企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15篇[薦]
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,很多場(chǎng)合都離不了制度,好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編幫大家整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1
一、目前我國(guó)海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.資金問(wèn)題
。ㄒ唬┖M馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起,首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位,對(duì)市場(chǎng)情況的變化,如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次,海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高,缺乏可信度,資金計(jì)劃書(shū)往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后,由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣,而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。
。ǘ┵Y金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外,更多的依賴(lài)于國(guó)內(nèi)或國(guó)外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上,從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇,或者還可以像國(guó)家申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款。
2.投資問(wèn)題
一方面,由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響,目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外,由于目前我國(guó)在海外的開(kāi)發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一,在國(guó)內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面,由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠,不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
3.稅務(wù)問(wèn)題
就目前的情況來(lái)看,我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng),編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表,而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系,更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。
二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施
結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際情況,我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少,融資困難不同,我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí),海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn),因此,海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,趨利避害,以最有利的條件為企業(yè)融資,構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國(guó)內(nèi),我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣,但由于其投資項(xiàng)目所在國(guó)多為發(fā)展中國(guó)家,金融機(jī)構(gòu)體制還不健全,金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢,缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此,我國(guó)企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外,還可以通過(guò)所在國(guó)的國(guó)際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資,以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外,還可以采取混合融資的方式,由于目前我國(guó)“走出去”的海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè),由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)惠政策,向本國(guó)和投資項(xiàng)目所在國(guó)以及當(dāng)?shù)氐?金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先,海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃,對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算,盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜WC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量,才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全,同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外,要有高度的戰(zhàn)略管理眼光,要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本,在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國(guó)的具體環(huán)境。再次,由于目前我國(guó)海外企業(yè)開(kāi)展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面,工程周期長(zhǎng),對(duì)資金需求量較大。因此,只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金,才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。最后,在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后,企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道,處理好融資資金和自有資金的比率。我國(guó)海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺,融資方面也還存在較多困難,但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持,因此海外子公司除了依靠自身的資金積累,還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款,以滿(mǎn)足海外子公司發(fā)展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè),相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司,與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的,就我國(guó)海外投資的基本情況來(lái)看,這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形式。從好的方面而言,它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的控制權(quán),還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異,在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃,但另一方面,由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比較重視,禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng),這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。
(二)與投資項(xiàng)目所在國(guó)企業(yè)合營(yíng)。由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng),這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式,當(dāng)然,合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先,當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國(guó)家的法規(guī)政策,政府關(guān)系都較為熟悉,與其合作能減少許多不必要的麻煩,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以便于快速打開(kāi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次,合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國(guó)禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域,從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外,合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然,合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
。ㄈ┛鐕(guó)并購(gòu)。近年來(lái),跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見(jiàn),聯(lián)想收購(gòu)IMB,吉利收購(gòu)沃爾沃等,跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì),直接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn),獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問(wèn)題。
2.資金管理方面
科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化,還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手,一方面,企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡,以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù),以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣,我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來(lái)越大,海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金,增加利潤(rùn)。許多海外國(guó)家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外,還可以借鑒國(guó)際稅收策略和方法,如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù),增加公司利益?傊,海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜,因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理措施,以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入賬。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬,出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)賬,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的.發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門(mén)管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
5、遇報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、附則
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的'《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn),保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化,按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。
第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:
1、固定資產(chǎn)管理制度;
2、貨幣管理制度;
3、成本資金管理制度;
4、收入管理制度;
5、各項(xiàng)資金管理制度。
第二章固定資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)總則
第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),管理好固定資產(chǎn),充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件:
1、使用期限超過(guò)一年以上;
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上;
3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用;
不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。
第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì),由行政部具體負(fù)責(zé)管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn),由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,并具有良好的技術(shù)狀況,為公司發(fā)展提供服務(wù)。
第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。
第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,造冊(cè)上報(bào),差額必須及時(shí)清查、核算。
第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)
第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,由使用人進(jìn)行日常管理,按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,費(fèi)用協(xié)商解決。
第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊
第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。
第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告,供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。
第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,新增固定資產(chǎn)由:
1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定;
