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            會計(jì)的規(guī)章制度

            時(shí)間:2022-05-23 14:56:01 規(guī)章制度 我要投稿

            會計(jì)的規(guī)章制度(通用11篇)

              在學(xué)習(xí)、工作、生活中,制度對人們來說越來越重要,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值,其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?以下是小編為大家收集的會計(jì)的規(guī)章制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

            會計(jì)的規(guī)章制度(通用11篇)

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇1

              根據(jù)《北京市會計(jì)人員繼續(xù)教育實(shí)施辦法》:“高、中級會計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí),其中接受培訓(xùn)的時(shí)間每年不少于20小時(shí),自學(xué)時(shí)間累計(jì)不少于48小時(shí)。初級會計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí),其中接受培訓(xùn)的時(shí)間每年不少于24小時(shí),自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)“的規(guī)定,為保證培訓(xùn)課時(shí)要求,提高培訓(xùn)質(zhì)量,對參加會計(jì)培訓(xùn)人員出勤特做如下規(guī)定:

              一、參訓(xùn)學(xué)員必須按指定的`時(shí)間和地點(diǎn)參加會計(jì)培訓(xùn),帶上規(guī)定的培訓(xùn)教材和必要的學(xué)習(xí)用具,認(rèn)真聽講做好筆記,不得遲到和早退。

              二、特殊情況不能到校上課時(shí),應(yīng)事先請假,按照“缺什么補(bǔ)什么”的原則,由主管老師安排以后批次相應(yīng)的課程上課,不得缺課。

              三、每次上課由班主任負(fù)責(zé)點(diǎn)名,點(diǎn)名時(shí)間不定。

              班主任要認(rèn)真負(fù)責(zé),確實(shí)做好點(diǎn)名記錄。

              四、學(xué)員出勤情況,記入學(xué)員會計(jì)人員繼續(xù)教育檔案,作為年檢重要依據(jù),凡當(dāng)年未參加培訓(xùn)或參加培訓(xùn)未滿規(guī)定學(xué)時(shí)的,一律不予年檢。

              五、下列情況之一的會計(jì)人員,可不參加當(dāng)年繼續(xù)教育,在下一年度一并完成規(guī)定的繼續(xù)教育課程:

              (1)年度內(nèi)在境外工作超過六個(gè)月的;

             。2)年度內(nèi)病假超過六個(gè)月的;

             。3)生育。

              有上述情況的會計(jì)人員由個(gè)人提出書面申請、單位證明,經(jīng)市財(cái)政部門審核后確認(rèn)。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇2

              第一章總則

              第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理、規(guī)范會計(jì)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,會計(jì)管理制度。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度。

              第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計(jì)檔案管理制度。

              第二章崗位責(zé)任制度

              第一條會計(jì)人員崗位責(zé)任制度,根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為:財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)主管、出納、審計(jì)。請認(rèn)真執(zhí)行。

              第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

              (一)在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,總管公司會計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。

              (二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

              (三)制定和管理稅收政策方案及程序。

              (四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

              (五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

              (六)監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會決議。

              第三條會計(jì)主管崗位責(zé)任制度

              (一)負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作定期研究,布置、檢查、總結(jié),及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

              (二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,做到依法經(jīng)營,照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

              (三)制定本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

              (四)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求,組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作,確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng),提高資金使用效果。

              (五)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財(cái)務(wù)管理,做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表,編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。

              (六)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,充分運(yùn)用會計(jì)資料,分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況,提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

              (七)參加生產(chǎn)經(jīng)營會議,參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定,加強(qiáng)事前監(jiān)督,減少經(jīng)濟(jì)損失。

              (八)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計(jì)資料。

              (九)建立財(cái)務(wù)會計(jì)例會制度,總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法,定期對會計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí),提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì),并為會計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

              (十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

              第三條出納員崗位責(zé)任制度

              (一)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

              嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)會計(jì)人員制作,并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計(jì)憑證不得收付款。

              庫存現(xiàn)金(下班時(shí)),不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

              嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票,如因情況確實(shí)特殊,必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位,款項(xiàng)用途,簽發(fā)日期,規(guī)定限額,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向開戶行辦理掛失,如果造成經(jīng)濟(jì)損失,全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

