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論當(dāng)前中國社會(huì)保障體系的模式選擇
一 中國社會(huì)保障體系的模式選擇問題已經(jīng)成為制約中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重大問題
中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，客觀地要求建立一套與之相適應(yīng)的完善的社會(huì)保障體系，因此，在推進(jìn)中國的經(jīng)濟(jì)體制從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程中，必須要高度重視社會(huì)保障體系的轉(zhuǎn)軌。我在研究國有企業(yè)改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型等問題時(shí)，就開始注意到社會(huì)保障體系問題對(duì)于整個(gè)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重要影響，如在1994年出版的《企業(yè)改革：模式選擇與配套設(shè)計(jì)》（中國經(jīng)濟(jì)出版社1994年版）中，我對(duì)于國有企業(yè)的社會(huì)保障職能、新加坡的社會(huì)保障制度等均進(jìn)行了相應(yīng)的研究。
�。ㄒ唬� 社會(huì)保障模式選擇的理解
從世界范圍內(nèi)看，社會(huì)保障體系的主要模式有兩種：
1 現(xiàn)收現(xiàn)付模式（pay-as-you-go system），這種模式以德國最為典型，故又稱為“德國模式”。其基本特征是社會(huì)保障成本的代際轉(zhuǎn)移是以收定支，即由在職職工承擔(dān)已退休職工的社會(huì)保障成本；支付給退休者的社會(huì)保障資金是直接來自該時(shí)點(diǎn)的在職勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障費(fèi)用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的國家實(shí)力、完備的稅收體系等。但是，在這種模式下，社會(huì)保障負(fù)擔(dān)隨著支出的增長而逐年提高，而且資金完全沒有積累。
2 個(gè)人帳戶模式。這種模式強(qiáng)調(diào)雇員的個(gè)人繳費(fèi)和個(gè)人帳戶的積累，退休者的社會(huì)保障權(quán)益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進(jìn)行運(yùn)作。這種模式以智利的模式為代表。這種模式的特點(diǎn)是具有累積性和增長性，資金供給比較穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中表現(xiàn)出較強(qiáng)的抵抗能力。
在現(xiàn)收現(xiàn)付模式中，政府在事實(shí)上承擔(dān)了巨大的社會(huì)保障債務(wù)，盡管在許多情況下這一債務(wù)是隱性的；這就對(duì)政府的社會(huì)保障支出提出了相當(dāng)高的要求；隨著社會(huì)保障支出的增長，政府在各種壓力下被迫提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這必然會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)增長，干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的正常的激勵(lì)（incentive）機(jī)制的運(yùn)行。因此，不僅許多人口壓力較大的發(fā)展中國家難以承擔(dān)現(xiàn)收現(xiàn)付模式帶來的債務(wù)壓力，即便是一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、人口壓力小的發(fā)達(dá)國家也越來越意識(shí)到現(xiàn)收現(xiàn)付模式的負(fù)面影響。在一定意義上可以說，正是這種現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)保障模式、以及由此體系支持的較高的社會(huì)福利水平，是形成歐洲發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“福利病”的重要原因。因此，越來越多的國家開始實(shí)行個(gè)人帳戶模式。
�。ǘ┲袊鐣�(huì)保障模式的演變