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。
第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定,下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后,方可實(shí)施購(gòu)置,購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人,單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。
第十八條計(jì)價(jià)入賬,按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。
第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào),記入臺(tái)帳。
第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修
第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,保持其連續(xù)性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進(jìn)行登記。
第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng),由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后,由公司出資維修。
第二十二條已承包經(jīng)營(yíng),出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。
第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告,說(shuō)明原因,報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。
第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。
第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節(jié)總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn),如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理,建立和完善,各項(xiàng)管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。
第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的收入
第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù),出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人,做到有賬可查,職責(zé)清楚。
第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi),超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫(kù)存限額控制在10000元以?xún)?nèi)。
第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié),不應(yīng)以白條抵庫(kù),保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現(xiàn)若有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,予以核實(shí)。
二、現(xiàn)金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng):1、職工工資、津貼;2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;3、各種資產(chǎn);4、各種勞保、福利費(fèi)用;5、出差人員差旅費(fèi)用;6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第三十二條按照有關(guān)規(guī)定,每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備,無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。
第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng),必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回,當(dāng)月借出款項(xiàng),必須當(dāng)月全額收回,防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經(jīng)濟(jì)損失,按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,根據(jù)公司的具體情況,制訂本制度。
第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,遵守結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法,對(duì)不同的付款業(yè)務(wù),應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。
第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿,注明原因、用途、金額,應(yīng)交回時(shí)間,并由經(jīng)辦人簽字,交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,應(yīng)具備原始憑證,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金,必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。
第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定,做到賬賬相符,賬款相符。
第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理,明確責(zé)任,各負(fù)其責(zé),確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,或移送司法機(jī)關(guān)。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用,準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制訂本制度。
第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制,公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的`規(guī)定,嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限,按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。
第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍,正確核算公司及項(xiàng)目成本,成本費(fèi)用必須真實(shí)足額,不得弄虛作假。違反規(guī)定者,視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí),各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳,保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況,制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng),必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù),嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外,其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,除按,內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外,其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。
第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰,且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5
1、目的:
為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。
2、適用范圍:
適用于財(cái)務(wù)管理。
3、責(zé)任人:
總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。
4、正文:
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)
4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。
4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。
4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)
4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作,并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查,督促財(cái)務(wù)部門(mén)配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。
4.4財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)
4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。
4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。
4.4.2.2預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算,上報(bào)總經(jīng)理。
4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作
4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性,對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支,要堅(jiān)持原則,拒絕支付;
4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,對(duì)取得的原始憑證,要認(rèn)真審核,及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款;
4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作,嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用,為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。
4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則
4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提,如需計(jì)提特別壞賬,應(yīng)由董事會(huì)審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬,發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的`對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi),不能由一人兼任;
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)核算和管理,各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù);
4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;
4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;
4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng),由主管副總審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè);
4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù),專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中,并定期與應(yīng)付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對(duì),每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);
4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;
4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄;對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的,應(yīng)及時(shí)查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缬刑厥庑枰,背?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記,由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);
4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo),財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì);
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度,所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并逐月報(bào)董事會(huì)備案;
4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn);
4.6.3.4無(wú)特殊情況,公司一般不得對(duì)外擔(dān)保,如確需,公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信,經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后,方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí),單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng),應(yīng)立即查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作,所有往來(lái)戶(hù)由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次,并編制“往來(lái)賬戶(hù)調(diào)整表”;財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對(duì)至少一次。
4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí),由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng),由主管副總簽字審核批準(zhǔn):采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí),必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請(qǐng),認(rèn)真查找原因,分清責(zé)任,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí),總經(jīng)理審核同意后,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算,定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì),做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬,并按收益期等額攤銷(xiāo)計(jì)入成本;不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費(fèi)用的管理
4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。