              領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單,一般一次只發(fā)一張,情況確實(shí)特殊,一次最多不得超過三張,并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷(交回)完者,不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

              (二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

              根據(jù)已辦完的收付款憑證,要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符,對未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢清理。

              要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租,出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

              (三)保管有關(guān)印章和空白支票

              出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管,不得一人兼管。

              空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。

              (四)負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日報(bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

              (五)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

              第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度

              (一)在處長領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

              (二)熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

              (三)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,恪守審計(jì)職業(yè)道德。

              (四)掌握會計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識。

              (五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

              (六)具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

              (七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。

              (八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識,不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

              (九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

              第三章預(yù)算管理制度

              第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則:統(tǒng)籌兼顧,全面安排的原則;實(shí)事求是,綜合平衡的原則;指標(biāo)分解,責(zé)任到人的原則;提高效益,增收節(jié)支的原則。

              第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù):

              (一)依據(jù)國家方針,政策和市場發(fā)展變化情況。

              (二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo),經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

              (三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大,經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減,經(jīng)營品種增減變化,人員素質(zhì)的提高和增減變化,員工的積極性。)

              第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限:

              (一)各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求,認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算,由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

              (二)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算,各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

              (三)各部門如超預(yù)算開支,必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

              第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍:經(jīng)營預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

              第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

              (一)財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法:

              1、平均先進(jìn)法:先求出該指標(biāo)的平均數(shù),再用公式:(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2,這類指標(biāo)即大于平均數(shù),又小于先進(jìn)數(shù),較為適用。

              2、定率法:即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。

              3、定額法:即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。

              (二)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

              各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算,要以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ),費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制,采勸自下而上,再自上而下”的方式,反復(fù)測算綜合平衡。

              1、營業(yè)收入:在上年預(yù)計(jì)營業(yè)總額的基礎(chǔ)上,結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化,參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

              2、毛利率:依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平,參照市場變化以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

              3、費(fèi)用率:依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平,參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。

              4、稅金:依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況,結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計(jì)變化制定。

              5、利潤:依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況,結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

              6、人數(shù):按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

              7、人均勞效:用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

              8、人均利稅:用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。

              9、資金定額:由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù),從實(shí)際出發(fā)給予核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

              (三)財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

              第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

              (一)財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制,每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案,統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。

              (二)各經(jīng)營單位會計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求,組織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算,11月中旬,將預(yù)算草案(費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案)上報(bào)。

              (三)11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡,寫出編制預(yù)算的文字說明,報(bào)公司高層審定。

              (四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn),管理制度《會計(jì)管理制度》。

              (五)12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營單位,將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位,上報(bào)財(cái)務(wù)部,同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

              第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

              (一)各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作,要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況,編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施,并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

              (二)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照執(zhí)行,不得隨意超支,對超支預(yù)算的項(xiàng)目,需寫追加預(yù)算報(bào)告,說明超支原因,報(bào)董事會批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

              (三)各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的.標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

              第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

              (一)月審核,費(fèi)用會計(jì)要對各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性,還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi),對超預(yù)算開支一律不得報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況,找出本月超支原因,制定改進(jìn)措施,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

              (二)季分析,每季度對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡要、全面地分析,或做專題分析。

              (三)年度終了,要對銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。

              第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度

              第一條財(cái)產(chǎn)清查制度

              (一)財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對銀行存款、往來款項(xiàng)的核對,確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對;各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對;實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

              財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍,規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

              (二)財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

              1、貨幣資金的清查

              庫存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

              銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

              其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

              2、存貨的清查

              存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。

              3、固定資產(chǎn)的清查

              固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

              4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

              應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。

              清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位,或者另抄對賬單退回,作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。

              (三)財(cái)產(chǎn)清查的方法

              在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實(shí)地盤點(diǎn)法,抽樣盤存法,核對帳目法,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對的方法,質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

              (四)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

              1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法

              財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

              (1)財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;

              (2)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò);

              (3)計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤;

              (4)由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò);

              (5)盜竊、營私舞弊造成的損失;

              (6)自然災(zāi)害造成的非常損失;

              (7)未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符;

              (8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失,應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

              2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

              在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對方單位研究解決。

              根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。

              要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

              第二條低值易耗品管理制度

              (一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

              (二)低值易耗品入庫前,必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收,辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出,及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

