花錢、多辦事的原則,編制用款計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)事前監(jiān)督,實(shí)行財(cái)務(wù)稽核制度,一切開支(含借款)必須履行
先審核后批報(bào)手續(xù)
。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務(wù),必須填寫注明事由的借款單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,計(jì)財(cái)科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。
(二)購(gòu)置:(1)機(jī)關(guān)購(gòu)買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書、資料、報(bào)刊雜志的訂購(gòu)以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等,應(yīng)事先由辦公室編報(bào)計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)同意后,由計(jì)財(cái)科列入預(yù)算,再交辦公室統(tǒng)一辦理。(2)凡屬控購(gòu)商品,要先履行報(bào)批手續(xù),否則不予購(gòu)置。
。3)大宗辦公用品、高檔耐用消費(fèi)品、貴重設(shè)備等購(gòu)置,由辦公室牽頭,組織民主理財(cái)小組和相關(guān)科室,采取招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式進(jìn)行選購(gòu)。
。ㄈ﹫(bào)銷:(1)工作人員報(bào)銷差旅費(fèi)須認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單有關(guān)欄目(食宿自理的會(huì)議按住勤費(fèi)報(bào)銷時(shí),須持召開會(huì)議單位文件或證明,否則不予支報(bào)會(huì)議期間的住宿費(fèi)和住勤補(bǔ)助費(fèi)),連同出差申報(bào)單經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)銷。(2)白紙條、代辦條一律不得作為報(bào)銷憑證。(3)數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支,需事先編報(bào)計(jì)劃送計(jì)財(cái)科審核,并經(jīng)局長(zhǎng)同意或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后,報(bào)請(qǐng)主管區(qū)長(zhǎng)簽字后,方可報(bào)銷。(4)郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。
五、實(shí)行出差審批制度,控制差旅費(fèi)支出
。ㄒ唬C(jī)關(guān)工作人員需要出差的,應(yīng)在出差前填寫出差申報(bào)單,作為出差借款、報(bào)銷的憑據(jù)。
。ǘ┏霾铋_支在1000元以內(nèi)的申報(bào)單由局長(zhǎng)批準(zhǔn),1000元以上的需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后批準(zhǔn)。
。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ,要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機(jī),如遇距離過(guò)遠(yuǎn),緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統(tǒng)一安排
凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料,事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則,不予報(bào)銷。在外打印材料報(bào)銷時(shí)間限在10天以內(nèi)。
七、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理
。ㄒ唬┯(jì)財(cái)科應(yīng)建立健全機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落,樣樣都在冊(cè)。
。ǘ┵Y料室必備圖書經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后,辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買,再由資料圖書室驗(yàn)收,并做好登記和保管工作。
(三)機(jī)關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修,由辦公室會(huì)同計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé);房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé);房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排,確定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。
(四)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥、報(bào)廢、捐贈(zèng)等均應(yīng)按照動(dòng)支權(quán)限進(jìn)行審批,由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一辦理。
。ㄎ澹┘訌(qiáng)電話管理。
原則上每科室安裝一部電話。平時(shí)因工作需要掛撥長(zhǎng)途電話的,由辦公室統(tǒng)一安排。
八、確定動(dòng)支權(quán)限,嚴(yán)格審批制度
機(jī)關(guān)一切資金收支活動(dòng)都要在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審批后,才能辦理收付業(yè)務(wù)。
九、規(guī)范會(huì)計(jì)工作,加強(qiáng)檔案管理
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),規(guī)范會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)行為,確保報(bào)銷的原始憑證數(shù)字真實(shí)可靠,票據(jù)完整清晰,大小寫金額相符。對(duì)于不合規(guī)的票據(jù),堅(jiān)決退回。
。ǘ┙(huì)計(jì)檔案與檔案管理制度。會(huì)計(jì)人員要按有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等,應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度4
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機(jī)關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細(xì)算、勤儉辦事的原則,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。適用范圍:局機(jī)關(guān)及會(huì)計(jì)核算中心。各站所可參照?qǐng)?zhí)行
二、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,堅(jiān)守制度,處理好每一筆財(cái)務(wù)帳目,理好財(cái)、管好錢、做好帳。三、財(cái)務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長(zhǎng)匯報(bào)一次上月財(cái)務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。
四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機(jī)關(guān)、基層站的財(cái)務(wù)支出,無(wú)論金額大小均要報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)簽批,2000元以上支出由局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究決定后報(bào)批。
五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機(jī)關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項(xiàng)專用。嚴(yán)格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室和會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
七、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報(bào)銷,否則,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào),填寫報(bào)銷單要詳細(xì)寫明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報(bào)不實(shí)者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財(cái)會(huì)人員拒絕報(bào)銷。