4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)(單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。
4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo):按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法》執(zhí)行。
4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣,應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調(diào)整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失,固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險(xiǎn)公司賠償款),違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。
4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理
4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按下列順序分配:
4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損;
4.11.4.2提取法定公積金百分之十;
4.11.4.3提取法定公益金百分之五;
4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會(huì)決定;
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí),以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制
4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以?xún)?nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告;在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以?xún)?nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。
4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布
4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類(lèi)財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。
4.13財(cái)務(wù)電算化管理
4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件,并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料,在核對(duì)相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé),其它人員嚴(yán)禁使用。
4.13.3年度終了,由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財(cái)務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人保管財(cái)務(wù)檔案,建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。
4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密,未經(jīng)授權(quán),各級(jí)人員不得對(duì)外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6
一節(jié)總則
條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。
條公司部會(huì)計(jì)師。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)
計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下:
執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn);
負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;
編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);
監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制只符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);
對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
簽署下屬公司、企業(yè)的.萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。
條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén),除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是:
主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;
執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;
定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;
協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;
參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7
一、財(cái)務(wù)資金部部門(mén)職責(zé)及員工崗位職責(zé)
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)資金部部門(mén)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。
3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配,控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃,督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。
4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作,承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。
5、負(fù)責(zé)公司各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作,負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。
6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃,負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)和核算工作。
7、負(fù)責(zé)公司籌資管理,辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還,負(fù)責(zé)各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。
8、負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào),配合做好公司清欠防欠工作。
9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。
10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任
1、協(xié)助總會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作,制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計(jì)劃,落實(shí)責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;
2、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定,組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí);
3、半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查,提出整改意見(jiàn);
4、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;
5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,及時(shí)解決存在的問(wèn)題;
6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作,及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題;
7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃,審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷(xiāo)憑證;
8、審核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表,保證報(bào)表質(zhì)量;
9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng);
10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作,落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;
11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ㄈ┴(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)
1、在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作;
2、按月安排工作計(jì)劃,落實(shí)責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;
3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查;
4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作,加強(qiáng)銀企關(guān)系,做好融資工作;
5、負(fù)責(zé)公司清欠工作,組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收;
6、審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷(xiāo)憑證;
7、組織每?jī)稍伦、?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例會(huì),全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃,確保公司資金的正常周轉(zhuǎn);
8、負(fù)責(zé)督促、審核新開(kāi)工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃;
9、加強(qiáng)資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;
10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo);
11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師;
12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作,檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算,加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
13、制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃,按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì),及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施;
14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性;
15、分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題,提出改進(jìn)建議,按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門(mén)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師;
16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表質(zhì)量;
17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計(jì)劃,落實(shí)責(zé)任人;
18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況,向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書(shū)面報(bào)告;
19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
(四)主辦會(huì)計(jì)(總部)崗位職責(zé)
1、經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶(hù)余額;
2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表;
3、上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表(綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表)及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表;
4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表;
5、審核并匯總因上市需要所作的各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表;
6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn);
7、管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收,防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款,審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;
8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款,防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金,規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表,核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性,并匯總上報(bào);
10、負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理,負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理,確保公司債權(quán)回收;
11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同和結(jié)算書(shū)等資料的管理和裝訂,并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽訂對(duì)外合同匯總表;
12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;
13、負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)和局往來(lái)以及現(xiàn)金流量往來(lái);
14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表;
15、及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套,及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,保證會(huì)計(jì)資料安全、完整;
