財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度[精選]
在不斷進(jìn)步的時(shí)代,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰?以下是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者,不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷:
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、遇報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、附則
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過之日起開始施行。
必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
一、庫存現(xiàn)金管理
公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
1、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
2、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
3、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
4、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
6、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
7、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的`帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來帳款的管理
應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。
1、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第一章資金審批制度
1、總則
。1)所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;
。2)財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
。4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
。5)往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
。6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
。7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費(fèi)用支出管理制度
(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、公司差旅費(fèi)開支制度
。1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
。2)公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
。3)公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
(4)、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
。2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
。1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
(2)辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況;
。3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
。4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
。5)公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
。6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
。1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
。2)公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
。3)應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
。4)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
。5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
。6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
。7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
。2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序。
(1)施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
。2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序。
。1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
。2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
。3)大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
。4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
。1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
。2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
。3)凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
。1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
。3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
。1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
。2)財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
。3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
。4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
。5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
。2)各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
。3)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
。4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
。5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行;
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作;
5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,做到賬實(shí)相符;
2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金;
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符;
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時(shí)必須存入銀行。
4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”,寫明用途金額,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,分別由經(jīng)手人,部門主管,總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用,不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括:房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算,填寫申購單,逐級(jí)審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,不得使用現(xiàn)金,確實(shí)有特殊情況,需總經(jīng)理同意方可。
八、費(fèi)用管理制度
日常費(fèi)用管理
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi):
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí),必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》,列明原由、招待對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷!墩写M(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則,所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管,必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。
二、差旅費(fèi):
1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等,費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算,計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷,超支部分自理。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
(1)出差申請(qǐng)程序:公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請(qǐng)審批單”,明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜,再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。
。2)出差人員如需借款,憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》,填寫《借款單》,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
。3)公司各部門因公外出人員,在出差期間所支出的費(fèi)用,要本著勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi)的原則,嚴(yán)格按以下規(guī)定。
。4)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
1、員工出差乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)(金額單位:元。下同):
人員
飛機(jī)
火車
輪船
長途汽車
出租車
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實(shí)報(bào)
實(shí)報(bào)
部門主管
預(yù)申請(qǐng)
硬臥硬座
二等艙
可乘
實(shí)報(bào)(緊急情況實(shí)報(bào))
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預(yù)申請(qǐng)
2、住宿標(biāo)準(zhǔn):
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷(含副總經(jīng)理,下同)
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補(bǔ)助費(fèi):
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內(nèi)交通費(fèi):
人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷
副總以下
100
100
60
60
50
備注:以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費(fèi)用報(bào)銷、借款申請(qǐng)、付款申請(qǐng)流程
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財(cái)務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款
根據(jù)以上對(duì)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。
1、整體性原則
對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時(shí),中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn),因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上,應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中,需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2、彈性原則
彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡,最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風(fēng)險(xiǎn)性。對(duì)此,財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。
3、比例原則
財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對(duì)量的資金,還必須利用各因素的比例關(guān)系,從而找到管理中的問題,并采取相應(yīng)的對(duì)策,促使比例合理化。比如,財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動(dòng)比率等內(nèi)容。在財(cái)務(wù)管理工作中,需要進(jìn)行比率分析,保持各種比例關(guān)系的合理,從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。
4、優(yōu)化原則
一般來說,最優(yōu)原則包括三個(gè)方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現(xiàn)金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系,包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。
1、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境
對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到影響財(cái)務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場(chǎng)狀況等,對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度,提升財(cái)務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性,確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體,也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對(duì)此,企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,尤其是重視在崗培訓(xùn),促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn),并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,開展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作。同時(shí),中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè),增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性,尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí),通過高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足,進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3、完善財(cái)務(wù)管理體制,明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
結(jié)合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況,該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率,明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé),有效利用資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。其次,在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上,公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)單位須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),獨(dú)立從事經(jīng)營活動(dòng),獨(dú)立納稅,規(guī)范會(huì)計(jì)核算,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面:一是會(huì)計(jì)核算的職責(zé)。遵循會(huì)計(jì)核算原則,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制資金、成本、費(fèi)用、利潤預(yù)算,編報(bào)月、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為,對(duì)本企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,制定和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度,有效降低和控制成本費(fèi)用增長。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會(huì)計(jì)信息,分析、預(yù)測(cè)、控制、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,揭示管理中存在的問題,及時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議。
三、結(jié)語
綜上所述,針對(duì)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施?偠灾,中小企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,不斷健全財(cái)務(wù)管理制度,促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度2
規(guī)定
1、隊(duì)員應(yīng)按時(shí)足額繳納隊(duì)費(fèi),每月繳納一次,繳納截止日期為每月的15日。
2、隊(duì)費(fèi)包括場(chǎng)地租用費(fèi)、比賽報(bào)名費(fèi)、裝備費(fèi)等,具體數(shù)額由俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)實(shí)際情況確定,并及時(shí)公示。
3、未按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員,將被暫停參加俱樂部的一切活動(dòng),直至繳清欠費(fèi)。
4、隊(duì)員如有特殊情況不能按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi),應(yīng)及時(shí)向俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)假并說明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后再繳納。
5、俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)公示隊(duì)費(fèi)收支情況,并接受隊(duì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢。
小改寫:
1、遵守國家法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,堅(jiān)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、遵守法律。
2、嚴(yán)格執(zhí)行青少年體育俱樂部專款專用制度,確保資金使用合理、透明。
3、合理利用俱樂部現(xiàn)有資源,真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況,節(jié)約支出,提高資金使用效益。
4、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整。
5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
6、如實(shí)登記財(cái)務(wù)賬目,按時(shí)核對(duì)月結(jié),做到賬款相符,按時(shí)編制報(bào)送月度、年度報(bào)表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、賬本、及財(cái)務(wù)報(bào)表等。 8、禁止偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料,禁止提供虛報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)告。
9、管理的保管、收發(fā)工作,監(jiān)督的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券,會(huì)計(jì)保管、財(cái)務(wù)專用章。
11、領(lǐng)取支票或借用現(xiàn)金購物時(shí),需填寫借支單,列明借款原因,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方能領(lǐng)取,使用后及時(shí)按報(bào)銷手續(xù)結(jié)賬。
12、遵守審批報(bào)銷程序,報(bào)銷單需有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
1、本制度是以公平、公正、公開為原則的企業(yè)俱樂部財(cái)務(wù)管理制度,任何隊(duì)員對(duì)此制度如有任何疑義或異議,可向俱樂部委員會(huì)提出并經(jīng)過全隊(duì)大會(huì)討論通過后,方可修改本制度。
2、財(cái)務(wù)總監(jiān)是本俱樂部唯一認(rèn)可的、負(fù)責(zé)全隊(duì)財(cái)務(wù)管理工作的職位,任何隊(duì)員未經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán),不得擅自處理本俱樂部有關(guān)財(cái)務(wù)工作。
3、本俱樂部隊(duì)員應(yīng)按時(shí)足額繳納隊(duì)費(fèi),具體數(shù)額由俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)實(shí)際情況確定,并及時(shí)公示。未按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員將被暫停參加俱樂部的一切活動(dòng),直至繳清欠費(fèi)。如有特殊情況不能按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi),應(yīng)及時(shí)向俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)假并說明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后再繳納。俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)公示隊(duì)費(fèi)收支情況,并接受隊(duì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢。
隊(duì)費(fèi)來源包括隊(duì)員繳納、所內(nèi)工會(huì)撥款、所內(nèi)友好部門贊助和社會(huì)贊助。
隊(duì)員需要按期繳納隊(duì)費(fèi),作為俱樂部各項(xiàng)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)來源和基礎(chǔ)。隊(duì)費(fèi)額為30元人民幣,繳納時(shí)間不定期,視俱樂部費(fèi)用使用情況而定。
隊(duì)費(fèi)僅限于支付比賽用場(chǎng)租、比賽時(shí)飲用水及俱樂部用球,或經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提出、全員大會(huì)討論并半數(shù)通過后授權(quán)的其他費(fèi)用支出。如遇重要賽事,參賽費(fèi)用原則上應(yīng)由隊(duì)費(fèi)支出,如隊(duì)費(fèi)不足,則可以向所工會(huì)、友好共建行政及工程部門提出款項(xiàng)支持。
俱樂部有關(guān)財(cái)務(wù)狀況定期公示,并允許任意隊(duì)員查詢。如有疑問,財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對(duì)公開提問做出解釋。
其他費(fèi)用包括購買統(tǒng)一隊(duì)服、必要的醫(yī)護(hù)裝備和集體活動(dòng)費(fèi)用等,原則上由隊(duì)費(fèi)中提取。如遇特殊情況,則經(jīng)全員大會(huì)討論通過后決定,并在活動(dòng)后一周內(nèi)公示。
對(duì)于未按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員,將會(huì)有相應(yīng)的懲罰規(guī)則。如在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起30天后仍未繳納,則需除原有隊(duì)費(fèi)外追加繳納20%比賽用水費(fèi)用;在45天后仍未繳納,則需追加繳納50%比賽后會(huì)餐費(fèi)用;在60天后仍未繳納,則將提交最高權(quán)力機(jī)構(gòu)討論并決定具體處置辦法。
二)財(cái)務(wù)收入必須按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行報(bào)賬、審批、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié);
三)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須及時(shí)入賬,確保賬務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
四)財(cái)務(wù)收入必須按照收入性質(zhì)進(jìn)行分類,做到分類管理、分類核算;
五)財(cái)務(wù)收入必須按照收入用途進(jìn)行管理和使用,不得挪用和私分。
第7條會(huì)員會(huì)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間交納,對(duì)于未按時(shí)交納會(huì)費(fèi)的會(huì)員,應(yīng)當(dāng)及時(shí)催繳,逾期未交納的,應(yīng)當(dāng)依據(jù)本俱樂部章程予以處理。
第三章財(cái)務(wù)支出管理
第8條財(cái)務(wù)支出包括:
一)日常經(jīng)費(fèi)支出:包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等;
二)固定資產(chǎn)投資支出:包括購置、更新、維修、保養(yǎng)固定資產(chǎn)等;
三)項(xiàng)目支出:包括開展各項(xiàng)活動(dòng)的支出,如會(huì)議、培訓(xùn)、講座、文藝演出等;
四)社會(huì)公益事業(yè)支出:包括對(duì)外捐贈(zèng)、義務(wù)勞動(dòng)、扶貧濟(jì)困等支出;
五)其他支出:包括稅金、利息、匯兌損益、罰款、賠償金等支出。
第9條財(cái)務(wù)支出的原則:
一)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須符合本俱樂部的章程、規(guī)定和國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定;
二)財(cái)務(wù)支出必須按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié);
三)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須及時(shí)入賬,確保賬務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
四)財(cái)務(wù)支出必須按照支出性質(zhì)進(jìn)行分類,做到分類管理、分類核算;
五)財(cái)務(wù)支出必須嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)和濫用。 第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)
第10條本俱樂部實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,建立健全內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,防范和糾正財(cái)務(wù)違法行為。
第11條本俱樂部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì),接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)等上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督和檢查。
第12條本俱樂部的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清晰,反映本俱樂部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和意見,本俱樂部應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改和改進(jìn),確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和健康。
必須嚴(yán)格按照南通市財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)收取款項(xiàng)并登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。社團(tuán)接受國內(nèi)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)時(shí),必須保證完全自愿,不得以任何形式進(jìn)行攤派,更不能以損害國家和集體利益作為交換條件。社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單。
2、俱樂部的財(cái)務(wù)支出包括業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支、人員經(jīng)費(fèi)及公用開支、有償服務(wù)成本費(fèi)開支和其他合理開支。其中,業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)不得低于總支出的三分之二,人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi)。
3、所有經(jīng)費(fèi)開支必須由本俱樂部領(lǐng)導(dǎo)班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費(fèi)報(bào)支及工資的發(fā)放,實(shí)行俱樂部法人代表“一支筆”財(cái)務(wù)審批原則,俱樂部法人代表對(duì)中心會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
4、財(cái)務(wù)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門等有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格按照本俱樂部經(jīng)費(fèi)報(bào)批流程執(zhí)行,所涉及的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷,特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當(dāng)延期。(原始憑證)應(yīng)具備單位名稱、填制日期、款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額和填制單位專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)等必要內(nèi)容,嚴(yán)禁白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
5、俱樂部的財(cái)務(wù)支出應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算,以保證經(jīng)費(fèi)開支的合理性和透明度。
1.辦公費(fèi):在核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附上按規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的。如果一次性購買辦公用品較多,無法在中寫明,可以附上購物清單并加蓋銷售單位的印章。辦公用品由采購人員統(tǒng)一購置,屬政府采購項(xiàng)目。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。
2.郵電費(fèi):俱樂部公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3.差旅費(fèi):差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出研究、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
4.招待費(fèi):公務(wù)接待由專人負(fù)責(zé),按照厲行節(jié)約原則,根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù),填寫申報(bào)表,列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)俱樂部分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)中心主任審批。嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費(fèi)”使用的相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)控就餐標(biāo)準(zhǔn):午餐禁酒,每客不超過60元,晚餐每客控制在80-100元,陪餐人數(shù)不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。接待費(fèi)用支付嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后,(后附領(lǐng)導(dǎo)審批過的申報(bào)表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報(bào)銷。
5.會(huì)議費(fèi):開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按照XXX現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
人員經(jīng)費(fèi):
1.工作人員工資性支出:俱樂部專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇,參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定,并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟(jì)情況辦理。根據(jù)人員薪酬、考核、獎(jiǎng)懲制度實(shí)施狀況,發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。本俱樂部應(yīng)為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn),包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等。加班費(fèi)按照《勞動(dòng)法》規(guī)定計(jì)算。
2.其他人員支出:在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
往來款項(xiàng)管理:
職工因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫借款單,經(jīng)法定代表人審批后,方可辦理借款手續(xù)。
預(yù)支的差旅費(fèi)應(yīng)該在出差人員返回七天內(nèi)結(jié)清,而零星購物借款則需要在收到后的30天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天,而在未還清前次借款的情況下,不得辦理新的借款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。
公款一律不得挪作他用。
第四章票據(jù)、印章管理
第11條收款票據(jù)和印章應(yīng)該分別指定專人管理,即管章的不管票據(jù),管票據(jù)的不管章。在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)需要進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)人員在收到款項(xiàng)時(shí),必須按照款項(xiàng)的內(nèi)容據(jù)(除上級(jí)財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需外),嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚,不得涂改。
第五章貨幣資金管理
第12條必須在銀行開立賬戶,貨幣資金往來,除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外,其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟(jì)往來,不得在本俱樂部的銀行賬戶中辦理結(jié)算。
第13條現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照手續(xù),加強(qiáng)管理,指定專職或兼職出納員辦理。需要建立現(xiàn)金日記賬,逐步登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實(shí)相符。
第14條現(xiàn)金,除按照現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外,都必須存入銀行賬戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付主要用于發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章資產(chǎn)管理
第15條本俱樂部的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài),是本俱樂部開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件,因此應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作,配備專職和兼職管理人員。
第16條本俱樂部的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品:
一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資,應(yīng)該視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè)。低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)應(yīng)該作為低值易耗品進(jìn)行管理。
二)需要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心應(yīng)該明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管資產(chǎn)管理工作,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的核算管理工作,資產(chǎn)管理人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的實(shí)物管理工作,資產(chǎn)使用人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的使用管理工作。
三)需要明確專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬工作,分類設(shè)置資產(chǎn)卡片,確保占有使用的每項(xiàng)資產(chǎn)及時(shí)入賬,及時(shí)做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片,做到有物必有賬,有賬必有卡,有卡必有物。
四)在購置固定資產(chǎn)時(shí),必須按照申請(qǐng)、審批、采購、驗(yàn)收、付款等程序進(jìn)行。一旦資產(chǎn)到達(dá),資產(chǎn)管理人員就應(yīng)根據(jù)合同和供應(yīng)商發(fā)貨單等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入庫、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù),并登記在固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬上。嚴(yán)禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗(yàn)收登記直接將資產(chǎn)送達(dá)使用人員。