九、局機(jī)關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可借支,借款金額最多不得超過(guò)核算所需經(jīng)費(fèi),并在回局后及時(shí)辦理核銷手續(xù)。其他個(gè)人非公務(wù)一律不得借款。
十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠,F(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀(jì)論處。過(guò)夜庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負(fù)。
十一、辦公用品采購(gòu)。日常消耗性辦公用品采購(gòu)的方法和程序:
。1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會(huì)計(jì)核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計(jì)劃,報(bào)辦公室匯總;
。2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長(zhǎng)請(qǐng)示匯報(bào),待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購(gòu)計(jì)劃;
。3)由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購(gòu)買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購(gòu)登記單》;
。4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額;
。5)費(fèi)用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購(gòu)用品詳單即辦即結(jié)。大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購(gòu)辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價(jià)值超過(guò)2000元的國(guó)有資產(chǎn)。
采購(gòu)辦法:
(1)單項(xiàng)價(jià)值在2000元(不含)以內(nèi)或采購(gòu)總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購(gòu)置的`,須先提出采購(gòu)申請(qǐng),注明用品名稱、規(guī)格、型號(hào)、用途等具體要求,報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報(bào)局長(zhǎng)同意后,到辦公室登記,由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)結(jié)算。
。2)單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和采購(gòu)總額在10000元以上的重大采購(gòu)項(xiàng)目由局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù),需政府采購(gòu)的委托區(qū)采購(gòu)中心統(tǒng)一辦理,由局財(cái)務(wù)結(jié)算。
十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
十三、本制度自20xx年月日起實(shí)施。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度5
為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行,特制定本規(guī)定。
一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算,定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機(jī)關(guān)工作的`正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時(shí),需提出用款申請(qǐng),經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金,應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷。
五、報(bào)銷出差費(fèi)用,須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級(jí)行政會(huì)議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元,省外國(guó)內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的,不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。
六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差,原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開支的一切費(fèi)用,均由個(gè)人自理。
七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會(huì)議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
八、對(duì)低值易耗辦公用品的購(gòu)進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購(gòu)置,需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照政府集中采購(gòu)目錄所確定的采購(gòu)范圍,編制政府采購(gòu)預(yù)算,實(shí)行政府集中采購(gòu)。
十、報(bào)銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí),內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報(bào)銷。
(四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。
(五)對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報(bào)銷。
十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí),需兩人以上同行辦理。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷,要當(dāng)月開支當(dāng)月報(bào)銷;凡有借款,但未報(bào)帳,不得再次借支款項(xiàng),做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷。
十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報(bào)送收支情況表。
十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷日為每周二、周四上午。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度6
為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保障機(jī)關(guān)日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),提高工作效率,根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定,制定本制度。
一、收入管理制度
1、各部門收費(fèi)時(shí),必須使用從財(cái)政領(lǐng)用的正式收據(jù),不得自行購(gòu)用其他收據(jù)。
2、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線制度,各部門所收取的資金必須直接繳入財(cái)政結(jié)算專戶,不得私存或私設(shè)小金庫(kù),不得直接或變相坐支。
二、財(cái)務(wù)審批制度
鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)所有支出(包括報(bào)銷、發(fā)放津補(bǔ)貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和往來(lái)性支付)一律由常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批,除特別授權(quán)外,否則財(cái)政不予受理和入賬。
三、審批程序和權(quán)限
1、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)后勤費(fèi)用支出1000元以內(nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,經(jīng)財(cái)政審核無(wú)誤后方可報(bào)銷;1000元以上的必須經(jīng)黨委會(huì)研究同意后方可報(bào)銷。
2、各站辦所費(fèi)用支出需站辦所長(zhǎng)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。
四、支出管理制度