16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作;
17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
(五)財(cái)務(wù)主管(分公司)崗位職責(zé)
1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作,審核出納員填制憑證;及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;
2、按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷(xiāo)憑證,經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶(hù)余額,按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬;
3、管理分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用;
4、協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款,確保貨幣資金安全入賬;
5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù),協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單,按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)務(wù)結(jié)算;
6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證,辦理所在地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù);
7、按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表,并按時(shí)上報(bào)總部審核;
8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃,按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表,及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況;
9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,保證會(huì)計(jì)資料安全、完整;
10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類(lèi)合同、結(jié)算書(shū)、納稅申報(bào)、對(duì)賬單等各種資料,保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案;
11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作,協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作;
12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來(lái)和現(xiàn)金流量往來(lái),編制匯總表;
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其它工作。
。⿻(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)
1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作;
2、負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳;
3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳;
4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來(lái)的轉(zhuǎn)入帳工作,按時(shí)收取內(nèi)部往來(lái)表并核對(duì)匯總;
5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào),并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo);
6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作;
7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作,并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定,確保資金安全;
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì),負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制;
9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證,并管理總部納稅資料;
10、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書(shū)等資料,并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào);
11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù),辦理銀行信用等級(jí)證書(shū)、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù);
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù);
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬,按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符;
14、按規(guī)定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報(bào)表,報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。
15、按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表;
16、管理公司總部財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章,登記使用臺(tái)賬,嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用;
17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款;
18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
。ㄆ撸┏黾{崗位職責(zé)
1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證;
2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來(lái)款,按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù);
3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證;
4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料;
5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷(xiāo),按制度和審批程序辦理職工借款,督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款,杜絕備用金借款壞帳;
6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單,準(zhǔn)確無(wú)誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù),確保網(wǎng)銀支付安全操作;
7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行;
8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào);
9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng),違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明;
10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品,管好開(kāi)戶(hù)預(yù)留印鑒卡;
11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存,按月核對(duì)銀行對(duì)賬單,編制余額調(diào)節(jié)表,確保帳實(shí)相符;
12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款,做好貨幣資金安全保護(hù),資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi);
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
(八)成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套,及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制會(huì)計(jì)記賬憑證;
2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷(xiāo)和對(duì)外支付款業(yè)務(wù),按工程合同條款,及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款;
3、經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶(hù)余額,按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬,保證往來(lái)賬相符;
4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單,辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算,按規(guī)定核算和控制工程成本支出;
5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表,保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí);
6、按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì),編寫(xiě)成本分析報(bào)告,及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題,提出降低工程成本建議;
7、按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表;
8、按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表,保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí);
9、按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證,按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,保證會(huì)計(jì)資料安全、完整;
10、管理項(xiàng)目各類(lèi)合同、結(jié)算書(shū)、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料,將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案,及時(shí)辦理移交工作;
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、工作流程
自營(yíng)工程付款審批流程
說(shuō)明:
1、請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單
2、以送達(dá)或傳真形式傳送請(qǐng)款單
3、要求在時(shí)限內(nèi)完成審核工作
4、程序?qū)徍诉^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核,但須補(bǔ)審簽
5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,或電話請(qǐng)示同意(但須補(bǔ)簽批)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目付款審批流程
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條供銷(xiāo)合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織,其資產(chǎn)全部歸供銷(xiāo)社社員所有,受法律保護(hù),各級(jí)理事會(huì)依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。
第二條縣聯(lián)社對(duì)縣直各企業(yè)、基層供銷(xiāo)社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定、分項(xiàng)考核、年終審計(jì)兌現(xiàn)。
各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責(zé)分明,獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。
第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法規(guī)、法令以及各項(xiàng)方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。
第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理
第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門(mén),必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。
基層供銷(xiāo)社主任作為企業(yè)法人代表,直接對(duì)農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé),要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。
第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對(duì)社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn),要對(duì)社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。
第六條各基層供銷(xiāo)社、縣直各單位對(duì)社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。
所有承包租賃要本著公平、公正、公開(kāi)的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。
1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級(jí)社務(wù)委員會(huì)決定并經(jīng)職代會(huì)通過(guò)。
4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會(huì)議審批并備案;超過(guò)5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書(shū)面合同,由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì)議審批并備案。
第七條各基層供銷(xiāo)社,縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報(bào)廢處理的核算和管理。
報(bào)廢的固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。
建立并登記產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺(tái)帳,及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價(jià)值等全面的資料,同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制,建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵(lì)機(jī)制,又有約束機(jī)制。