五)對(duì)于租賃、借用、代管的'固定資產(chǎn),必須設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄備查,以避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆,并應(yīng)及時(shí)歸還。
六)領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須經(jīng)過俱樂部主任批準(zhǔn)。在資產(chǎn)出庫時(shí),保管人員必須及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬登記工作,以確保賬實(shí)相符。辦公用固定資產(chǎn)必須落實(shí)到人,使用人員離職時(shí),所使用的固定資產(chǎn)必須按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。責(zé)任落實(shí)到人,對(duì)于固定資產(chǎn)保管和使用相關(guān)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對(duì)于責(zé)任心不強(qiáng)、管理不善而造成非正常損失的相關(guān)責(zé)任者,必須進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,該認(rèn)定決定將作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。
七)對(duì)于固定資產(chǎn)的外部租賃和出借,必須由中心主任決定,并且要及時(shí)更新維護(hù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬記錄。
八)每年必須進(jìn)行不少于一次的全面清查,以盤點(diǎn)所占有和使用的固定資產(chǎn)情況,并確保賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符,以防止固定資產(chǎn)流失。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失時(shí),單位必須認(rèn)真分析,查明原因,并按照通財(cái)資[20xx]1號(hào)文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行報(bào)批處理,并及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬簿記錄。
第17條規(guī)定,本俱樂部的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立收付明細(xì)賬,并且要建立健全的驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第18條規(guī)定,本俱樂部的財(cái)產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財(cái)產(chǎn),任何個(gè)人或組織都不得侵占和挪用。
第七章規(guī)定了會(huì)計(jì)檔案管理。
第19條規(guī)定,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、妥善保管等具體工作,并對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第20條規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證每月必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表每年必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。
第21條規(guī)定,必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案科的管理。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管,存放有序,查找方便。同時(shí),必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時(shí),必須努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第八章規(guī)定了財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。
第22條規(guī)定,本俱樂部必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為,必須按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第23條規(guī)定了本俱樂部財(cái)務(wù)人員的職責(zé),他們應(yīng)該認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)于涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支,財(cái)務(wù)人員必須參加重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定。如果出現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
第24條規(guī)定了本俱樂部可以根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金,實(shí)行?顚S。
第25條規(guī)定了本俱樂部的財(cái)務(wù)工作必須接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,并實(shí)行財(cái)務(wù)公開。本俱樂部必須定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作,社團(tuán)的年度預(yù)算必須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審定后實(shí)行。
第26條規(guī)定了本俱樂部必須定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況,并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條規(guī)定了本俱樂部變更銀行賬號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜,必須按照民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行賬號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第28條規(guī)定了本俱樂部財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條規(guī)定了本俱樂部自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的,必須在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
附則:本章節(jié)為本俱樂部的規(guī)章制度,旨在規(guī)范俱樂部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3
第一條 為規(guī)范廣東省電力行業(yè)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用,使協(xié)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循,依據(jù)《廣東省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》和《廣東省電力行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條 本會(huì)是獨(dú)立社團(tuán)法人,經(jīng)費(fèi)獨(dú)立,不與其它任何單位混管。
第三條 本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。
(一)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政部《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》以及《廣東省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。
(二)負(fù)責(zé)編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算,經(jīng)會(huì)長同意后,提交理事會(huì)審定,并組織貫徹執(zhí)行。
(三)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
(四)根據(jù)協(xié)會(huì)的收支情況,按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長、秘書長;半年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì),年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)。
(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金、銀行存款的管理,以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作,并做好清算拖欠款及催收工作,保證資金的完整、安全。
(六)接受財(cái)稅機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作,接受監(jiān)事對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的檢查。
(七)負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料,負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。
第四條 本會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理。
(一) 收入管理
本會(huì)經(jīng)費(fèi)收入主要包括:
1、按本會(huì)章程規(guī)定的'會(huì)費(fèi)收入;
2、社會(huì)捐贈(zèng);
3、政府或企事業(yè)單位的資助;
4、在章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),開展活動(dòng)的服務(wù)收入;
5、利息收入;
6、其它合法收入。
(二) 支出管理
1、本會(huì)經(jīng)費(fèi)開支管理的原則
本會(huì)必須遵守國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著合理使用、勤儉節(jié)約、收支平衡,有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出。并依據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合下年度計(jì)劃情況編制預(yù)算。本會(huì)的經(jīng)費(fèi)必須用于本會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2、本會(huì)經(jīng)費(fèi)支出主要包括:
(1)辦公費(fèi)。日常辦公低值易耗品、會(huì)議費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、旅差費(fèi)、車輛購置費(fèi)及維修費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)以及開展捐贈(zèng)、資助和獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)等費(fèi)用。
(2)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)。指本會(huì)開展技術(shù)開發(fā)、咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)、承擔(dān)委托業(yè)務(wù)、舉辦宣傳展覽等業(yè)務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用。
(3)由本會(huì)主辦或參加的學(xué)術(shù)研討、講座、展覽會(huì)、教育培訓(xùn)等費(fèi)用。
(4)資料費(fèi)。印刷、訂購專業(yè)報(bào)刊書籍、學(xué)術(shù)資料、編印發(fā)行經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的專業(yè)刊物等。
(5)本會(huì)聘用的工作人員工資、保險(xiǎn)、福利補(bǔ)貼等。
(6)其他合理開支。
第五條 費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定
(一)報(bào)銷手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名,并注明原因及用途,經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)審批權(quán)限。協(xié)會(huì)日常開支在1萬元及以下的由副秘書長審批,10萬元及以下的由秘書長審批,10萬元以上的由秘書長審核后報(bào)會(huì)長審批。
(三)因公出差等需借款的,審批權(quán)限同本制度第五條第(二)點(diǎn)規(guī)定。
第六條 本協(xié)會(huì)人員工資及福利
(一)非會(huì)員單位派出的協(xié)會(huì)本部專職人員的工資及福利參照國家對(duì)事業(yè)單位有關(guān)規(guī)定并依照《廣東省電力行業(yè)協(xié)會(huì)人力資源管理暫行規(guī)定》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)協(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)臨時(shí)聘用人員的聘金參照國家對(duì)事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定,由秘書長建議報(bào)會(huì)長批準(zhǔn)。
第七條 本協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)的管理。
(一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤點(diǎn)等。
(二)理事會(huì)工作部是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作,具體包括:編制固定資產(chǎn)目錄,設(shè)立固定資產(chǎn)卡片,辦理固定資產(chǎn)的申購、驗(yàn)收、移交、報(bào)廢、處置等手續(xù),組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算,確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者,應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,合理使用固定資產(chǎn),避免人為損失。
第八條 本協(xié)會(huì)旅差費(fèi)用的規(guī)定
(一)非部門負(fù)責(zé)人以上人員出差需乘坐飛機(jī)者,須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。
(二)專職人員出差住宿費(fèi)須憑住宿正式發(fā)票,在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)以實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。
(三)專職人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi),不分途中和住勤,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)30元,經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元。
(四)專職人員在出差地所發(fā)生的非公務(wù)方面的支出,均由本人自理。
(五)因公出差的專職人員,必須在計(jì)劃期間內(nèi)完成任務(wù),按時(shí)返回。在返回原單位后,如有借款者應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),逾期者財(cái)務(wù)人員有權(quán)從本人工資中扣回借款。
第九條 本協(xié)會(huì)書籍購置由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計(jì)劃,由理事會(huì)工作部匯總報(bào)秘書長批準(zhǔn)后訂購。
第十條 財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督
(一)本會(huì)依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記,使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票,并依法納稅。
(二)本會(huì)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,建立和健全各規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,接受會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事的監(jiān)督。
(三)對(duì)違反國家的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門如實(shí)反映。
(四)對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)或有經(jīng)濟(jì)犯罪行為的本會(huì)工作人員,按照國家有關(guān)規(guī)定依法處理。
第十一條 按有關(guān)規(guī)定,本會(huì)更換法定代表人時(shí),必須聘請(qǐng)有關(guān)中介部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),并將審計(jì)情況如實(shí)報(bào)社會(huì)團(tuán)體登記管理機(jī)關(guān)。
第十二條 本會(huì)自行終止、注銷的,應(yīng)在有關(guān)機(jī)關(guān)監(jiān)督指導(dǎo)下做好清理債權(quán)債務(wù)工作。本會(huì)終止后,剩余資產(chǎn)在社會(huì)團(tuán)體登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下按照國家有關(guān)規(guī)定,用于發(fā)展與本會(huì)宗旨相關(guān)的事業(yè)。
第十三條 本制度由常務(wù)理事會(huì)審定、解釋。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度4
第一章 總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部掌控,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的需要,依據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特訂立本制度。
第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部掌掌控度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核等內(nèi)部掌控工作,以達(dá)到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 第四條建立和健全公司的內(nèi)部掌掌控度。
本公司內(nèi)部掌控的基本原則。
1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包攬,以防止顯現(xiàn)差錯(cuò)和弊病。
2.合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
5.憑證掌控,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
6.例行核對(duì),對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄,都要進(jìn)行例行核對(duì),以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部掌控第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算掌控。
1.在財(cái)務(wù)部的引導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。
月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2.在財(cái)務(wù)部的引導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。
月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:生產(chǎn)部經(jīng)銷部綜合部工程部辦公室元元元元元
2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷方法。
。1)各部門單項(xiàng)支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支出單”(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以增補(bǔ)部門備用金。