              (三)庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化,做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放,便于收發(fā)和檢查,嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

              第四條材料管理制度

              (一)材料驗(yàn)收入庫

              1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收,做到準(zhǔn)確無誤。

              2、入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確,不能拖拉,盡快驗(yàn)收完畢。如有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄,向主管采購人員反映,以便得到解決。

              3、材料驗(yàn)收合格后,應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單,同時(shí)核對發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證,核對無誤后入庫簽字,并及時(shí)登帳。

              (二)材料出庫

              1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則,及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求,核對庫存材料是否準(zhǔn)確,做好材料儲備工作。

              2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò),做到賬實(shí)相符。

              3、按照材料保存期限,對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放,對能回收利用的材料盡可能利用,剩余材料及時(shí)回收利用,非正常手續(xù)不得出庫。

              (三)材料保養(yǎng)保管

              1、根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲存和保管,做到保質(zhì)、保量、保安全。

              2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開,按先后順序碼放,以便先進(jìn)先出。

              3、材料碼放要整齊,怕潮濕物品要上蓋下墊,注意防火、防潮、防濕,易燃材料要單獨(dú)存放,所有材料要明碼標(biāo)識,搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生,經(jīng)常保持清潔。

              4、對于溫、濕度要求高的材料,做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作,高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。

              5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況,并積極采取補(bǔ)救措施。

              6、對機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理,避免因油脂干脫造成性能受到影響。

              (四)定期盤庫,達(dá)到三清

              1、定期盤庫清點(diǎn),達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

              2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,做到半成品的再利用。

              (五)機(jī)械的模具管理措施

              1、為了工廠工作的正常進(jìn)行,模具一般情況下不做借出之用,以免影響正常工作。

              2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出,要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長、經(jīng)理)批示,方可借出使用。

              (六)成品、半成品的管理制度

              1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放,發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

              2、半成品材料要妥善保管,以便再利用。

              3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料,也應(yīng)由專人保管,以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

              第六條固定資產(chǎn)管理制度

              (一)目的:為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。

              (二)范圍:本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

              (三)會計(jì)科目列帳原則:前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

              (四)管理部門:固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

              土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

              機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

              工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

              (五)編號:固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同會計(jì)部門依其類別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。

              (六)移交:人員移交時(shí),對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

              (七)增減報(bào)告:會計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對,并填列異常或更正內(nèi)容后,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計(jì)部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報(bào)表代替之。

              (八)盤點(diǎn):固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會計(jì)部門,一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧,除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

              (九)增置、營造、修繕處理:固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

              土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后,送會計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)由會計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第三聯(lián)送使用部門留存。會計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。

              (十)受贈處理:固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈而取得者,應(yīng)填明價(jià)格,如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者,得由管理部門會同會計(jì)部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

              (十一)登記:土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡",變更時(shí)亦同。

              (十二)保險(xiǎn):固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

              (十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理:土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí),要加印一聯(lián)會移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"),第二聯(lián)送會計(jì)部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單",一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存,第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會計(jì)部門暫存憑以核對第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會計(jì)部門,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計(jì)單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠,經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查,第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后,第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi),第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計(jì)部門與第三聯(lián)核對。

              (十四)資產(chǎn)送修處理:固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送會計(jì)部門,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計(jì)部門,第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會計(jì)部門核銷,第五聯(lián)供申請運(yùn)什費(fèi),第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

              (十五)出租或外借處理:固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同會計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送會計(jì)部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

              (十六)減損處理:土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí),則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時(shí),管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí),其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

              (十七)閑置固定資產(chǎn)處理

              固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表",擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:

              1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計(jì)部門以核對,第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

              2、發(fā)貨時(shí),由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號碼、發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行,于翌立轉(zhuǎn)會計(jì)部門復(fù)核。

              3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)送會計(jì)部門,第三聯(lián)送使用部門留存。

              (十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

              提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí),會計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇3

              1、會計(jì)人員應(yīng)依法行使職權(quán),維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度,保護(hù)社會主義公共財(cái)產(chǎn),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,倡導(dǎo)勤儉辦園,提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按照上級財(cái)政部門要求,堅(jiān)持“收”“支”兩條線。

              2、根據(jù)勤儉辦園的原則,制定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,合理安排使用經(jīng)費(fèi)。