第八條企業(yè)為了盤(pán)活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必須按規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,以評(píng)估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據(jù),不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。
并將評(píng)估情況及時(shí)報(bào)告縣聯(lián)社。
第九條為確保社有資產(chǎn)的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān);虻盅骸
第三章固定資產(chǎn)管理
第十條對(duì)于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目,包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。
要對(duì)項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門(mén)的同意后,在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上,必須報(bào)縣聯(lián)社審批后,方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)。
項(xiàng)目竣工后,要及時(shí)進(jìn)行工程決算,和帳務(wù)處理,嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。
第十一條企業(yè)購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備,辦公設(shè)備,單位價(jià)值在5000元以上的報(bào)縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬?lài)?guó)家劃撥的土地,拍賣(mài)、出讓?xiě)?yīng)按國(guó)家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個(gè)人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。
企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)設(shè)施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的',必須由縣聯(lián)社審批,同時(shí)要及時(shí)收回資金,進(jìn)行帳務(wù)處理,按財(cái)務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。
變賣(mài)收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計(jì)劃的使用,決不能胡支亂花。
第十三條固定資產(chǎn)維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報(bào)縣聯(lián)社審批,在當(dāng)期損益中核算,年終考核可視利潤(rùn),不準(zhǔn)掛帳。
第四章收入管理
第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級(jí)供銷(xiāo)合作社集體所有,社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等。
第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等鋼性開(kāi)支。
一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。
各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。
要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營(yíng)及農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)屬集體經(jīng)營(yíng)收入,企業(yè)必須按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,正確核算,嚴(yán)禁體外循環(huán),私設(shè)“小金庫(kù)”。
第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣(mài)的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷(xiāo)合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開(kāi)支。
第五章費(fèi)用管理
第十八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審查外來(lái)原始憑證,對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)入帳。
對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出,必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全。
無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開(kāi)支,不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),對(duì)于數(shù)額較大的開(kāi)支項(xiàng)目。
必須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò),方可下帳報(bào)銷(xiāo)。
第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制,要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤,不搞鋪張浪費(fèi),損公肥私,本著量入為出的原則,對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理,要遵守企務(wù)公開(kāi)制度,按月向職工大會(huì)公布,實(shí)行民主監(jiān)督管理。
第二十條企業(yè)的通迅費(fèi)用,包括主任(經(jīng)理)的手機(jī)費(fèi),固定電話費(fèi),原則上據(jù)實(shí)列支,但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視,虧損企業(yè)不得報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)。
第二十一條縣直企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出,嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第六章項(xiàng)目資金的管理
第二十二條各單位爭(zhēng)取的所有項(xiàng)目資金,必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來(lái)的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。
第七章經(jīng)營(yíng)責(zé)任
第二十三條基層供銷(xiāo)社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策,認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。
企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財(cái)務(wù)管理工作,企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。
第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨,杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門(mén)查獲,造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
各單位為購(gòu)進(jìn)商品,儲(chǔ)存化肥及其它業(yè)務(wù),需向非金融機(jī)構(gòu)借款的,收到借款后記入短期借款戶(hù)下,月利率不得超過(guò)8‰。
外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金,記入實(shí)收資本戶(hù)下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計(jì)付利息。
如果計(jì)付利息只能作為借款,記入短期借款戶(hù)下,不能作為資本金。
第二十五條在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中,有下列行為之一的,根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰,年終考核將實(shí)行一票否決,并不得提拔職務(wù)、對(duì)于問(wèn)題嚴(yán)重的,將移交司法機(jī)關(guān)查處。
1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。(一次損失在一萬(wàn)元以上的)。
2、財(cái)務(wù)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,集體經(jīng)營(yíng)收入不帳,私設(shè)“小金庫(kù)”,給企業(yè)管理造成不良后果的。
3、編造篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加,嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。
4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝,請(qǐng)客送禮、胡支亂花、浪費(fèi)集體資財(cái)?shù)摹?/p>
5、不執(zhí)行縣社財(cái)務(wù)制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。
6、放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。
第八章監(jiān)督管理
第二十六條企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認(rèn)真遵守,并自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度,縣聯(lián)社審計(jì)科對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。
第二十七條對(duì)違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開(kāi)除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十八條財(cái)務(wù)人員不能執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的要免去會(huì)計(jì)或出納職務(wù),造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。
第九章附則
第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財(cái)統(tǒng)科反映。
第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失,特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統(tǒng)一制作,相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章,印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。
第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管,人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,未經(jīng)授權(quán)的'人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報(bào)行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄,說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。
第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時(shí),使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”,說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。
第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。
第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,由兩人共同使用。
第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后,填寫(xiě)印章使用登記薄,說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí),必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。
第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)钥偨?jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10
一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看,在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。
1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際
財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo),但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定,始終圍繞預(yù)算目標(biāo),而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因,一是沒(méi)有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,二是預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求,或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換,一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求,另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)
沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制,而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”,以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算,不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn),各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本,少列收入,使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位,企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程監(jiān)控措施不力
有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不及時(shí),權(quán)責(zé)劃分不明確,財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題,并落實(shí)相關(guān)責(zé)任;有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定,實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門(mén)缺乏應(yīng)有的余地,不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)