(2)各部門單項(xiàng)支出高于1000元的,不能在備用金中支出,應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
。3)用款部門辦好購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)適時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票后面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。
如預(yù)支款與實(shí)際支出不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
。4)單項(xiàng)低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時(shí)報(bào)銷,不得跨月。
單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要適時(shí)報(bào)銷,不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1.20xx元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2.20xx元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必需堅(jiān)持先收后付,不更改原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內(nèi)部掌控第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。
會(huì)計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。 除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。
全部現(xiàn)金(包含銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 掌控現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。
其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。
全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進(jìn)行登記。
第十二條 收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。
全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。
按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 適時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單,并調(diào)整其相符。
第四章 對(duì)外投資內(nèi)部掌控第十五條長期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)推想的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行可行性討論,考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)討論決議后方可實(shí)施。
財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考看法,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。
主管長期投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好認(rèn)真記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對(duì)長期投資項(xiàng)目做好認(rèn)真記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。
對(duì)投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對(duì)非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄,對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。
對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
4.如長期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必需時(shí),公司視實(shí)在情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和緊要負(fù)責(zé)人辦理。一般依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收登記到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資方法進(jìn)行。
3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時(shí),公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大,公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 對(duì)外大額存款。
1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。
一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回的程序辦理。
2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好認(rèn)真記錄,適時(shí)入賬。
第五章 銷貨與收款內(nèi)部掌控第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)(送)貨開票收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條 營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)推想,編制營業(yè)收入計(jì)劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。
第二十二條 由營業(yè)部訂立價(jià)格目錄或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營業(yè)部按規(guī)定辦妥業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章 購貨與付款內(nèi)部掌控第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,對(duì)計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條 市場(chǎng)臨時(shí)采購,由使用部門依據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”,報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。
第二十七條 全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨適時(shí)、運(yùn)輸便利等。
第二十八條 采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
第二十九條 無論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條 到貨驗(yàn)收付款后,由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條 財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以把握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。
第七章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部掌控第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和掌控,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。
第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與調(diào)配。
第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與調(diào)配。
注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理,不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條 對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章 存貨與倉庫內(nèi)部掌控
第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必需做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。
建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的方法。其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
第四十條 “實(shí)地盤存制”。
第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法。
1.對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實(shí)行1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的,接受加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的,接受計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。
第四十二條 低值易耗品,接受一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。
第九章 工資與人事內(nèi)部掌控
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部適時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計(jì)算和支出,要嚴(yán)格依照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
并依據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
第四十五條 對(duì)職工的`責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。
第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。
本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條 依據(jù)成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理調(diào)配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章 收入利潤內(nèi)部掌控第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包含銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部適時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部適時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要適時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條 對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的次序和確定比例進(jìn)行調(diào)配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。
第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。
2.財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維護(hù)和修理。
3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。
第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。
1.申請(qǐng)購建:由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部進(jìn)行可行性討論后,提出購建報(bào)告。
2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
3.對(duì)外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。
5.驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款:依據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。
第十二章 分析和考核
第五十七條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):本公司和所屬企業(yè),可依照行業(yè)的特點(diǎn),使用下列:
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%
2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)/流動(dòng)負(fù)債100%
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨100%
5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入100%8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額100%
第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、掌控成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的方法。
第十三章 內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第六十條第六十一條 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。
如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必需,可隨時(shí)對(duì)所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn),于公布之日起實(shí)行。
本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度5
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,以收定支,勤儉辦事,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作,重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定,財(cái)務(wù)科做好日常財(cái)務(wù)管理工作,制定崗位責(zé)任制。
三、實(shí)行預(yù)算管理,一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,年初預(yù)算由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定,預(yù)算金額超過50000元,由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報(bào)銷,因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督,相互制約。
六、因公出差、購物需借公款,必須填寫借款單,經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù),不得拖欠,做到一事一清。
七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度。
八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離,分工負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)印章分開保管,如有重大事項(xiàng),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6
第一章總則
第一條 為規(guī)范快遞協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,切實(shí)保障協(xié)會(huì)和廣大會(huì)員的正當(dāng)權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和《石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會(huì)章程》,制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是:遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會(huì)章程,協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)遵循“公開、合理、節(jié)約、有效”的使用原則。
第三條 本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合法、合理地籌集、管理、使用資金,節(jié)約開支,提高資金使用效率;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為;如實(shí)反映協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況,對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督;防止資產(chǎn)流失,確保財(cái)物安全。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第四條 協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)具體工作。
第五條 秘書處是協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理中心,統(tǒng)一組織協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。秘書處應(yīng)按照協(xié)會(huì)的工作及實(shí)際工作情況,逐步建立健全財(cái)務(wù)管理辦法。
第三章經(jīng)費(fèi)收入管理
第六條 協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定籌備。協(xié)會(huì)的經(jīng)費(fèi)來源和使用情況要接受相關(guān)審計(jì)及監(jiān)督,并將有關(guān)情況向協(xié)會(huì)理事會(huì)報(bào)告。
第七條 協(xié)會(huì)積極創(chuàng)造條件,在政策、法律允許范圍內(nèi)為協(xié)會(huì)多渠道、多形式籌措資金。鼓勵(lì)會(huì)員單位及會(huì)員多支持協(xié)會(huì)的發(fā)展。
第四章經(jīng)費(fèi)支出管理
第八條 經(jīng)費(fèi)支出原則:本協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于《章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的'發(fā)展,資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度,接受會(huì)員代表大會(huì)和相關(guān)部門的監(jiān)督。
第九條 協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)收付資金,統(tǒng)一籌劃、監(jiān)督、管理,設(shè)立財(cái)務(wù)帳薄,記錄協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況。
第十條 協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)管理制度及《章程》等有關(guān)管理制度執(zhí)行;協(xié)會(huì)各項(xiàng)費(fèi)用,要本著增收節(jié)支的原則科學(xué)合理地列支。
第十一條 經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持按計(jì)劃、預(yù)算先審批后使用的原則。財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算由理事會(huì)審定。
第十二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)每張發(fā)票都必須由經(jīng)辦人寫明用途并簽字,經(jīng)協(xié)會(huì)秘書長審核,會(huì)長審批簽字后報(bào)銷。
第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