              3、制定本單位的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法,并認(rèn)真組織實(shí)施。

              4、會計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī),按照會計(jì)法的規(guī)定辦理事務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。

              5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,對各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核,

              6、認(rèn)真及時(shí)做好記帳、算帳、結(jié)帳及財(cái)產(chǎn)物資清查工作,如實(shí)反映本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況,做到憑證合法、手續(xù)完備,帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)帳及時(shí)。

              7、每月制好收支表,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用情況。

              8、按照規(guī)定,妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等會計(jì)檔案資料,遵守國家保密制度。

              9、經(jīng)常分析財(cái)務(wù)工作中存在的問題,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并提出改正工作的具體辦法,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,發(fā)揮監(jiān)督作用。

              10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的.其他工作。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇4

              1、嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行一切財(cái)會制度,熟悉和掌握有關(guān)財(cái)會工作的方針、政策和規(guī)定,正確地對園內(nèi)的收支進(jìn)行監(jiān)督,認(rèn)真審核各種憑證。

              2、合理安排全園經(jīng)費(fèi),編制安排全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算,做到開支有計(jì)劃,使用有標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)費(fèi)用來源渠道分得清,?顚S,經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。

              3、每月編制各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表,要求做到科目準(zhǔn)確,帳表相符,數(shù)字正確,帳目清晰,完整無缺,日清月結(jié),報(bào)表及時(shí),按月公布有關(guān)帳目。

              4、定期向家長報(bào)告幼兒經(jīng)費(fèi)收入與支出情況,協(xié)助園長做好幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。

              5、妥善保管好本園的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料,并定期立卷歸檔。

              6、正確核算幼兒的`伙食費(fèi)及代辦費(fèi),向家長公布每月幼兒伙食帳目,期末向家長公布代辦費(fèi)清單。

              7、協(xié)助出納做好每月的工資獎(jiǎng)金發(fā)放工作。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇5

              一、根據(jù)《會計(jì)法》及有關(guān)會計(jì)制度和幼兒園章程的規(guī)定,設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)帳薄,對幼兒園的一切經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督。

              二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負(fù)責(zé)對幼兒園的'會計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。

              三、向董事會及園長及時(shí)通報(bào)幼兒園的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)開支情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。

              四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費(fèi),計(jì)劃開支。

              五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,對幼兒園的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行有效的管理,保證幼兒園財(cái)務(wù)資金的安全和完整。

              六、督促工作人員及時(shí)結(jié)帳、報(bào)帳,及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算,所有賬目日清月結(jié),做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,編制會計(jì)報(bào)表,做好財(cái)務(wù)分析,保證會計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、正確性。

              七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費(fèi)工作,定期公布幼兒伙食收支情況。

              八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費(fèi)、退費(fèi)、發(fā)放工資等工作。

              九、妥善保管好幼兒園的會計(jì)憑證、賬薄、賬表等財(cái)務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔

              十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬,嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。

              十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),并登記造冊。

              十二、樹立好幼兒園的窗口形象。

              十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇6

              為了進(jìn)一步體現(xiàn)按勞分配原則,建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制,充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開拓的主動(dòng)性,加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理,特制定以下管理制度。

              一、人事管理制度

             。ㄒ唬、組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置主任會計(jì)師(董事長)總經(jīng)理

              (二)崗位任職條件

              1.主任會計(jì)師:具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營理念,能團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗,使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展;同時(shí),具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),能有效地控制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),并能為事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任。

              2.總經(jīng)理:具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營理念;具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調(diào)能力;具備很強(qiáng)的業(yè)務(wù)開拓能力和客戶工作經(jīng)驗(yàn);具有優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)管理和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。業(yè)務(wù)知識廣博,能全面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。

              3.副主任會計(jì)師、副總經(jīng)理:具備精湛的業(yè)務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);能有效協(xié)助主任會計(jì)師和總經(jīng)理制定全所各項(xiàng)管理規(guī)范;具備很強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開拓能力;在分管范圍內(nèi),能有效地開展各項(xiàng)工作。

              4.部門經(jīng)理:具備良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)精神,具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格;有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)開拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì);具有豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn),能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門人員完成所里分配的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