主要表現(xiàn)在,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表,而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法,以經(jīng)驗(yàn)定論,沒(méi)有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型,使財(cái)務(wù)決策、分析定量化,使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬,沒(méi)有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能,沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件,增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量,降低了工作效率和準(zhǔn)確性。
二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用,需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路:
1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大,應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,各職能部門(mén)之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。
2、確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)
預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn),制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理,就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究,深入實(shí)踐,細(xì)分預(yù)算對(duì)象,考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn),可行性強(qiáng),不致流于形式。
實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與,僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門(mén),要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作,對(duì)各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助,協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀念,為財(cái)政預(yù)算工作提供方便,積極幫助查找資料;對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng),共同探討,達(dá)成共識(shí)。オ
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制,以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。
1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制
建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍,分工負(fù)責(zé),在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批,并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
預(yù)算執(zhí)行的好壞,很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平,預(yù)算管理工作最大的難度就是日?刂,各部門(mén)要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門(mén),每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上,當(dāng)月預(yù)算未完成的部分,力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上,可以改善預(yù)算控制不力,執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問(wèn)題。
2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制
為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容,便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策,層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算,需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程,是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性?xún)蓚(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí),這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。
企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度,認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,分析存在的問(wèn)題,揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論,進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問(wèn)題,制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位,列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象,深入調(diào)研,組織力量專(zhuān)項(xiàng)幫促,分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因,提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。
3、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,通過(guò)測(cè)試,將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比,考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì),確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門(mén),及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提出警示,隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過(guò)程,以消除差異,順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。
如何建立預(yù)算管理體系,有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控,是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源,提高預(yù)算管理的'質(zhì)量和效率,把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷(xiāo)售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián),使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,查詢(xún)子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端,保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力,增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。
通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高預(yù)算使用效率的目的,逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想,變革內(nèi)部管理模式,合理預(yù)算資金,配置資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。
4、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制
預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系,在期末終了,對(duì)其執(zhí)行和完成情況,也應(yīng)通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評(píng),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,體現(xiàn)客觀公正,發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用,為此,建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治,要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一,管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一;財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲,要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核,改革舊的、固有的激勵(lì)政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制,確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度,嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制,規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議,結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤,并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合,對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì),沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11
第一章 總則
第一條為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求,制定本制度。
第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。
第二章會(huì)計(jì)管理體系
第三條小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依照國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,履行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第四條小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)
1、具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理工作。
2、組織參與制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
3、會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織制定各項(xiàng)資金的核定工作,參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預(yù)測(cè)、決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。
4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。
5、負(fù)責(zé)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和成果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)告。
6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的調(diào)度審核事項(xiàng),并負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)資金支付手續(xù)。
7、負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收的申報(bào)審核。
8、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的考核。
第三章財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制
第五條會(huì)計(jì)人員工作崗位職責(zé)如下
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。
2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。
3、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算及明細(xì)核算。
4、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計(jì)算管理。
5、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售發(fā)票的審核。
6、負(fù)責(zé)銷(xiāo)項(xiàng)稅額和稅金及附加的計(jì)算及賬務(wù)處理。
7、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的.管理及核算。
9、負(fù)責(zé)利潤(rùn)的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)。
10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計(jì)算、申報(bào)、繳納等事項(xiàng)。
11、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,并報(bào)財(cái)務(wù)副總審批。
12、會(huì)計(jì)檔案的管理。
13、按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表及利潤(rùn)完成情況分析報(bào)告。
第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下
。1)根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。
。2)所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批(權(quán)限內(nèi))、董事長(zhǎng)審批、會(huì)計(jì)人員審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問(wèn)先查詢(xún)確認(rèn)無(wú)誤后方能支付。
。3)支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。
。4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管,如確因故需要離開(kāi)崗位時(shí);須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派他人代管,但要辦理交接手續(xù)。
。5)各種專(zhuān)用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財(cái)務(wù)專(zhuān)
用章與法人預(yù)留簽章需分開(kāi)保管。
(6)預(yù)付、暫付款項(xiàng),要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦人填審批表,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后方可支付款項(xiàng)。
(7)對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責(zé),如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí),要負(fù)賠償責(zé)任。
第七條各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工