支出報(bào)銷實(shí)行三手制,即由經(jīng)辦人簽明具體事由,分管負(fù)責(zé)人審核,常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出,應(yīng)經(jīng)使用(或保管)人簽字,財(cái)務(wù)同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算。除工資和對(duì)個(gè)人補(bǔ)貼性支出以外的'支出,應(yīng)開具正規(guī)發(fā)票,嚴(yán)格控制白條支出。
1、辦公費(fèi):一般辦公用品的購(gòu)置,需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后,經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,由財(cái)政負(fù)責(zé)購(gòu)買,并建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。
2、旅差費(fèi):旅差費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。按上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定報(bào)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi),應(yīng)該在出差歸來(lái)七日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷表》,及時(shí)辦理報(bào)銷,外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并列編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)銷時(shí)不準(zhǔn)超出預(yù)算。
3、交通費(fèi):車輛維修必須到指定的汽修廠,經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可修車,修車費(fèi)用由財(cái)政安排專人定期結(jié)賬,如需租車時(shí),必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,否則不予結(jié)賬。
4、招待費(fèi):政府來(lái)客人一律在食堂就餐,標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際需要安排。食堂費(fèi)用要每月同財(cái)政結(jié)一次賬,用食堂報(bào)銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的,或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意方可招待,標(biāo)準(zhǔn)按領(lǐng)導(dǎo)安排意見辦。
五、現(xiàn)金管理制度
1、任何單位和個(gè)人不得挪用和借用公款,如有特殊情況需借款的,必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn),借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)30天,前次未還的不得辦理新的借款,出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況清查,及時(shí)催還到期借款。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、單位現(xiàn)金不得超范圍留存,必須及時(shí)存入銀行,做到日清月結(jié)。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度7
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡(jiǎn)稱研究中心)的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定,結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則,每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng),測(cè)算編制收入支出預(yù)算,并按程序報(bào)上級(jí)主管部門審核、報(bào)批。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,合理安排各項(xiàng)支出,不得超
預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,原則上不予調(diào)整,因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,由研究中心提出書面報(bào)告,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審,送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,報(bào)黨組會(huì)研究決定。
第五條 研究中心編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括:人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購(gòu)買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。
第六條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃,應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,非特殊情況,不應(yīng)分次報(bào)批。
第七條 計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批:
(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。
(二)用款在3000元至3萬(wàn)元的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)用款在3萬(wàn)元(含)以上的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)黨組會(huì)研究決定。
第八條 因工作需要借款的,由經(jīng)辦人員填寫借款單,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。
借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),結(jié)清借款。
借款人員調(diào)離研究中心,須結(jié)清所有借款后,方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員,實(shí)習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收,特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說(shuō)明原因。
第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
第十條 堅(jiān)持報(bào)銷前審批原則。報(bào)銷費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷。按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。
第十一條 報(bào)銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批:
(一)支出在3000元(含)以下的,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。
(二)支出在3000元至3萬(wàn)元的,除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后,報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)支出在3萬(wàn)元(含)以上,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)黨組會(huì)研究決定。
所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的財(cái)務(wù)審核,確保憑證完整、合法,內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
第十三條 實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算,對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出,除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外,應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。
第十四條 對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開支和服務(wù)等項(xiàng)目支
出,原則上不能超過(guò)1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的,按規(guī)定程序報(bào)銷后,由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里,原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。