              5.高級項(xiàng)目經(jīng)理:具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格;具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛的執(zhí)業(yè)水平,能有效控制風(fēng)險(xiǎn);具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)和溝通能力,能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成大型的審計(jì)或評估等項(xiàng)目。

              6.項(xiàng)目經(jīng)理:具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格;具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力;具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力,能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成各類審計(jì)或評估項(xiàng)目。

              7.項(xiàng)目助理:具備良好的職業(yè)道德,通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗(yàn),具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。

              8.辦公室主任/付主任:具備良好的人際交往能力和文字處理能力,熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理,并具備一定財(cái)會知識;能有效協(xié)助主任會計(jì)師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。

              9.會計(jì)和出納:具備較強(qiáng)的敬業(yè)精神,能勝任崗位所要求的工作內(nèi)容,熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等;具備一定行政管理、人事管理和財(cái)會專業(yè)知識,能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項(xiàng)后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。

              (三)、崗位職責(zé)根據(jù)崗位設(shè)置和任職條件,對各崗位所賦予的職責(zé)規(guī)定如下:主任會計(jì)師上級主管:股東會。

              1、負(fù)責(zé)制定、組織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,對外開拓業(yè)務(wù),保證全所年度目標(biāo)的完成;

              2、負(fù)責(zé)制定本所內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)對各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核,保證全所各項(xiàng)工作的正常開展;

              3、負(fù)責(zé)事務(wù)所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量,負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報(bào)告的終審復(fù)核和簽發(fā),嚴(yán)格按照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)的.要求把好質(zhì)量關(guān),降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

              4、定期組織全體人員學(xué)習(xí)黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識,不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平,培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍;

              5、負(fù)責(zé)召集股東會,并向股東會報(bào)告工作。

              二、總經(jīng)理上級主管:主任會計(jì)師

              1、協(xié)助主任會計(jì)師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度;

              2、具體負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)的開拓、組織和實(shí)施,協(xié)助主任會計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān),降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

              3、負(fù)責(zé)對各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查,保證各部門工作正常開展;

              4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工,負(fù)責(zé)中證評估XX分公司的工作。

              三、副主任會計(jì)師/副總經(jīng)理上級主管:總經(jīng)理

              1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,積極對外開拓業(yè)務(wù),保證全所年度目標(biāo)完成;

              2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)工作,協(xié)助主任會計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān);

              3、協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對各部門工作的檢查和監(jiān)督,保證全所各項(xiàng)工作正常開展;

              4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工,負(fù)責(zé)分管部門的工作。

              四、部門經(jīng)理上級主管:總經(jīng)理

              1、積極對外開拓業(yè)務(wù),與客戶建立良好的合作關(guān)系;負(fù)責(zé)組織、實(shí)施本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作,確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成;

              2、嚴(yán)格遵循注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范,對本部門出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的工作底稿進(jìn)行二級復(fù)核并簽署意見,嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

              3、負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理,嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度,保證本部門日常工作的正常開展;

              4、負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績考核;

              5、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作;

              6、完成主任會計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

              五、高級項(xiàng)目經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理上級主管:部門經(jīng)理

              1、積極對外開拓業(yè)務(wù),維護(hù)客戶關(guān)系,協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項(xiàng)工作目標(biāo);

              2、擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,組織具體項(xiàng)目的實(shí)施,嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范,控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

              3、負(fù)責(zé)對項(xiàng)目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo),并對項(xiàng)目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核,撰寫審計(jì)報(bào)告;

              4、完成部門安排的其他工作。

              六、項(xiàng)目助理上級主管:部門經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理

              1、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務(wù),做好客戶關(guān)系;

              2、嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項(xiàng)目工作,并協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報(bào)告;

              3、完成部門交辦的其他工作。

              七、辦公室主任/付主任上級主管:主任會計(jì)師

              1、負(fù)責(zé)擬訂辦公室管理規(guī)定,辦公用品和設(shè)備的采購領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定,報(bào)主任會計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

              2、負(fù)責(zé)日常行政性管理工作;

              3、負(fù)責(zé)人力資源方面的管理工作;

              4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作;

              5、辦理主任會計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

              八、會計(jì)(兼業(yè)務(wù)和人事助理)上級主管:辦公室主任

              1、嚴(yán)格按照財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會計(jì)核算辦法》對事務(wù)所的財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理,辦理稅務(wù)申報(bào),編制會計(jì)報(bào)表;