在50年代，中國建立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以企業(yè)為單位，基本上采取現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，將社會(huì)保障成本進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移。這一模式當(dāng)時(shí)之所以是比較有效的，是由于當(dāng)時(shí)的人口年齡結(jié)構(gòu)年輕，同時(shí)這一模式得到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的支持。隨著中國開始實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，人口年齡結(jié)構(gòu)也逐步趨于老化，社會(huì)保障問題開始引起關(guān)注。1991年6月，中國政府頒布了《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，開始著手改革社會(huì)保障制度；十四屆三中全會(huì)進(jìn)一步明確提出，要建立一個(gè)企業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的制度，其基本思路，是逐步建立職工的個(gè)人帳戶，將企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的大部分積累于個(gè)人帳戶，以試圖緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制度與人口老齡化的矛盾；與此同時(shí)，促使職工承擔(dān)一定的社會(huì)保障成本，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。在這一模式框架下，中國的社會(huì)保障部門正逐步著手?jǐn)U大這一社會(huì)保障體系的覆蓋范圍，如逐步將私營企業(yè)、部分地區(qū)的農(nóng)民等納入這一框架。
不過，中國目前的社會(huì)保障模式盡管從名義上是個(gè)人帳戶制度，但是其實(shí)質(zhì)依然是現(xiàn)收現(xiàn)付制度，因?yàn)楝F(xiàn)收的記入個(gè)人帳戶的資金同時(shí)就用作社會(huì)保障的支出了，個(gè)人帳戶中的資金只是帳面上的；與原來的現(xiàn)收現(xiàn)付模式相比，其差異就是將風(fēng)險(xiǎn)分散單位由企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榈胤秸瑫r(shí)中國當(dāng)前實(shí)行的新制度不僅要負(fù)擔(dān)上一代人的保障成本，還要為在職一代積累社會(huì)保障資金。因此，中國當(dāng)前實(shí)行的這一模式是一個(gè)名義上、帳面上的個(gè)人帳戶制，在實(shí)質(zhì)上是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)、高負(fù)擔(dān)的pay-as-you-go模式。
�。ㄈ┊�(dāng)前中國實(shí)施的社會(huì)保障模式不能適應(yīng)當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要
因此，盡管我國的社會(huì)保障部門為推行新的社會(huì)保障體系作了大量工作，但是，當(dāng)前我國社會(huì)保障模式及其運(yùn)行狀況還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要。我們認(rèn)為，高效率的社會(huì)保障模式，應(yīng)該達(dá)到以下幾個(gè)方面的目標(biāo) ：（1）社會(huì)安全網(wǎng)的建立；（2）社會(huì)進(jìn)行儲(chǔ)蓄與積累的重要手段；（3）維持對(duì)工作的積極的激勵(lì)機(jī)制；（4）對(duì)所有權(quán)結(jié)構(gòu)形成積極的影響；（5）建立一個(gè)低成本、高效率的管理體制；（6）確定適宜的收入分配目標(biāo)；（7）解決失業(yè)救濟(jì)及勞動(dòng)力流動(dòng)問題，等等。從這幾個(gè)角度出發(fā)，在一定意義上可以說，當(dāng)前的社會(huì)保障體系問題已經(jīng)成為制約中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重大問題。
首先，當(dāng)前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系將不能適應(yīng)中國正在進(jìn)行的顯著的人口年齡結(jié)構(gòu)變遷，不能保證經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長。中國當(dāng)前的人口結(jié)構(gòu)和獨(dú)生子女政策，使得中國的人口結(jié)構(gòu)將在不長的時(shí)期內(nèi)進(jìn)入老齡化社會(huì)。