第十三條 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作接受理事會(huì)和會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督,每年向理事會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)作財(cái)務(wù)報(bào)告;接受和配合業(yè)務(wù)主管單位及登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題,依法嚴(yán)肅處理。
第十四條 本協(xié)會(huì)按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定依法依規(guī)設(shè)立銀行帳戶。
第十五條 會(huì)計(jì)人員調(diào)換或離職時(shí),必須與接管人員辦清交接手續(xù);本協(xié)會(huì)換屆時(shí),按照換屆的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第六章違規(guī)處理
第十六條 違反財(cái)務(wù)管理者,按照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定處理,對(duì)于違反法律的,移交有關(guān)機(jī)關(guān)處理,并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第七章附則 第十七條 本制度未盡事宜依《民間非贏利組織會(huì)計(jì)制度》辦理。
第十八條 本制度經(jīng)協(xié)會(huì)一屆二次理事會(huì)審議通過后生效。
第十九條 本制度最終解釋權(quán)歸石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會(huì)理事會(huì)。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
第一章總則第一條為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本條例。
第二條本條例適用于各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員。
第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會(huì)計(jì)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門之間、財(cái)務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督,防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為,確保國家財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。
(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算,任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出,必須經(jīng)兩人或兩崗以上,重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處(科)負(fù)責(zé)人分工掌管,不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>
第四條組織和分工(一)財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位:一般會(huì)計(jì)崗位:出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人,各崗之間定期輪換。
(二)財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證;審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī);審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備;審查、監(jiān)督用款單位或項(xiàng)目有無合法資金供給渠道。
對(duì)不合法的原始憑證不予受理,應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換;對(duì)不合法、不真實(shí)的收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,制止和糾正無效的,要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,要求處理。
2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性;審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備;審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求,監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符;負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位(個(gè)人)不相符時(shí),應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的合法性、合規(guī)性;負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性,并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況;發(fā)現(xiàn)不合法的'收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見,要求予以糾正。
負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性,并監(jiān)督其履行情況。
發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的,要立即向有關(guān)部門提出意見,要求糾正;發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性,要向有關(guān)部門提出建議,要求修訂有關(guān)內(nèi)容。
負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章會(huì)計(jì)人員管理制度第五條堅(jiān)持定編定崗制度,學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會(huì)計(jì)崗位,必須經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上,記帳與出納不能一人兼任。
第七條堅(jiān)持持證上崗制度。
經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會(huì)計(jì)人員,必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定(包括審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、學(xué)歷證
或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等)并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。
第八條對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會(huì)計(jì)人員,每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢,年檢合格繼續(xù)留任,不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度,凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù)除自然晉升外,一律參加全國統(tǒng)一考試,考試合格取得任職資格,報(bào)人事處確認(rèn),經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任,方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會(huì)計(jì)人員的單位(部門)領(lǐng)導(dǎo),要?jiǎng)?chuàng)造條件,支持會(huì)計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
第十一條財(cái)務(wù)部門的專職會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。
第十二條各級(jí)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會(huì)議制度,討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題。
第十三條要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。
會(huì)計(jì)人員離崗(含調(diào)動(dòng)、輪換、退休等)要辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù),移交人要列出交接事項(xiàng)清單,如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等,接受人清點(diǎn)核對(duì)后,雙方在交接單上簽字,交接時(shí)要有財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章,交接清單一式三份,三人各保留一份,會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。
第十四條要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。
將全院在編和在崗會(huì)計(jì)人員的基本情況全部輸入計(jì)算機(jī),供平時(shí)和年終報(bào)表使用。
第四章附則第十五條本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度8
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)行民主理財(cái),特制定以下財(cái)務(wù)管理制度:
一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī),努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。
二、堅(jiān)持一支筆審批,切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開支,有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀,經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金,不得私借或挪用公款,不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金。
四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù),無民主理財(cái)小組審核印鑒的.單據(jù),會(huì)計(jì)不得入賬。
五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況,自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。
六、加強(qiáng)民主監(jiān)督,實(shí)行民主理財(cái),財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符,賬目日清月結(jié),按季公布,年度清理審計(jì)。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過后立卷歸檔
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9
一、收入管理制度
第一條:村級(jí)收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級(jí)三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條:加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理,發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí),必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》,其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條,如違反規(guī)定,由此造成損失的,由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān),并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為,應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。
第三條:在“三權(quán)”(即:所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”,由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級(jí)”代管資金專戶,集中統(tǒng)一管理。
第四條:團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入,經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬,收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶,超過2萬元的大額資金及時(shí)解繳。
第五條:任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng),不得借其他名義保留現(xiàn)金,不得公款私存,不得搞帳外資金循環(huán),不得私設(shè)“小金庫”。如違反規(guī)定,鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù),報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委查處,情節(jié)嚴(yán)重的,移送上級(jí)紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批,村書記審核,并加蓋民主理財(cái)小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法,資料完備,并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的,應(yīng)說明原因,完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級(jí)開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元),由村簽報(bào);開支一次在1500元以上5000元(含5000元),經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核,由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報(bào)鎮(zhèn)長審定,否則不予入賬。對(duì)支出資金的真實(shí)用途,鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查,發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的,按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理,不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放,社干部工資由村兩委會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情景經(jīng)團(tuán)體研究報(bào)定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放,并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條:通訊費(fèi)用報(bào)銷,,實(shí)行定額包干補(bǔ)助,定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:村書記960元年,村主任840元年,村副書記、村副主任、會(huì)計(jì)720元年。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單,年終一次性報(bào)支,平時(shí)不得報(bào)銷個(gè)人的通訊費(fèi)用。
第十二條:非生產(chǎn)性開支實(shí)行限額管理,各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額,從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定,最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括:招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單獨(dú)列支,總額最多不超過2萬元。各村對(duì)外爭(zhēng)取資金、招商引資項(xiàng)目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用,費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長審批,審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心、審計(jì)所備案,否則不做核減依據(jù)。對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用,一律按爭(zhēng)取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法:實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的,按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì);實(shí)際支出大于限額指標(biāo)的,經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰;實(shí)際支出大于限額指標(biāo),經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的'比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi),其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部,村書記、主任、會(huì)計(jì)分辨按40%、30%、30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過規(guī)定限額的,其超額部分由村書記、主任、會(huì)計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。
第十三條:若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出,一經(jīng)查實(shí),對(duì)主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條:各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù),發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬,不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬,在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰經(jīng)手,誰承擔(dān)”。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬,不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬,一經(jīng)查出將追究職責(zé)。
第十五條:各村在保證債務(wù)逐年化解,村社干部工資足額發(fā)放,村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開展的前提下,確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的,必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn),報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條:村團(tuán)體如需借貸資金,必須經(jīng)村兩委班子研究同意,報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù),按照“誰經(jīng)手,誰負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用,年利率原則上按銀行同檔利率核算,最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金,年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。