財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作,但出納崗位必須是專(zhuān)職,不能兼任會(huì)計(jì)檔案、稽核及其他會(huì)計(jì)崗位的工作。
第四章負(fù)責(zé)
第八條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草,報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第九條本制度自公司董事會(huì)審批之日起實(shí)行。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12
第一部分總則
第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財(cái)務(wù)管理制度
第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一
分公司的財(cái)務(wù)管理制度,由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
風(fēng)險(xiǎn)提示:
企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同,否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn);勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師,或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。
第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一
分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員,但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效,占30%考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一
分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。
分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。
第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一,為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分財(cái)務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部,作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理,必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。
第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理,行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理,并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人,設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名,出納1名。
第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。
第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí),財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。
第四部分財(cái)務(wù)人員管理
第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。
風(fēng)險(xiǎn)提示:
實(shí)踐中,發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí),爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”,以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集,或調(diào)查取證的成本非常高,往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策。
企業(yè)在制定規(guī)章的.時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議,據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,便于舉證,有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,維護(hù)合法的權(quán)益。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn),不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。
各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理。
對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責(zé)任。
財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計(jì)劃管理
第十五條資金計(jì)劃編制辦法
各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車(chē)間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等,編制月度資金收支計(jì)劃,并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);
各分公司部門(mén)負(fù)責(zé)人,需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等,以便于財(cái)務(wù)部門(mén)編制月度資金計(jì)劃;
總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計(jì)劃要求
各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯(cuò)報(bào),漏報(bào),誤報(bào),拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,當(dāng)月的資金不予支付。
第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表
分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表
應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表
項(xiàng)目收支平衡表
施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表
發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬
內(nèi)控指標(biāo)完成情況表
分公司財(cái)務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求
每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。
項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類(lèi)往來(lái)賬目,保證雙方往來(lái)賬相互一致。
各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯(cuò)報(bào),漏報(bào),誤報(bào),拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào),并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證,私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認(rèn),以保證帳實(shí)相符。
第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單,及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應(yīng)及時(shí)查明原因。
第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。
第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄,二者交叉控制。
第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任,應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn),有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查,財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。
第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí),財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門(mén),應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì)議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視,確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。
第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前,必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》,說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)置的時(shí)間,使用的年限,報(bào)廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報(bào)廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏锰撻_(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票,對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。
第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn),以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施,加強(qiáng)安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對(duì)于總部代開(kāi)的發(fā)票,應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。
第十部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理
第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明:費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額,報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后,報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。
第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。
第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出,原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)分類(lèi)粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正,不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷(xiāo)。
第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,填寫(xiě)完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批,部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。
第四十五條當(dāng)事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)審核,財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷(xiāo)單,交出納領(lǐng)取資金,出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核,重點(diǎn)查看報(bào)銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無(wú)誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行;
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作;
5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,做到賬實(shí)相符;
2、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金;
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符;
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)2000元時(shí)必須存入銀行。
4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“領(lǐng)用單”,寫(xiě)明用途金額,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,分別由經(jīng)手人,部門(mén)主管,總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用,不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括:房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門(mén)按月編制預(yù)算,填寫(xiě)申購(gòu)單,逐級(jí)審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,不得使用現(xiàn)金,確實(shí)有特殊情況,需總經(jīng)理同意方可。
八、費(fèi)用管理制度
日常費(fèi)用管理
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi):
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí),必須事前經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè)性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》,列明原由、招待對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),事后方可憑有效票據(jù)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》予以審批報(bào)銷(xiāo)!墩写M(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人妥善保管。
4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則,所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管,必須經(jīng)過(guò)部門(mén)主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷(xiāo)。
二、差旅費(fèi):
1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車(chē)船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等,費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算,計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),超支部分自理。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):