如果不在當(dāng)前年輕人口較多的階段及時(shí)建立以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系，中國政府必然會(huì)難以承擔(dān)越來越龐大的社會(huì)保障成本，并且會(huì)被迫在經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較低的條件下進(jìn)入老齡化社會(huì)，并被迫投入更大的成本來解決這一問題。根據(jù)粗略的估算，中國社會(huì)的老齡化推進(jìn)很快，2000年左右將進(jìn)入老年型國家（即65歲以上的老年人口將占總?cè)丝诘?％），2003年我國老年人口將達(dá)到9000萬，相當(dāng)于目前歐洲老年人口之和。據(jù)勞動(dòng)部門測(cè)算，基于當(dāng)前的社會(huì)保障制度，加上物價(jià)上漲等因素，從2025年起，中國政府將每年需要拿出5000億――14000億元用于維持城市退休職工的基本養(yǎng)老保障 。顯然，如果中國繼續(xù)沿用當(dāng)前這種以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會(huì)保障模式，到下個(gè)世紀(jì)上半葉，中國經(jīng)濟(jì)增長的可持續(xù)性將受到威脅。
其次，當(dāng)前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障模式在老齡化社會(huì)到來后，會(huì)扭曲經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的積極的激勵(lì)機(jī)制。在退休職工占人口較大比重時(shí)實(shí)施當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付模式，就會(huì)使在職職工的個(gè)人所得在納稅后，一方面要負(fù)擔(dān)相當(dāng)比例的退休職工，另一方面還需要承擔(dān)自身的社會(huì)保障成本，最后所剩余的個(gè)人可支配收入的比重實(shí)現(xiàn)有限。我國這樣一個(gè)人口大國在進(jìn)入老齡化社會(huì)以后，在職職工在社會(huì)保障方面的成本會(huì)相當(dāng)高。如果按照目前的城市職工社會(huì)保險(xiǎn)水平和標(biāo)準(zhǔn)，并采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，到2020年，工資的提取率將達(dá)到32.3％，到2040年將達(dá)到40.2％。
即便是在經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大的德國，目前也遇到了社會(huì)保障負(fù)擔(dān)過大、從而扭曲正常的激勵(lì)機(jī)制的問題。1997年德國的失業(yè)人口達(dá)到439萬，失業(yè)率也相應(yīng)達(dá)到11.4％，其中一個(gè)重要的原因，就是高社會(huì)保障降低了公眾的工作積極性。根據(jù)德國聯(lián)邦銀行1996年公布的資料，如果將德國餐飲業(yè)就業(yè)者每個(gè)月的最低純收入與社會(huì)救濟(jì)對(duì)象的收入狀況進(jìn)行對(duì)比，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，如果沒有子女，前者比后者多收入276馬克；如果有一個(gè)子女，前者比后者少收入41馬克；如果有兩個(gè)子女，前者比后者少收入573馬克。高社會(huì)保障水平甚
至造成了社會(huì)救濟(jì)收入大于勞動(dòng)收入的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致了社會(huì)激勵(lì)機(jī)制的紊亂。
與德國、荷蘭等國的社會(huì)保障制度扭曲積極的激勵(lì)機(jī)制相比，新加坡的做法更值得借鑒，新加坡公積金中的自存自用、一份耕耘、一份收獲、只有努力工作才能不斷充實(shí)個(gè)人帳戶的制度設(shè)計(jì)，就有效地實(shí)現(xiàn)了積極的激勵(lì)機(jī)制與社會(huì)保障功能的兼容。
第三，當(dāng)前的社會(huì)保障模式不符合現(xiàn)代科技發(fā)展的新趨勢(shì)。為了控制社會(huì)保障的成本，當(dāng)前我國對(duì)于退休職工的消費(fèi)、醫(yī)療等實(shí)施不同范圍的控制，如限制特定的新藥品的報(bào)銷等。但是，當(dāng)代科技進(jìn)步主要體現(xiàn)在生物化工、醫(yī)療器械、信息技術(shù)等方面，這些領(lǐng)域的技術(shù)進(jìn)步在很大程度上為退休職工擴(kuò)大消費(fèi)、改善醫(yī)療等創(chuàng)造了更好的條件；即便政府限制退休職工對(duì)這些新技術(shù)的應(yīng)用，在社會(huì)觀念、家庭觀念的影響下，退休職工所在的家庭、企業(yè)也可能會(huì)積極為退休職工創(chuàng)造條件運(yùn)用這些成本較高的新技術(shù)，這就進(jìn)一步擴(kuò)大了事實(shí)上用于社會(huì)保障的成本。