第十五條 研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等,按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。
第十六條 研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門存款和現(xiàn)金的管理,工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不私設(shè)“小金庫(kù)”,不設(shè)賬外賬。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。
(二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。
(四)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(六)其他費(fèi)用按照國(guó)家、上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。
第十九條 專項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。
第二十條 研究中心的物資購(gòu)置、印刷費(fèi)用和購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目等,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)目的和質(zhì)量要求,價(jià)格大致符合市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的`要求。
第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類物品的內(nèi)部管理,對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄,實(shí)行“一領(lǐng)一簽”,并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第二十四條 對(duì)需要維修、更換的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購(gòu)置,所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無(wú)關(guān)的人員或單位使用。
第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第二十八 條 研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)資金管理,做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
第二十九 條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管,嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。
第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。
第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度8
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合實(shí)際,制定本制度。
第一條收入管理
機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,機(jī)關(guān)的房屋出租,應(yīng)簽訂房屋租賃合同,指定專人負(fù)責(zé)收取租金。
第二條經(jīng)費(fèi)開支審批
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。所有票據(jù)由分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
第三條 經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定
經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中,1000元以上的大額開支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,不得涂改、挖補(bǔ),大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,不得拆開分張單寫。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買辦公用品較多,無(wú)法在發(fā)票中寫明,可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,不允許自行購(gòu)置。
2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支,單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,壓縮水電費(fèi)支出,從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的,由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。
4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請(qǐng)表”,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后,司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,定期與維修廠核對(duì),審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),單位的具體規(guī)定(略)全年費(fèi)用總額不能超支,結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿,
可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù),報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。
7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議,必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),不得報(bào)銷。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單,定期與飯店核對(duì),無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。
9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問(wèn)意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,處級(jí)干部300元,離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。
第四條 往來(lái)款項(xiàng)管理
1、各科室因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費(fèi),在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款,應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的.清查,及時(shí)催還到期借款。
3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。
第五條 政府采購(gòu)
機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu),較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),要按照政府采購(gòu)的程序公開招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位,以節(jié)約開支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開票外),并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改,作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。
財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票,由會(huì)計(jì)和出納分別保管,超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,專用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人
員調(diào)離本單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷,任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,明確責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)采取措施,加強(qiáng)管理。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度9