。1)出差申請(qǐng)程序:公司員工出差應(yīng)事前填寫(xiě)“出差申請(qǐng)審批單”,明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜,再上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總審批。
。2)出差人員如需借款,憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》,填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
(3)公司各部門(mén)因公外出人員,在出差期間所支出的費(fèi)用,要本著勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi)的原則,嚴(yán)格按以下規(guī)定。
。4)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):
1、員工出差乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)(金額單位:元。下同):
人員
飛機(jī)
火車(chē)
輪船
長(zhǎng)途汽車(chē)
出租車(chē)
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實(shí)報(bào)
實(shí)報(bào)
部門(mén)主管
預(yù)申請(qǐng)
硬臥硬座
二等艙
可乘
實(shí)報(bào)(緊急情況實(shí)報(bào))
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預(yù)申請(qǐng)
2、住宿標(biāo)準(zhǔn):
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)(含副總經(jīng)理,下同)
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補(bǔ)助費(fèi):
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內(nèi)交通費(fèi):
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
副總以下
100
100
60
60
50
備注:以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門(mén)負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款申請(qǐng)、付款申請(qǐng)流程
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門(mén)負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門(mén)負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財(cái)務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款
根據(jù)以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題的分析,結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。
1.整體性原則
對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時(shí),中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn),因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上,應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中,需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門(mén)的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡,最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的.不確定性,也即存在風(fēng)險(xiǎn)性。對(duì)此,財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。
3.比例原則
財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對(duì)量的資金,還必須利用各因素的比例關(guān)系,從而找到管理中的問(wèn)題,并采取相應(yīng)的對(duì)策,促使比例合理化。比如,財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動(dòng)比率等內(nèi)容。在財(cái)務(wù)管理工作中,需要進(jìn)行比率分析,保持各種比例關(guān)系的合理,從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來(lái)說(shuō),最優(yōu)原則包括三個(gè)方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現(xiàn)金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系,包括利潤(rùn)分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。
1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境
對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到影響財(cái)務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場(chǎng)狀況等,對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度,提升財(cái)務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性,確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體,也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對(duì)此,企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,尤其是重視在崗培訓(xùn),促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn),并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,開(kāi)展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作。同時(shí),中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過(guò)科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè),增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性,尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí),通過(guò)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足,進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3.完善財(cái)務(wù)管理體制,明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
結(jié)合某國(guó)有中小企業(yè)的實(shí)際情況,該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率,明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé),有效利用資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。其次,在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上,公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)單位須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),獨(dú)立納稅,規(guī)范會(huì)計(jì)核算,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧,保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。另外,財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面:一是會(huì)計(jì)核算的職責(zé)。遵循會(huì)計(jì)核算原則,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算,編報(bào)月、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為,對(duì)本企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,制定和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度,有效降低和控制成本費(fèi)用增長(zhǎng)。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會(huì)計(jì)信息,分析、預(yù)測(cè)、控制、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,揭示管理中存在的問(wèn)題,及時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述,針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施。總而言之,中小企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,不斷健全財(cái)務(wù)管理制度,促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。那么20xx企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本?企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有什么作用?企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定?
一、20xx企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本
為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,制定本制度。
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度
。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益
。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄋ模⿻(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
(五)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況,保守本單位的商業(yè)秘密。
。⿻(huì)計(jì)員和出納員責(zé)任分明,錢(qián)賬分開(kāi),不得一人監(jiān)管。
(七)銀行票據(jù)和銀行存款賬戶(hù)的預(yù)留印鑒由主管會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)保管,不得一人監(jiān)管。
(八)企業(yè)的各項(xiàng)支出及臨時(shí)借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。
。ň牛﹪(yán)格審核原始憑證,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補(bǔ)充更正。
。ㄊ┎粶(zhǔn)公款私存,不得私自借用公款。
。ㄊ唬┘皶r(shí)記賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
(十二)會(huì)計(jì)檔案按年度歸檔分類(lèi),整理立卷,做到存放有序、查找方便。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有什么作用
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的'基礎(chǔ),是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。當(dāng)前,我們面臨的突出問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效益不高,尚未根本擺脫粗放經(jīng)營(yíng)的方式,突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理,費(fèi)用增支,潛虧增加,而所有這些,都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定
建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,包括:原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求,我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制,規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,以及什么不能做,做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣,每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度,有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之建立和健全商品購(gòu)銷(xiāo)存環(huán)節(jié)管理辦法,規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為,健全內(nèi)部約束機(jī)制,確保資產(chǎn)完整和增值。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15
第一條總目標(biāo):
加強(qiáng)管理,研究創(chuàng)新,擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,控制成本,創(chuàng)造利潤(rùn)。
第二條各部門(mén)目標(biāo):
1.貿(mào)易部:
(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
(2)利用現(xiàn)有市場(chǎng),購(gòu)銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品,擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷(xiāo)成長(zhǎng)率x%,年度外銷(xiāo)金額x元。
2.內(nèi)銷(xiāo)部:
(1)估計(jì)內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。
(2)建立內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng),擴(kuò)大現(xiàn)有客戶(hù)的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。
(3)呆品處理。
(4)內(nèi)銷(xiāo)成長(zhǎng)率x%,年度內(nèi)銷(xiāo)金額x元。
3.供應(yīng)部:
(1)建立機(jī)物料abc分類(lèi),實(shí)施重點(diǎn)控制。
(2)建立各主要原物料安全庫(kù)存量、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同;加強(qiáng)比價(jià)功能,降低采購(gòu)價(jià)格。
(3)降低平均庫(kù)存量:a料x(chóng)天,x磅。b料x(chóng)天,x磅。機(jī)物料降低x%,x元。
4.總務(wù)部人事科:
(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎(jiǎng)懲的.人事制度。
(2)精簡(jiǎn)人事,控制管理費(fèi)用。
5.事業(yè)關(guān)系室:
(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。
(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
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