第四，繼續(xù)運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系，企業(yè)所承擔(dān)的巨大的社會(huì)保障職能必然會(huì)成為企業(yè)改革的重要障礙。正如我們?cè)凇镀髽I(yè)改革：模式選擇與配套設(shè)計(jì)》一書中指出的，企業(yè)運(yùn)算社會(huì)保障體系方面的沉重負(fù)擔(dān)，“本源的錯(cuò)誤應(yīng)該歸結(jié)于退休金的現(xiàn)收現(xiàn)付制度”�，F(xiàn)實(shí)地看，巨大的社會(huì)保障成本已經(jīng)成為不少國有企業(yè)的經(jīng)營陷入困境的重要原因。我們?cè)谄髽I(yè)改革的實(shí)際操作中也遇到不少類似的問題，在比較不同模式的基礎(chǔ)上，我們開始嘗試在一些打算上市的企業(yè)中劃出一部分國有資產(chǎn)，為職工建立個(gè)人帳戶，從而設(shè)法解決社會(huì)保障成本對(duì)于企業(yè)改革的制約。這一做法體現(xiàn)了我們對(duì)當(dāng)前建立社會(huì)保障體系的一些設(shè)想和設(shè)計(jì)，我們?cè)诤竺孢�將繼續(xù)討論。
第五，繼續(xù)運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系，就會(huì)增大居民對(duì)于未來支出的不確定性預(yù)期，增大其儲(chǔ)蓄傾向，這對(duì)于當(dāng)前擴(kuò)大消費(fèi)、刺激內(nèi)需的宏觀政策形成了一個(gè)強(qiáng)烈的制約。
第六，現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系不利于全社會(huì)進(jìn)行儲(chǔ)蓄和積累。
二 當(dāng)前中國社會(huì)保障模式的選擇與方案設(shè)計(jì)
�。ㄒ唬┙⒁詡�(gè)人帳戶為主導(dǎo)的分層次社會(huì)保障模式
1 我們所設(shè)計(jì)的社會(huì)保障模式的不同層次
我們可以看出，當(dāng)前實(shí)施的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會(huì)保障模式，可以說是一種令各個(gè)階層、各個(gè)方面都不滿意的模式：政府承擔(dān)了過大的社會(huì)保障成本；企業(yè)的負(fù)擔(dān)過大，不利于企業(yè)改革的深入；退休職工的社會(huì)保障權(quán)益得不到保障；在職職工需要承擔(dān)過大的社會(huì)保障成本。因此，這一社會(huì)保障模式必須進(jìn)行改革和完善。綜合考慮中國的人口壓力和財(cái)政的承擔(dān)能力，以及中國國情的復(fù)雜性，我們認(rèn)為，當(dāng)前應(yīng)該建立以個(gè)人帳戶模式為主導(dǎo)的分層次的社會(huì)保障模式，即大幅度地建立強(qiáng)制型個(gè)人帳戶，繼續(xù)保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式（pay-as-you-go）以滿足社會(huì)的基本需求，對(duì)于少數(shù)高收入階層可以通過購買額外的商業(yè)保險(xiǎn)來進(jìn)一步提高自身的社會(huì)保障水平。
首先，在在職職工中大幅度、大范圍實(shí)施個(gè)人帳戶模式，并將其作為整個(gè)社會(huì)保障體系中的主導(dǎo)性模式。這一模式的基本特點(diǎn)是強(qiáng)制繳款、政府免稅、確定嚴(yán)格的比例要求、建立嚴(yán)格的資金管理程序和制度。
其次，保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式以滿足社會(huì)的基本需求。這一方面可以保證低收入階層的基本生活要求，同時(shí)，由于這一階層的人口規(guī)模有限，政府用于這一階層社會(huì)保障的財(cái)政負(fù)擔(dān)也是有限的。
第三，對(duì)于一些高收入階層，可以鼓勵(lì)其購買額外的商業(yè)保險(xiǎn)。
但是，在這個(gè)分層次的體系中，個(gè)人帳戶模式應(yīng)該是占據(jù)主導(dǎo)地位的，商業(yè)保險(xiǎn)和現(xiàn)收現(xiàn)付都只能發(fā)揮輔助性的職能。關(guān)于現(xiàn)收現(xiàn)付與個(gè)人帳戶的利弊比較，學(xué)術(shù)界已經(jīng)有了廣泛的研究并已經(jīng)有了共識(shí)，但是，在當(dāng)前的社會(huì)保障體系設(shè)計(jì)中，還存在不少關(guān)于社會(huì)保障和社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)等關(guān)系的誤解，我們有必要作進(jìn)一步的探討。
2 要恰當(dāng)處理社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)保障中的地位和作用