第十七條:1萬元以上的工程項(xiàng)目建設(shè),須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過,報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn),5萬元以上的工程項(xiàng)目建設(shè),必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后,將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心,經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對(duì)大的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行,搞暗箱操作,存在私下交易行為的,鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處,追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
三、村團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
第十八條:村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團(tuán)體房屋建筑物,以及單位價(jià)值在500元以上,使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),可是耐用時(shí)間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團(tuán)體資源。
第十九條:村團(tuán)體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記,建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團(tuán)體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn),并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報(bào)告表”,說明資產(chǎn)資源盤存情景,并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團(tuán)體資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會(huì)討論,并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核,報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后,方可處置。否則,將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的,保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé)。
第二十條:購置1萬元以上的固定資產(chǎn),必須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過,報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。
第二十一條:固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行,采取公開競(jìng)標(biāo),由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核意見,報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶,否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)。
第二十二條:村級(jí)資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租,必須訂立完善的書面合同,并認(rèn)真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)處置實(shí)行公開招標(biāo)的實(shí)施意見》執(zhí)行。
四、及時(shí)結(jié)賬、記賬制度
第二十三條:村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié),收入過期不入賬的,按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的,按“誰經(jīng)手,誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的辦法操作,村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。
第二十四條:實(shí)施備用金制度,原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景,經(jīng)審核同意,可適當(dāng)提高備用金數(shù)額,但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級(jí)資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財(cái)及財(cái)務(wù)公開制度
第二十五條:各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組,民主理財(cái)組織由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條:村委會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開。財(cái)務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目,年初公開;民主理財(cái)結(jié)果待問題處理后公開;重大建設(shè)項(xiàng)目完工后公開;年度財(cái)務(wù)決算年終公開;對(duì)多數(shù)村民要求公開的資料,及時(shí)公開;重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條:各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次,對(duì)無視規(guī)定,大肆揮霍浪費(fèi)的職責(zé)人一經(jīng)查實(shí),按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條:村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì),審計(jì)結(jié)果要構(gòu)成書面報(bào)告,發(fā)現(xiàn)問題的,及時(shí)提來源理意見。
第二十九條:“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條:本制度自...年三月一日起執(zhí)行,此前與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度10
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會(huì)計(jì)可兼職2~5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會(huì)換屆同步,每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé):
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);(4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入:(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún),存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的`生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、?顚S弥贫。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫,按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ),然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會(huì)計(jì)可兼職2~5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),村級(jí)配備報(bào)帳員。村級(jí)財(cái)務(wù)委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會(huì)換屆同步,每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé):
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);(4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入:(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專款專用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫,按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ),然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
賣方:
買方:
第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機(jī)動(dòng)車:
車主名稱:
號(hào)牌號(hào)碼:
廠牌型號(hào):
初次登記日期:
發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào):
車架號(hào):
養(yǎng)路費(fèi)繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時(shí)間:XXXX年X月。
行駛公里數(shù):XX萬公里。
車輛使用性質(zhì):(/)客運(yùn)、(/)貨運(yùn)、(是)出租、(/)租賃、(/)非營運(yùn)、(/)其它。
第二條車款及交驗(yàn)車
車款為(不含稅費(fèi))123萬元;大寫壹佰貳拾叁萬元整。
買方應(yīng)于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件,并以現(xiàn)金的方式自驗(yàn)收、審驗(yàn)無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款。
賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件,并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時(shí)30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費(fèi)負(fù)擔(dān)方式為:全部由買方負(fù)擔(dān)。
相關(guān)文件包括:機(jī)動(dòng)車行駛證、機(jī)動(dòng)車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費(fèi)繳費(fèi)憑證、道路運(yùn)輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費(fèi)許可證、稅務(wù)登記證、車船使用證、社會(huì)集團(tuán)體會(huì)員證、保險(xiǎn)單各一份。
第三條雙方權(quán)利義務(wù)
1.賣方應(yīng)保證對(duì)出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán),且該車符合國家有關(guān)規(guī)定,能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對(duì)車輛的陳述完整、真實(shí),不存在隱瞞或虛假成分。
3.買方應(yīng)按照約定時(shí)間、地點(diǎn)與賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件,并按照約定支付車款。
4.賣方收取車款后,應(yīng)開具合法、有效的收款憑證。
5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
6.車輛交付后,因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負(fù)責(zé)(其中因交通事故發(fā)生的費(fèi)用、養(yǎng)路費(fèi)和相關(guān)罰款等全部費(fèi)用)。
第四條違約責(zé)任
1.第三人對(duì)車輛主張權(quán)力并有確實(shí)證據(jù)的,賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。
2.賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的,應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金。
3.因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的,買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失;因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的,賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。
第五條合同爭(zhēng)議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商,協(xié)商未果,任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Wo(hù)。
第六條買賣雙方其他約定事項(xiàng)
車輛自交付之日起,車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。
此協(xié)議一式兩份,買賣雙方各執(zhí)一份,蓋章、簽字后即生效。
賣方(章)買方(章):
地址:地址:
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度11
第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù),根據(jù)和的規(guī)定,制定本辦法。
第二條國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶和其他組織(以下簡(jiǎn)稱各單位),應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。
第三條各級(jí)人民財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第四條各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第五條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:
(一)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。
(二)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會(huì)計(jì)賬簿。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
(四)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。
第六條各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
第七條各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。
第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的'第一天算起。
第九條本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的保管期限辦理。
第十條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:
(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
(二)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。
(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。
第十二條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的,由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。
第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第十四條單位分立后原單位存續(xù)的;其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案;單位分立后原單位解散的,其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十七條單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
第十八條我國境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡(jiǎn)稱境外單位)的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第十九條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。
第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理部門,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,中國人民解放軍總后勤部,可以根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)。本部門的具體情況,制定實(shí)施辦法,報(bào)財(cái)政部和國家檔案局備案。
第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋,自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度12
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)定財(cái)務(wù)崗位人員的職責(zé)和權(quán)利,提高財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控水平,訂立本規(guī)章。
第二條 本規(guī)章適用于全體公司財(cái)務(wù)崗位人員和其他相關(guān)人員。
第三條 公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵從公開、公正、透亮的原則,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、精準(zhǔn)、完整、適時(shí)、合規(guī)。
第四條 財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)遵守公司的職業(yè)道德規(guī)范和各項(xiàng)法律法規(guī),維護(hù)公司利益和職業(yè)形象。
第五條 公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守公司內(nèi)掌控度,依據(jù)公司戰(zhàn)略進(jìn)展要求,科學(xué)合理運(yùn)用財(cái)務(wù)資源,防范風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 財(cái)務(wù)崗位職責(zé)
第六條 財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)依照公司的財(cái)務(wù)政策和內(nèi)掌控度,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)。實(shí)在職責(zé)包括:
。ㄒ唬┯喠⒐矩(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)操作規(guī)程,并進(jìn)行實(shí)施和監(jiān)督。
。ǘ┴(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,做好財(cái)務(wù)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核、簽字和歸檔。
。ㄈ┙⑼晟频念A(yù)算體系,負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制、執(zhí)行情況分析和調(diào)整工作。
。ㄋ模┴(fù)責(zé)投資決策和資金運(yùn)營活動(dòng),依照公司長期資金和短期資金的需求,進(jìn)行資金籌措、投資和運(yùn)營管理。
。ㄎ澹┙L(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,適時(shí)識(shí)別、分析和掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
。┯喠⒐镜亩悇(wù)籌劃方案和稅務(wù)合規(guī)規(guī)程,幫助稅務(wù)部門完成各項(xiàng)稅務(wù)事務(wù),確保公司稅務(wù)合規(guī)。
。ㄆ撸⿲(duì)公司財(cái)務(wù)體系進(jìn)行評(píng)估和分類,提出完善財(cái)務(wù)制度和管理措施的建議。
(八)參加公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)決策,供給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)建議。
第三章 財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)程