一、辦公費(fèi):實(shí)行定額包干,每人每月不得突破4元,在限額內(nèi)由各科科長(zhǎng)自行掌握使用,超額部分一律不予報(bào)銷。
二、文印費(fèi):打印文件資料,一律經(jīng)辦公室主任簽字批準(zhǔn),并嚴(yán)格控制打印份數(shù)。不經(jīng)批準(zhǔn)的,所有費(fèi)用由打字員個(gè)人負(fù)擔(dān)。文印所需紙張、油墨等用品的購(gòu)置,由辦公室報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。
三、電話費(fèi):各科室電話一律取消長(zhǎng)途功能,繼續(xù)推行費(fèi)用包年制度。費(fèi)用繳付由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理,每季考核一次。
四、照明費(fèi):除夜間加班,值班外,其它時(shí)間,宿辦室電燈一律關(guān)掉,做到人走燈滅。機(jī)關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé),出現(xiàn)常明燈的,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)當(dāng)事人罰款10元。
五、探視費(fèi):系統(tǒng)內(nèi)干部職工或直系親屬生病需要慰問(wèn)探視的,由縣社領(lǐng)導(dǎo)安排,不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何科室或個(gè)人一律不準(zhǔn)用公款進(jìn)行探視。
六、招待費(fèi):上級(jí)或職能部門來(lái)人需要招待的,必須提前報(bào)請(qǐng)主任批準(zhǔn),主任不在報(bào)付主任批準(zhǔn),由辦公室安排陪餐人員,用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點(diǎn)。陪餐人員一般不超過(guò)三人,用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元,財(cái)務(wù)科憑領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人注明招待原因的收據(jù)予以報(bào)銷。
七、醫(yī)藥費(fèi):工齡在15年以下的',每人每月15元,工齡在15年以上的,每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費(fèi)一元,有重病住院需要檢查治療的,必須取得縣以上主治醫(yī)師證明,并報(bào)縣社主任批準(zhǔn),所需醫(yī)藥費(fèi),由縣社根據(jù)情況酌情解決。
八、維修費(fèi)及低值品購(gòu)置:機(jī)關(guān)需要購(gòu)置家俱或房屋設(shè)備需要維修時(shí),事前由辦公室造報(bào)預(yù)算,報(bào)主任批準(zhǔn)后購(gòu)置或施工。在家俱用具的管理上,要按照誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)保管的原則,由辦公室、財(cái)務(wù)科造冊(cè)登記,摸清底數(shù),明確責(zé)任。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)清理,對(duì)無(wú)故丟失或損壞的,由責(zé)任人按現(xiàn)價(jià)包賠損失。
九、費(fèi)用開支批準(zhǔn)權(quán)限:除電話費(fèi)、辦公費(fèi)實(shí)行包干外,其它費(fèi)用開支在10元以內(nèi)的,由經(jīng)辦人簽字,科長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷,超過(guò)10元的,由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷;凡購(gòu)物超過(guò)100元的,由主辦人匯同財(cái)務(wù)科共同辦理。
十、建立財(cái)務(wù)內(nèi)審和公開制度:每月要由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)財(cái)會(huì)人員,對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支情況,進(jìn)行一次自查自糾,并通過(guò)上欄或召開職代會(huì)的形式進(jìn)行公布,增強(qiáng)透明度。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度10
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強(qiáng)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我辦實(shí)際情況,特制定本制度。
根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度,發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案,集體研究落實(shí),各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支,定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理,不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。
財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施,既要維護(hù)國(guó)家和集體利益,又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。
1、會(huì)計(jì)的職責(zé):
(1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,賬目清楚。按期報(bào)賬,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。
(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見,實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。
。3)按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。
。4)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則,定期檢查資金使用情況,及時(shí)提出合理化建議。
。5)及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。
2、出納的職責(zé):
。1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,按審核簽批后手續(xù)完備的`單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付,收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié),賬實(shí)相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,嚴(yán)禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。
(3)嚴(yán)格支票管理制度,積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作,嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。
。4)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
根據(jù)我辦實(shí)際,財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理(法人代表章由會(huì)計(jì)管理,出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理),互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。
凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票,必須有經(jīng)辦人簽名,綜合科負(fù)責(zé)人核簽,報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排,一律要填報(bào)申請(qǐng)單,按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支,凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷。
大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫(kù)移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔XXX7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔XXX7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。
珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。
對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
大中型水庫(kù)移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè),經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可撥付。