我們之所以強(qiáng)調(diào)社會(huì)保險(xiǎn)在整個(gè)社會(huì)保障體系中只能占據(jù)輔助性的地位，是由于社會(huì)保險(xiǎn)與個(gè)人帳戶模式相比存在許多內(nèi)在的缺陷和弊端：
首先， 社會(huì)保險(xiǎn)在資金運(yùn)用方面，實(shí)質(zhì)上是運(yùn)用大多數(shù)投保人員的資金來支持少部分需要支持的投保人員，具有顯著的平均主義和社會(huì)再分配的特點(diǎn)，只要支出需要符合相關(guān)的條例就可以使用，沒有明確、穩(wěn)定、積極的激勵(lì)（incentive）機(jī)制，過分強(qiáng)調(diào)安全感必然會(huì)相應(yīng)減少努力工作賺錢的動(dòng)力，從而不利于形成對(duì)個(gè)人進(jìn)行社會(huì)保障積累的激勵(lì)。
其次，商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于職工沒有強(qiáng)制性的約束，而是居民的一種自愿性的金融行為；而以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)的模式則能夠通過確定強(qiáng)制性的繳款來保證社會(huì)保障體系獲得穩(wěn)定的資金供給。
第三，為了體現(xiàn)政府對(duì)于社會(huì)保障體系的扶持，政府一般對(duì)納入個(gè)人帳戶中的社會(huì)保障資金免稅。但是，商業(yè)保險(xiǎn)難以享受免稅的優(yōu)惠政策。具體來說，有許多保險(xiǎn)品種的設(shè)計(jì)類似于銀行儲(chǔ)蓄，也可以說是銀行儲(chǔ)蓄的一種變種產(chǎn)品；如果對(duì)這些險(xiǎn)種實(shí)行免稅，就必然在商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)之間形成不平等的競爭格局。
第四，為了保證穩(wěn)定、充足的社會(huì)保障體系的資金供給，各國政府一般對(duì)納入個(gè)人帳戶的社會(huì)保障資金規(guī)定嚴(yán)格的比例要求；但是，這一點(diǎn)在商業(yè)保險(xiǎn)中是難以做到的。
第五，商業(yè)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種設(shè)計(jì)不能夠充分滿足社會(huì)保障的要求，而只能規(guī)避特定領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。這是由商業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)作特點(diǎn)和基本性質(zhì)決定的。
第六，在比較成功地實(shí)施的社會(huì)保障體系的國家中（如新加坡），其政府對(duì)于將保險(xiǎn)形式引入社會(huì)保障體系始終持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度。例如，直到新加坡逐步由中等收入國家向發(fā)達(dá)國家邁進(jìn)之后，新加坡政府才在社會(huì)保障中引入了少部分的保險(xiǎn)形式，如“健保雙全計(jì)劃”對(duì)特定的大病和大手術(shù)給予保險(xiǎn)，花銷可以超出個(gè)人帳戶中的儲(chǔ)蓄等。但是，從總體上說，這些保險(xiǎn)式的社會(huì)保障安排相對(duì)而言十分有限，項(xiàng)目也很少 。
因此，社會(huì)保險(xiǎn)只是一種金融產(chǎn)品，社會(huì)保險(xiǎn)中的一些產(chǎn)品可以在規(guī)避一些特定風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極的作用，但是在社會(huì)保障體系中只能發(fā)揮輔助性的職能。正如我在《企業(yè)改革：模式選擇與配套設(shè)計(jì)》中所指出的：“象我國這樣的低收入國家不宜于搞過多的、與經(jīng)濟(jì)實(shí)力不相稱的社會(huì)型保險(xiǎn)，而需要注意保障制度與維持激勵(lì)及儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系”。
�。ǘ┮云髽I(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)個(gè)人帳戶模式
1 當(dāng)前由政府承擔(dān)由舊體制向新的體制轉(zhuǎn)軌中的成本的難度較大
既然我們已經(jīng)明確中國社會(huì)保障模式應(yīng)該是以個(gè)人帳戶為主導(dǎo)的分層次的格局，那么，當(dāng)前我們就面臨一個(gè)從當(dāng)前的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體制向個(gè)人帳戶制轉(zhuǎn)軌的問題。