第七條 公司財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)程應(yīng)包括以下幾個(gè)方面:
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)預(yù)算制度
公司應(yīng)依照過去的閱歷和將來計(jì)劃,訂立認(rèn)真的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的`信息,為公司訂立合理的財(cái)務(wù)策略和計(jì)劃供給依據(jù)。
。ǘ⿲徲(jì)制度
公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部審核、外部審計(jì)和特別審計(jì)。財(cái)務(wù)審核應(yīng)檢查財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、精準(zhǔn)性和合法性,特別審計(jì)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和特別業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。
。ㄈ⿻(huì)計(jì)核算制度
公司應(yīng)依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī),建立會(huì)計(jì)核算制度,訂立財(cái)務(wù)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。核算工作應(yīng)確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、精準(zhǔn)、完整,反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況。
(四)資金管理制度
公司應(yīng)訂立資金管理制度,區(qū)分公司的長期資金和短期資金,保證公司有充足的流動(dòng)性。公司應(yīng)訂立資金投資和調(diào)撥規(guī)程,為公司的資金運(yùn)作供給依據(jù)。
(五)稅務(wù)管理制度
公司應(yīng)建立規(guī)范的稅務(wù)管理制度,負(fù)責(zé)完善稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規(guī)方案,參加稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)爭(zhēng)議解決。公司應(yīng)依照稅法規(guī)定納稅和申報(bào)各項(xiàng)稅種的信息。
第四章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控
第八條 公司應(yīng)依據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情形,建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控機(jī)制。實(shí)在如下:
。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析和評(píng)估,識(shí)別并不安全預(yù)警可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。
。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
公司應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和影響范圍,確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)和處理方案,并訂立實(shí)在的掌控措施。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理
公司應(yīng)訂立監(jiān)管要求和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程,并建立完善的監(jiān)管機(jī)制,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和掌控。
。ㄋ模╋L(fēng)險(xiǎn)報(bào)告
公司應(yīng)定期報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和推測(cè)分析,適時(shí)上報(bào)公司高層管理層和董事會(huì)。
第五章 財(cái)務(wù)信息保密
第九條 公司財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)保護(hù)公司財(cái)務(wù)信息的機(jī)密性。實(shí)在如下:
。ㄒ唬┍C芤庾R(shí)
公司財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)具有保密意識(shí),加強(qiáng)保密培訓(xùn)和意識(shí)教育,防止泄密行為的發(fā)生。
。ǘ┍C苤贫
公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息保密制度,規(guī)范保密流程和保密責(zé)任的劃分。公司財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度,確保財(cái)務(wù)信息不泄露。
。ㄈ⿺(shù)據(jù)安全
公司財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全,嚴(yán)格保護(hù)電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和傳輸。
(四)信息保障
公司應(yīng)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息技術(shù)保障和防護(hù)本領(lǐng),以避開因網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問題。
第六章 財(cái)務(wù)管理制度的修訂和解釋
第十條 公司財(cái)務(wù)管理制度的修改和解釋應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或主管部門批準(zhǔn),并于發(fā)布后執(zhí)行。
第十一條 公司財(cái)務(wù)管理制度的解釋權(quán)屬于公司主管部門。如財(cái)務(wù)管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況,應(yīng)適時(shí)通知公司財(cái)務(wù)部門和全體財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
第七章 附則
第十二條 本規(guī)章未盡事宜,可依照公司相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度13
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律,根據(jù)財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定和本會(huì)的實(shí)際,制訂本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的一般原則
(一)本會(huì)按財(cái)政部頒布的《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》及本會(huì)章程進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,所募集的資金實(shí)行統(tǒng)一管理、單獨(dú)設(shè)帳、分類核算的辦法。
(二)本會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳等主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳薄(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)。每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并報(bào)送會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。
(三)各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳,做到登記及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚;各類帳簿中的記錄,如需更正,必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)工作規(guī)則進(jìn)行。
(四)財(cái)務(wù)各類原始憑證及時(shí)裝訂成冊(cè),保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(五)捐贈(zèng)款(物)情況定期向會(huì)長及常務(wù)理事會(huì)報(bào)告并接受審計(jì);審計(jì)結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公布,接受公眾的監(jiān)督。
二、捐贈(zèng)收入管理
(一)所有的捐贈(zèng)、贊助收入均應(yīng)向捐贈(zèng)或贊助方開具符合國家規(guī)定的捐贈(zèng)票據(jù),財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。協(xié)會(huì)接收的現(xiàn)金捐款應(yīng)及時(shí)送繳銀行,一般情況不得過夜。
(二)慈善資金收入,應(yīng)分設(shè)有限定性收入、非限定性收入和其他專項(xiàng)收入。定向捐贈(zèng)須根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議、捐贈(zèng)意向書等書面依據(jù)確定;捐贈(zèng)中途改變捐贈(zèng)用途的.,須由捐贈(zèng)人提供書面憑據(jù)確認(rèn)。
(三)本會(huì)設(shè)置在公共場(chǎng)所的慈善捐款箱,由會(huì)計(jì)人員會(huì)同有關(guān)單位共同開啟,清點(diǎn)善款,進(jìn)行登記,并由相關(guān)經(jīng)手人簽字后開具捐贈(zèng)收據(jù),所收捐款應(yīng)立即繳存本會(huì)帳戶。通過郵局向我會(huì)的捐贈(zèng),應(yīng)將郵局匯款單復(fù)印件留做備查。
(四)捐贈(zèng)物資倉庫(慈善超市)必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊(cè),注明品種、數(shù)量及金額。
(五)物資入帳程序及手續(xù):
1、捐贈(zèng)物資經(jīng)驗(yàn)收后開具實(shí)物收據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人;
2、物資入庫時(shí)填寫入庫單;入庫單一式兩份,一份作為入庫憑證,一份交協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門。
3、捐贈(zèng)物資出庫,必須按照分配方案填制出庫單,由接收方簽章;出庫單一式三份,一份作為存根,一份用于登記倉庫收支帳,一份交到協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門。
4、倉庫必須每半年盤存一次,核對(duì)帳物是否相符,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧,必須查明原因,列出清單,執(zhí)行會(huì)長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。
三、善款支出管理 (一)慈善資金使用應(yīng)遵循量入為出的原則,并參考往年工作開展實(shí)際情況編制年度預(yù)算,經(jīng)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)后按計(jì)劃執(zhí)行。
(二)慈善資金使用的審批權(quán)限:屬于年度預(yù)算內(nèi)的活動(dòng)資金支出由執(zhí)行會(huì)長審批。
(三)慈善救助支出,必須按救助工作的原則、程序進(jìn)行。
(四)發(fā)生嚴(yán)重突發(fā)性應(yīng)急救助需要預(yù)算外追加救助資金的審批,按《市慈善協(xié)會(huì)資金管理辦法》辦理。
(五)救助資金支出由審批人簽字后方可發(fā)放。
四、日常工作經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)收支管理
(一)資金來源
1、會(huì)費(fèi);
2、國內(nèi)外社會(huì)各界的捐贈(zèng)和贊助;
3、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入;
4、政府資助;
5、參考中華慈善總會(huì)《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》對(duì)于捐贈(zèng)資金總會(huì)本身按 3%左右提取管理費(fèi)以及市政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要,每年從捐贈(zèng)款中提取 2%作為工作經(jīng)費(fèi);
6、利息;
7、其他合法收入。
(二)工作人員工資及福利 本會(huì)專職工作人員的工資和保險(xiǎn)、福利待遇,參照國家對(duì)事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同執(zhí)行。
(三)其它支出的管理 經(jīng)費(fèi)支出必須嚴(yán)格按審批制度,規(guī)范報(bào)銷程序,明確審批權(quán)限。所有經(jīng)費(fèi)需由主辦會(huì)計(jì)審核并經(jīng)執(zhí)行會(huì)長審批后方可支出。本會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。
1、差旅費(fèi)報(bào)銷:
(1)出差費(fèi)用按合肥市黨政機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)出差人員應(yīng)及時(shí)到單位辦理報(bào)銷手續(xù),一般不超過七個(gè)工作日,但每月終結(jié)前必須將當(dāng)月的業(yè)務(wù)結(jié)報(bào)完畢,以便真實(shí)、
準(zhǔn)確、及時(shí)地反映業(yè)務(wù)活動(dòng)。差旅費(fèi)報(bào)銷程序:由出差人填寫報(bào)銷憑證,經(jīng)審核后,由執(zhí)行會(huì)長審批后方可報(bào)銷。
2、會(huì)議經(jīng)費(fèi)報(bào)銷:
(1)要盡量精簡(jiǎn)和壓縮各種會(huì)議,確需召開較大會(huì)議的,由辦公室安排,寫明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)期、參加會(huì)議對(duì)象及人數(shù),列明經(jīng)費(fèi)預(yù)算,由執(zhí)行會(huì)長批準(zhǔn)。嚴(yán)格按核準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)接待,不得超標(biāo)。
(2)會(huì)議結(jié)束后經(jīng)辦人憑發(fā)票、審核單及會(huì)議通知送會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批,并按銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。
3、接待費(fèi)報(bào)銷:
接待來賓,由辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)。接待標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)審定。來賓的接待標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、票據(jù)管理
(一)支票管理 出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必須妥善保管,并作好輔助記錄,將購置支票的號(hào)碼登記在輔助記錄本上,以便備查。
(二)收據(jù)管理 各種捐贈(zèng)收入所使用的票據(jù)和往來收款收據(jù)均由主辦會(huì)計(jì)統(tǒng)一向市財(cái)政局申領(lǐng)、結(jié)報(bào)。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管,不得隨意涂改銷毀。
六、財(cái)產(chǎn)管理 本會(huì)的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。
(一)固定資產(chǎn):?jiǎn)蝺r(jià)在 500 元以上、使用期限在 1 年以上列為固定資產(chǎn)。
(二)低值易耗品:指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件,使用期限較短、更換比較頻繁的物品。
上述兩類財(cái)產(chǎn)分別由辦公室保管人員建立臺(tái)帳,并由財(cái)務(wù)每年一次進(jìn)行盤點(diǎn),核對(duì)帳實(shí)是否相符,盤盈、盤虧必須查明原因,報(bào)執(zhí)行會(huì)長批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。
七、監(jiān)督管理 本會(huì)的財(cái)務(wù)管理接受會(huì)員代表大會(huì)、市民政局和市財(cái)政局的監(jiān)督,接受市審計(jì)部門或聘請(qǐng)社會(huì)會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。
八、本制度經(jīng)常務(wù)理事會(huì)通過后執(zhí)行(試行)。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度14
第一章 總則
為維護(hù)本俱樂部的合法權(quán)益,加強(qiáng)俱樂部財(cái)務(wù)管理,確保本俱樂部的正;顒(dòng)和健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本俱樂部實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
第1條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金,努力降低費(fèi)用,節(jié)約開支,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;
(二)開展財(cái)務(wù)分析,參與制定社團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;
(三)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度,按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿,有條件的可實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳,編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;
(四)建立和完善內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正,對(duì)嚴(yán)重違法、損害國家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向社團(tuán)業(yè)務(wù)主管單位、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報(bào)告、檢舉;
(五)防止財(cái)產(chǎn)物資流失,確保財(cái)產(chǎn)物資完整和安全。
第2條 本俱樂部實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的需要配齊專、兼職財(cái)會(huì)人員,財(cái)會(huì)人員需持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書上崗。
第3條 會(huì)計(jì)人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。定期向社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)等上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送社團(tuán)年度預(yù)算、決算,自覺接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第4條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理"的原則,俱樂部的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本俱樂部的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。
第二章 財(cái)務(wù)收入管理
第5條 財(cái)務(wù)收入包括:
(一)會(huì)費(fèi)收入:包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)。
(二)國內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助,包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;
(三)有償服務(wù)收入:包括承辦會(huì)議活動(dòng)等收入;
(四)政府部門或其他部門對(duì)本俱樂部的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入;
(五)利息、匯兌收入、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等。
第6條 財(cái)務(wù)收入的原則:
(一)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入,必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定;
(二)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助,必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上,不得搞任何形式的攤派,也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對(duì)于國外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物),社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單;
第7條 各項(xiàng)收入,即在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),必須使用南通市財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù),收取款項(xiàng)、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。 第三章 財(cái)務(wù)支出管理
第8條 俱樂部的財(cái)務(wù)支出包括:
(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支:開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。如召開年會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi);咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)稅等;
(二)人員經(jīng)費(fèi)及公用開支:包括俱樂部工作人員的工資性開支、津補(bǔ)貼、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修費(fèi)、購置費(fèi)等;
(三)有償服務(wù)成本費(fèi)開支;
(四)其他合理開支。
第9條 財(cái)務(wù)支出的原則:
(一)本俱樂部本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi); (二)經(jīng)費(fèi)開支審批
堅(jiān)持辦公會(huì)議集體討論制度,所有經(jīng)費(fèi)開支必須由本俱樂部領(lǐng)導(dǎo)班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費(fèi)報(bào)支及工資的發(fā)放,實(shí)行俱樂部法人代表“一支筆”財(cái)務(wù)審批原則,俱樂部法人代表對(duì)中心會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(三) 經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定
財(cái)務(wù)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門等有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格按照本俱樂部經(jīng)費(fèi)報(bào)批流程執(zhí)行,所涉及的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷,特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當(dāng)延期。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式財(cái)稅監(jiān)制發(fā)票或票據(jù),并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,不得涂改、挖補(bǔ),大小寫金額必須相符。嚴(yán)禁白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
1、公用經(jīng)費(fèi)
(1)辦公費(fèi):核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,無法在發(fā)票中寫明,可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由采購人員統(tǒng)一購置,屬政府采購項(xiàng)目一律實(shí)行政府采購。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。
(2)郵電費(fèi):俱樂部公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
(3)差旅費(fèi):差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(4)招待費(fèi):公務(wù)接待由專人負(fù)責(zé),按照厲行節(jié)約原則,根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù),填寫申報(bào)表,列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)俱樂部分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)中心主任審批。嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費(fèi)”使用的相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)控就餐標(biāo)準(zhǔn):午餐禁酒,每客不超過60元,晚餐每客控制在80-100元,陪餐人數(shù)不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。接待費(fèi)用支付嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后,發(fā)票(后附領(lǐng)導(dǎo)審批過的申報(bào)表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報(bào)銷。
(5)會(huì)議費(fèi):其開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),參照南通市財(cái)政局現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
2、人員經(jīng)費(fèi)
(1)工作人員工資性支出
1、俱樂部專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇,參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟(jì)情況辦理。即根據(jù)人員薪酬、考核、獎(jiǎng)懲制度實(shí)施狀況,發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。
2、本俱樂部應(yīng)為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn),包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等;
3、加班費(fèi):按照《勞動(dòng)法》,加班工資以月均勞務(wù)支出為基數(shù),按每月的法定工作日(21.75天)計(jì)算加班工資。
4、慰問費(fèi):干部職工因病住院、職工子女大學(xué)升學(xué)、年輕職工結(jié)婚等,依據(jù)《中心工會(huì)慰問制度》中相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)組織慰問。 (2)其他人員支出
在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利;
第10條 往來款項(xiàng)管理
(一)職工因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫借款單,經(jīng)法定代表人審批后,方可辦理借款手續(xù)。
(二)預(yù)支的差旅費(fèi),在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,應(yīng)在收到發(fā)票30天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。
第四章 票據(jù)、印章管理
第11條 收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)人員在收到款項(xiàng)時(shí),必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除上級(jí)財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外),嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改。 第五章 貨幣資金管理
第12條 必須在銀行開立帳戶,貨幣資金往來,除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外,其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟(jì)往來,不得在本俱樂部的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第13條 現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù),加強(qiáng)管理,指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳,逐步登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。
第14條 現(xiàn)金,除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外,都必須存入銀行帳戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付,主要用于發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章 資產(chǎn)管理
第15條 本俱樂部的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài),是本俱樂部開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件,因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作,配備專職和兼職管理人員。
第16條 本俱樂部的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品:
(一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資,可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè)。低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。 (二) 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的'原則管理固定資產(chǎn)。中心明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管資產(chǎn)管理工作,財(cái)務(wù)人員做好資產(chǎn)的核算管理工作,資產(chǎn)管理人員做好資產(chǎn)的實(shí)物管理工作,資產(chǎn)使用人員資產(chǎn)的使用管理工作。
(三)明確專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬工作,分類設(shè)置資產(chǎn)卡片,確保占有使用的每項(xiàng)資產(chǎn)及時(shí)入賬,及時(shí)做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片,做到有物必有賬,有賬必有卡,有卡必有物。
(四)嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、采購、驗(yàn)收、付款等程序辦理固定資產(chǎn)的購置工作。資產(chǎn)到達(dá)后,資產(chǎn)管理人員、應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù),登記固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬, 嚴(yán)禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗(yàn)收登記直接將資產(chǎn)送達(dá)使用人員。 (五)對(duì)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn),應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查,避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆,并應(yīng)及時(shí)歸還。
(六)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過俱樂部主任批準(zhǔn)。資產(chǎn)出庫,保管人員應(yīng)及時(shí)做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬登記工作,確保賬實(shí)相符。辦公用固定資產(chǎn)應(yīng)落實(shí)到人,使用的人員離職,所用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。
固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人,對(duì)固定資產(chǎn)保管、使用相關(guān)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)、管理不善而造成非正常損失的有關(guān)責(zé)任者,應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,責(zé)任認(rèn)定決定作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。
(七)固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借,應(yīng)由中心主任決定,及時(shí)更新維護(hù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬記錄。
(八)每年應(yīng)不少于一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,盤點(diǎn)所占有、使用的固定資產(chǎn)情況,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符,防止固定資產(chǎn)流失。
清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失,單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析,查明原因,按照通財(cái)資[20xx]1號(hào)文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行報(bào)批處理,并及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬簿記錄。
第17條 本俱樂部的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立收付明細(xì)帳,要建立健全驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第18條 本俱樂部的財(cái)產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財(cái)產(chǎn),任何個(gè)人或組織不得侵占和挪用。
第七章 會(huì)計(jì)檔案管理
第19條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、妥善保管等具體工作,同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第20條 會(huì)計(jì)憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
第21條 加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案科管理。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時(shí)要努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
第22條 本俱樂部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為,應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第23條 本俱樂部的財(cái)務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。社團(tuán)各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定,如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支,都應(yīng)有財(cái)務(wù)人員參加,對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。
第24條 本俱樂部可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金,實(shí)行?顚S谩
第25條 本俱樂部的財(cái)務(wù)工作接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,實(shí)行財(cái)務(wù)公開。本俱樂部應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作,社團(tuán)的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審定后實(shí)行。
第26條 本俱樂部應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況,并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條 本俱樂部變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜,按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第28條 本俱樂部財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條 本俱樂部自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第六章 附則
第30條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度15
總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律,法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管,會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳,算帳,報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款,拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的'會(huì)計(jì)憑證,報(bào)表,帳目,款項(xiàng),公章,實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,會(huì)計(jì)憑證和帳簿,內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法,記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證,帳簿,報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)20xx元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
房屋及其他建筑物;
機(jī)器設(shè)備;
電子設(shè)備(如微機(jī),復(fù)印機(jī),傳真機(jī)等);
運(yùn)輸工具;
其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
房屋及建筑物35年;
機(jī)器設(shè)備10年;
電子設(shè)備,運(yùn)輸工具5年;
其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,裝卸,包裝,保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈,盤虧,報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
資金,現(xiàn)金,費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),資金,現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。
十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金,銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,銀行存款總帳數(shù)額相符。
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