因公外出開會(huì)、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財(cái)行〔XXX〕37號(hào)文件)。借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫借款申請(qǐng)單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷,報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購(gòu)置及報(bào)刊、雜志的訂閱
訂閱報(bào)刊雜志,先由各科提出訂閱意見,再由綜合科綜合平衡,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購(gòu)置各類辦公用品和其他物品等,應(yīng)向綜合科提出購(gòu)置意見,經(jīng)分管副主任同意后,由綜合科具體實(shí)施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)
機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管
領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買,分期領(lǐng)用。
5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷
機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷(學(xué)位)教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷,未經(jīng)組織批準(zhǔn),自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度11
為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,特制定本制度。
一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約,量入為出;保證重點(diǎn),兼顧其他;統(tǒng)一管理,嚴(yán)格審批”的管理辦法。
二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理,各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況,正確反映收支結(jié)果,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
三、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,堅(jiān)持先報(bào)告后審批,先批后用的原則,實(shí)行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人,做到手續(xù)齊全。
四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí),必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。
五、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后方可填制記賬憑證;辦理支付業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字(或蓋章)的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款;辦理?yè)芸顦I(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃,憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批、股長(zhǎng)審核的`收款單位收據(jù)辦理?yè)芸;辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批,代辦員、經(jīng)手人簽字(或蓋章),主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對(duì)原始憑證審核管理,隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。
六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序。各類專項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批,各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。
七、加強(qiáng)印鑒、支票管理。財(cái)務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)保管;
八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,需本人自行墊付,公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù),并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷。
九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。各股室無(wú)自行采購(gòu)權(quán)。小額采購(gòu)辦公用品,由辦公室人員采購(gòu);各科室特殊需要的大額物品,由相關(guān)科室提出申請(qǐng),經(jīng)分管書記同意,書記批準(zhǔn)。
十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,以身作則,遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為,視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分,通報(bào)批評(píng)并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評(píng)先、評(píng)優(yōu)資格。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度12
為進(jìn)一步加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理,推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高政府資金使用效益,經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)工作財(cái)務(wù)管理制度》如下:
一、差旅費(fèi)管理制度
出差人員須先填寫出差申報(bào)單,申報(bào)單內(nèi)容:申請(qǐng)人姓名、出差時(shí)間、天數(shù)、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由,必須填寫完整,不可漏項(xiàng),經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可出差。差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫內(nèi)容必須與申報(bào)單相符,車費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁門縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。
二、公務(wù)用車費(fèi)管理制度
用車人員須先填寫用車申請(qǐng)單,注明用車時(shí)間、事由、路途起點(diǎn)和終點(diǎn)、乘車人數(shù)及車費(fèi)金額,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可用車,申請(qǐng)單交于車主。車主報(bào)銷車費(fèi),須填寫用車費(fèi),后附用車申請(qǐng)單和相應(yīng)車票。
三、辦公用品購(gòu)置費(fèi)管理制度
辦公用品購(gòu)置實(shí)行分類管理:
。1)筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財(cái)政所小批量采購(gòu),專人負(fù)責(zé)登記管理,部門申請(qǐng)領(lǐng)用。
。2)電腦用紙由財(cái)政所批量采購(gòu),專人管理,實(shí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)記帳制,領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名。
(3)大型會(huì)議(如人代會(huì))需用辦公用品,由大會(huì)指定人員和財(cái)政所實(shí)行專項(xiàng)采購(gòu),單獨(dú)辦理。
。4)部門或工作人員需購(gòu)上述以外辦公用品,須填寫辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可自行購(gòu)置或委托財(cái)政所購(gòu)置。年終,政府組織人員對(duì)庫(kù)存辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。
財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置辦公用品,須先填寫辦公用品購(gòu)置申請(qǐng)單,并列出清單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可采購(gòu)。發(fā)票報(bào)銷,須后附購(gòu)置申請(qǐng)單并有辦公用品專門管理人員驗(yàn)收簽名。