中國當(dāng)前的社會(huì)保障體制的轉(zhuǎn)軌，首先面臨的一個(gè)重要問題是如何確認(rèn)并補(bǔ)償勞動(dòng)者在原來體制下對(duì)原有的社會(huì)保障體系繳款并逐步積累形成的社會(huì)保障權(quán)益，
這一權(quán)益事實(shí)上也就是政府對(duì)于勞動(dòng)者的社會(huì)保障債務(wù)，只不過在原來的體制下，這些社會(huì)保障債務(wù)是隱性的。因?yàn)橹袊L期實(shí)行低工資制度，勞
動(dòng)者在獲得工資之前已經(jīng)扣除了社會(huì)保障資金，但是，在原來現(xiàn)收現(xiàn)付的體制下，這些社會(huì)保障資金并沒有以基金的形式積累起來，而是用于進(jìn)一步的國有投資，并形成國有資產(chǎn)。中國當(dāng)前進(jìn)行的社會(huì)保障體制轉(zhuǎn)軌，必然會(huì)使原來政府承擔(dān)的社會(huì)保障隱性債務(wù)顯性化。
在這個(gè)轉(zhuǎn)軌的過程中，最為理想的方式就是由政府承擔(dān)全部的社會(huì)保障債務(wù)，從而為以個(gè)人帳戶制為基礎(chǔ)的社會(huì)保障模式的健康、平穩(wěn)運(yùn)行創(chuàng)造良好的啟動(dòng)環(huán)境。人們?cè)诳偨Y(jié)智利成功實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付模式向個(gè)人帳戶模式轉(zhuǎn)軌的經(jīng)驗(yàn)時(shí)，由智利政府承擔(dān)全部社會(huì)保障成本、進(jìn)而投入巨額資金支持新的模式的建立是一個(gè)重要的方面。據(jù)測(cè)算，智利政府承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)的總規(guī)模約占到其1981年的GDP的80％，債務(wù)的最高峰值為GDP的4·8％，隨后呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，到2025年智利政府將全部清償所有債務(wù)�？紤]到中國的社會(huì)保障水平較低、目前的人口年齡結(jié)構(gòu)尚比較年輕等因素，據(jù)世界銀行測(cè)算，中國政府為了推進(jìn)社會(huì)保障模式的轉(zhuǎn)軌所需要承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)的規(guī)模會(huì)比智利要小 。
不過，盡管中國政府可能承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)規(guī)模要比智利小，但是考慮到當(dāng)前的財(cái)政收支狀況，由政府承擔(dān)這一規(guī)模依然有相當(dāng)?shù)碾y度。在一定意義上我們可以說，正是由于政府需要承擔(dān)的隱性社會(huì)保障債務(wù)規(guī)模相對(duì)較大，才使得中國政府選擇了目前這種名義上的個(gè)人帳戶制、實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障模式。
2 以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)以個(gè)人帳戶制為主導(dǎo)的社會(huì)保障模式
如前所述，龐大的、需要中國政府承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)直接制約了以個(gè)人帳戶制為主導(dǎo)的社會(huì)保障模式的實(shí)施。那么，是不是我們就無所作為呢？經(jīng)過我們的分析和實(shí)踐探索，我們認(rèn)為，從當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)著手，我們可以逐步推廣個(gè)人帳戶制。
之所以選擇一些大型的企業(yè)集團(tuán)，是基于以下一些理由：
（1）政府對(duì)于政府機(jī)關(guān)、不同形式的企業(yè)、城市和農(nóng)村等不同單位的職工在社會(huì)保障方面的承諾本來就是存在差別的。從政府對(duì)于社會(huì)保障的承諾強(qiáng)度看，可以說是從政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的。企業(yè)集團(tuán)作為國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)性力量，在我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要的作用，政府對(duì)企業(yè)集團(tuán)的承諾是較強(qiáng)的；從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)個(gè)人帳戶制，能夠獲得各個(gè)方面的認(rèn)同。