四、打字、復(fù)印制度
本著厲行節(jié)約的原則,各部門打印材料必須在本部門的電腦上進(jìn)行,黨委、政府需打印材料,指定部門打印,不得推諉。材料需多份,不能油印的,一般不允許復(fù)印。確需在外打、復(fù)印的,經(jīng)辦人須先在財(cái)政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請(qǐng)單,財(cái)政所對(duì)材料復(fù)印申請(qǐng)單進(jìn)行編號(hào),申請(qǐng)單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后,憑單方可外出打、復(fù)印材料。材料打、復(fù)印須定點(diǎn)進(jìn)行,打印單位見單打印,按單結(jié)算。在打、復(fù)印費(fèi)報(bào)銷時(shí),發(fā)票后附記帳單和申請(qǐng)單,方可核準(zhǔn)報(bào)銷。
五、招待費(fèi)管理制度
(1)上下級(jí)來(lái)人原則上一律實(shí)行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可外出招待用餐。
(2)實(shí)行對(duì)口接待。部門來(lái)人由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招待,村組來(lái)人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐。
(3)實(shí)行餐前開單,飯后簽字。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開就餐申報(bào)單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可安排。用餐結(jié)束后,經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴(yán)禁先就餐后開單,特殊情況,事后必須立即補(bǔ)開,并向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因。村、組干部來(lái)人辦事,實(shí)行快餐券就餐制度,自行就餐?h直單位、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來(lái)人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。縣級(jí)及縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部來(lái)人控制在15元/人(含煙酒)。外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定,一般控制在15元/人以內(nèi)(含煙酒)。
。4)在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購(gòu),專人管理,實(shí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)記帳,領(lǐng)用者簽單,并注明酒類、數(shù)量,政府年終組織人員對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。
。5)招待費(fèi)報(bào)銷,發(fā)票后必須附就餐申報(bào)單和菜單。
(6)上級(jí)來(lái)人公務(wù)用煙,一律需先請(qǐng)示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)禁發(fā)整包煙。
六、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證管理制度
(1)原始憑證必須具備的內(nèi)容
憑證的名稱:填制憑證的`日期、填制憑證單位名稱或填制人
姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
。2)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋公章。
(3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符,購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。
。4)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)建檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期或文件字號(hào)。
。5)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的就當(dāng)由開出單位重開,不得在原始憑證上更正。
。6)所有的報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,方可報(bào)銷。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度13
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作,確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財(cái)政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費(fèi)開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi),不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費(fèi),方可安排其他經(jīng)費(fèi)。
2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰(shuí)承擔(dān)工資,誰(shuí)報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則,預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。
3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開會(huì)、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?h內(nèi)除四個(gè)一把手用車外,其余原則上坐中巴車?h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的'辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記,列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長(zhǎng)審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后,由財(cái)政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購(gòu)買。報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須附具清單,如不附具清單則不予報(bào)銷(個(gè)人私自購(gòu)買的辦公用品不予報(bào)銷。)購(gòu)買的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購(gòu)買,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買的,一律不予報(bào)銷。預(yù)算外單位購(gòu)買辦公用品和日常生活必需品的比照?qǐng)?zhí)行,明確專人購(gòu)買,否則一律不予報(bào)銷。
5、來(lái)客接待制度。①機(jī)關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐,由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長(zhǎng)申報(bào),辦公室發(fā)出就餐通知單,報(bào)書記(鄉(xiāng)長(zhǎng))同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過(guò)3人,酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)買,由辦公室主任驗(yàn)收后保管,并對(duì)使用情況予以登記。③接待實(shí)行對(duì)口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級(jí)多部門來(lái)人,能合并接待的應(yīng)合并接待。
6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。①凡報(bào)銷憑證,必須真實(shí)有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報(bào)批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間,逾期不予審批,費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律,將嚴(yán)格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。
7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。
8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律,規(guī)范財(cái)政行為,堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開,實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對(duì)違規(guī)行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí),給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度14
1) 本局內(nèi)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理,行政經(jīng)費(fèi)由區(qū)財(cái)政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報(bào)。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶;不準(zhǔn)自行收費(fèi);不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫(kù)”;不準(zhǔn)為其它單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
2)本局內(nèi)一切經(jīng)費(fèi)開支和資金往來(lái),必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審批制度,實(shí)行局長(zhǎng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。
3)日常辦公用品,由辦公室統(tǒng)購(gòu)或政府采購(gòu)。大宗物資采購(gòu)應(yīng)事先提出書面申請(qǐng),報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意,由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購(gòu)。
4)各種報(bào)銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由,上述三項(xiàng)不全者不予報(bào)銷。所開支的原始票據(jù),原則上必須使用由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的'票據(jù)。
5)出差或購(gòu)物需借用公款,應(yīng)填寫《借款單》,報(bào)局長(zhǎng)審批后方可借款,事后及時(shí)歸還。未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。
6)財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度,未經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管,必要時(shí)歸入保險(xiǎn)箱。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度15
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的要求,結(jié)合本單位實(shí)際,特制訂本制度。
一、x按上級(jí)規(guī)定設(shè)立兼職會(huì)計(jì)、出納人員,負(fù)責(zé)所有收支帳務(wù),做到依法立帳、正確核算、嚴(yán)格管理。
二、經(jīng)費(fèi)管理
1、經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行統(tǒng)一管理,由局長(zhǎng)“一支筆”審批。
2、建立健全會(huì)議報(bào)表制度,財(cái)務(wù)人員每月向局長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)收支情況。
三、費(fèi)用開支報(bào)銷程序:開支計(jì)劃請(qǐng)示—局長(zhǎng)同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實(shí)—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長(zhǎng)審批—出納付款。
1、旅差費(fèi):工作人員因公出差,到辦公室登記,差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)一次,辦公室主任簽字證明,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷,任何人不得虛報(bào)、謊報(bào)、否則,將按財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處。
2、文英復(fù)印費(fèi):由辦公室統(tǒng)一管理,需要在外加工趕制的,由辦公室在指定地點(diǎn)統(tǒng)一結(jié)算,辦公室主任證明,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長(zhǎng)審批后列支。
3、通訊費(fèi):按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷,超額部分自理;單位電話費(fèi)、郵寄費(fèi)憑正規(guī)發(fā)票和憑證報(bào)銷,辦公室具體承辦。
4、招待費(fèi):各種接待,須事前向局長(zhǎng)請(qǐng)示,經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支;標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定。凡不事前請(qǐng)示或超標(biāo)開支的`由經(jīng)手人自負(fù)。
5、小車修理費(fèi)。小車修理由辦公室主任會(huì)同駕駛員一同到修車單位修理,商定的修理昆山須事前向局長(zhǎng)請(qǐng)示,同意后方可修理。
6、現(xiàn)金管理:工作人員因公出差需借用公款的,須履行借款手續(xù),經(jīng)局長(zhǎng)審批后出納方可借款,公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強(qiáng)現(xiàn)金保管,嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜,對(duì)現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜,后果自負(fù);出納員不得挪用、貪污公款,不能“白條頂庫(kù)”,違者予以紀(jì)律處分。
7、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。
8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財(cái)政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購(gòu)買和使用票據(jù)必須建立臺(tái)帳,登記經(jīng)手人,每月結(jié)一次帳據(jù),每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)清查使用情況,并將結(jié)果上報(bào)局長(zhǎng)。
9、單位任何經(jīng)費(fèi)的開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,先斬后奏擅自決定發(fā)生的費(fèi)用及白條報(bào)銷費(fèi)用,一律不予以審批報(bào)銷做帳。購(gòu)買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費(fèi)用原則上由兩人以上經(jīng)手。
10、公共財(cái)物管理。財(cái)物分為固定財(cái)物和日常辦公用品管理。固定財(cái)物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機(jī)、電話機(jī)、飲水機(jī)、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機(jī)耗材等,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置并負(fù)責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對(duì)固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次清理。
購(gòu)置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊(duì)提出計(jì)劃,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,部門領(lǐng)用登記。
【機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章:
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度07-17
機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)自查報(bào)告04-07
機(jī)關(guān)自我鑒定02-25
財(cái)務(wù)管理制度06-27
[精選]財(cái)務(wù)管理制度07-16
機(jī)關(guān)干部個(gè)人總結(jié)05-24
機(jī)關(guān)食堂工作個(gè)人總結(jié)05-22
機(jī)關(guān)單位辭職信03-01