�。�2）政府在國有企業(yè)改革進(jìn)程中，將“減人增效”作為一個(gè)重要的措施；在實(shí)施的“減人增效”的改革中，國有企業(yè)為安置下崗人員已經(jīng)承擔(dān)了不少成本，這些成本中可以說主要就是社會(huì)保障成本；從企業(yè)出發(fā)建立個(gè)人帳戶制，可以說是對(duì)這些支出的規(guī)范化。
�。�3）目前一些企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況較好，還有相應(yīng)的實(shí)力來承擔(dān)推進(jìn)社會(huì)保障改革的成本，可以考慮劃出這些企業(yè)集團(tuán)中的國有資產(chǎn)的5％－10％，來專門建立這些企業(yè)中的職工的社會(huì)保障個(gè)人帳戶。
�。�4）我們?cè)谝恍┢髽I(yè)集團(tuán)的公司制改造和上市工作中，已經(jīng)就這一方面的問題進(jìn)行了嘗試。
（5）以企業(yè)集團(tuán)為突破口，比較容易獲得企業(yè)的支持和配合，進(jìn)而在整個(gè)改革的推進(jìn)中形成一種良好的示范效應(yīng)。而在當(dāng)前正在實(shí)施的所謂“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合”的社會(huì)保障體系中，由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率上升、負(fù)擔(dān)不合理等，欠交、少交社會(huì)保障基金的企業(yè)明顯增加；社會(huì)保障負(fù)擔(dān)重的企業(yè)出于甩包袱的傾向，參加所謂社會(huì)保險(xiǎn)的態(tài)度十分積極，而一些社會(huì)保障負(fù)擔(dān)輕的企業(yè)則設(shè)法逃避責(zé)任。
（6）將再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)保障職能繼續(xù)留在企業(yè)，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營形成巨大的壓力，通過劃出一部分國有資產(chǎn)來推進(jìn)社會(huì)保障模式的轉(zhuǎn)軌，能夠?qū)⑵髽I(yè)職工再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等基金社會(huì)化，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也就社會(huì)化了；企業(yè)此時(shí)可以以利潤最大化為經(jīng)營導(dǎo)向參與市場(chǎng)競爭，而可以較少考慮社會(huì)保障職能。
當(dāng)然，以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)個(gè)人帳戶的方案也有一些缺點(diǎn)，這主要包括：（1）不同企業(yè)集團(tuán)之間的經(jīng)營狀況參差不齊，推進(jìn)的難度不一；（2）會(huì)在不同企業(yè)、不同地區(qū)之間形成不平等格局；（3）企業(yè)集團(tuán)通過股份化改組明確國有股權(quán)，并從中劃出一部分國有股份作為個(gè)人帳戶的社會(huì)保障基金，從總體上看，社會(huì)保障的風(fēng)險(xiǎn)并沒有從企業(yè)分散出去，而是依然留在本企業(yè)中，這些國有股的售出需要等待適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)時(shí)機(jī)。
�。ㄈ┙⒏咝实�、市場(chǎng)化的社會(huì)保障資金的管理和運(yùn)作機(jī)制
在初步建立了以個(gè)人帳戶為主導(dǎo)的社會(huì)保障體系后，隨之而來的一個(gè)重要問題是如何建立高效率的、市場(chǎng)化的社會(huì)保障資金的管理和運(yùn)作機(jī)制。顯然，這一機(jī)制的建立，對(duì)于整個(gè)社會(huì)保障體系的順利運(yùn)轉(zhuǎn)具有決定性的作用。
在設(shè)計(jì)社會(huì)保障資金的運(yùn)作機(jī)制時(shí)，我們應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面的因素：
�。�1）在面對(duì)職工辦理社會(huì)保障資金的繳納和支出的環(huán)節(jié)，應(yīng)該有一個(gè)準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)社會(huì)保障資金實(shí)施統(tǒng)一的強(qiáng)制性管理；在這個(gè)機(jī)構(gòu)中，要統(tǒng)一管理職工的個(gè)人帳戶的各種信息，如個(gè)人的工作經(jīng)歷、繳納的社會(huì)保障資金的狀況等，因此可以說是一種信息密集型的管理，是數(shù)據(jù)收集、核查、處理量很大的管理，單獨(dú)依靠準(zhǔn)政府性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)恐難以勝任，所以還需要委托商業(yè)銀行辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。
�。�2）由于商業(yè)銀行在進(jìn)行帳戶管理、現(xiàn)金存取等方面具有特長和優(yōu)勢(shì)，因而準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)可以將個(gè)人帳戶的具體管理工作委托給商業(yè)銀行辦理，由商業(yè)銀行對(duì)這些資金進(jìn)行代管。
�。�3）組建多家競爭性的基金管理公司，在金融市場(chǎng)上實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障資金的保值增值。這些基金管理公司從商業(yè)銀行獲得公眾的社會(huì)保障資金，而無需直接向公眾吸收社會(huì)保障資金。
因此，我們?cè)O(shè)計(jì)的社會(huì)保障資金管理模式是：建立強(qiáng)制性的準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)將其資金委托商業(yè)銀行管理多家競爭性的管理公司專門負(fù)責(zé)社會(huì)保障資金的保值增值，推動(dòng)資本市場(chǎng)的發(fā)展。
與比較典型的智利模式相比，我們的設(shè)計(jì)有以下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)：
�。�1）充分發(fā)揮了不同機(jī)構(gòu)的專長和優(yōu)勢(shì)，在社會(huì)保障資金的不同階段通過合理分工來提高運(yùn)行效率，如商業(yè)銀行的帳戶管理專長、基金管理公司的資金投資專長等；
�。�2）能夠顯著節(jié)省基金管理公司的經(jīng)營成本。在智利，由于基金管理公司直接面向公眾吸收社會(huì)保障資金，因而其平均花費(fèi)了整個(gè)社會(huì)保障資金的29％來進(jìn)行市場(chǎng)營銷、吸引公眾資金。而我們?cè)O(shè)計(jì)的方案使得基金管理公司能夠以較低的成本從商業(yè)銀行獲得社會(huì)保障資金，促使其通過自身的投資業(yè)績來吸引公眾的社會(huì)保障資金。在這個(gè)過程中，社會(huì)保障基金的參與，必然會(huì)為金融市場(chǎng)培育成熟的機(jī)構(gòu)投資者，從而有力地推動(dòng)金融市場(chǎng)的發(fā)展。
�。�3）能夠促使商業(yè)銀行積極增加收費(fèi)型收入（fee-based income），開拓理財(cái)服務(wù)，提高
經(jīng)營管理水平。商業(yè)銀行運(yùn)用其廣泛的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)和較高的電腦技術(shù)，通過代理資金管理業(yè)務(wù)，能夠獲得大量收費(fèi)型收入。在吸收公眾的社會(huì)保障資金的同時(shí)，公眾既可以自己選擇不同的投資基金，也可以由商業(yè)銀行來推薦，還可以由商業(yè)銀行代理公眾進(jìn)行投資組合，這樣
就會(huì)推動(dòng)商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
�。�4）整個(gè)社會(huì)保障資金的運(yùn)作過程充分體現(xiàn)了市場(chǎng)化的競爭原則，有利于運(yùn)作效率的提高。事實(shí)上，競爭原則體現(xiàn)在社會(huì)保障資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，如商業(yè)銀行在吸收公眾的社會(huì)保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司從商業(yè)銀行吸收社會(huì)保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司進(jìn)行投資增值的環(huán)節(jié)等。
�。�5）整個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)體系了相互制約的原則，較之原來的社會(huì)保障資金管理體制，對(duì)于社會(huì)保障資金的管理更為嚴(yán)格、規(guī)范。
因此，基于當(dāng)前中國人口老齡化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，當(dāng)前有必要逐步將社會(huì)保障模式從當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向自存自用的個(gè)人帳戶制，并從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)這一轉(zhuǎn)軌進(jìn)程；在這一過程中，建立高效率的、市場(chǎng)化的社會(huì)保障資金管理機(jī)制就顯得十分重要。
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