              2、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核統(tǒng)計(jì)、工資計(jì)算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作;

              3、具體辦理人力資源方面的工作(勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社會保險(xiǎn)事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系的變更等)。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇7

              1、會計(jì)人員應(yīng)依法行使職權(quán),維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度,保護(hù)社會主義公共財(cái)產(chǎn),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,倡導(dǎo)勤儉辦園,提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按照上級財(cái)政部門要求,堅(jiān)持“收”“支”兩條線。

              2、根據(jù)勤儉辦園的原則,制定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,合理安排使用經(jīng)費(fèi)。

              3、制定本單位的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法,并認(rèn)真組織實(shí)施。

              4、會計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī),按照會計(jì)法的規(guī)定辦理事務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。

              5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,對各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核,

              6、認(rèn)真及時(shí)做好記帳、算帳、結(jié)帳及財(cái)產(chǎn)物資清查工作,如實(shí)反映本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況,做到憑證合法、手續(xù)完備,帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)帳及時(shí)。

              7、每月制好收支表,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用情況。

              8、按照規(guī)定,妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等會計(jì)檔案資料,遵守國家保密制度。

              9、經(jīng)常分析財(cái)務(wù)工作中存在的問題,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并提出改正工作的.具體辦法,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,發(fā)揮監(jiān)督作用。

              10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇8

              1、協(xié)助辦公室主任完成工會的各項(xiàng)工作和任務(wù)。

              2、草擬辦公室的各項(xiàng)文件、報(bào)告、工作計(jì)劃、工作報(bào)告、通知以及教職工代表大會的各種文件。

              3、負(fù)責(zé)文件的收發(fā)、登記、保管和歸檔工作。

              4、做好圖書的訂購管理和報(bào)紙雜志的.。領(lǐng)取工作。

              5、協(xié)助主任建立健全教代會、校務(wù)公開、民主評議等制度。

              6、充分利用攝像和攝影工具,做好教職工各類活動(dòng)的宣傳報(bào)道工作。

              7、宣傳開展文體活動(dòng)的意義,積極組織教職工開展各項(xiàng)有益于教職工身心健康的文體活動(dòng)。

              8、經(jīng)常深入了解教職工生活情況,做好全校教職工的福利工作。

              9、積極完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)工作。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇9

              為了加強(qiáng)學(xué)校會計(jì)管理,使財(cái)務(wù)會計(jì)工作有章可循,財(cái)務(wù)活動(dòng)卓有成效,學(xué)校制定如下管理制度:

              1.財(cái)務(wù)會計(jì)人員必須加強(qiáng)法制觀念,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》等各種法律財(cái)政法規(guī),樹立為學(xué)校當(dāng)家理財(cái)?shù)乃枷耄瑖?yán)格財(cái)務(wù)制度,堵塞漏洞,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財(cái)務(wù)開支。

              2.規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支,做到用款有計(jì)劃,?顚S茫瑢(shí)行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度,各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者,不得報(bào)支。

              3.嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),報(bào)銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)會計(jì)人員審核后予以辦理。

              4.私人一律不得借用公款,凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物,需要預(yù)支車旅費(fèi)及臨時(shí)借款者,必須填寫預(yù)付款憑證,經(jīng)校長批示方可借款,辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計(jì)處報(bào)銷,結(jié)清原欠,前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。

              5.凡到外地購買物品需要匯款者,應(yīng)先填寫請匯單,由校長批準(zhǔn)匯款,一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報(bào)銷,不得拖延。

              6.加強(qiáng)支票管理,嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度,堅(jiān)決不開空頭支票。

              7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,收繳的'學(xué)雜費(fèi)、書簿代辦費(fèi)必須及時(shí)送交銀行,不得坐支。

              8.規(guī)范收費(fèi)工作,杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

              9.切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作,嚴(yán)格管理好支票、印章,確保資金安全。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇10

              一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn):

              月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù),但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。  資金撥付額為每季度核定一次。

              資金撥付額中不包含會計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

              分公司資金總占用額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。

              總部資金實(shí)際撥付額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)-實(shí)際投資資金

              二、分公司資金撥款的審批:

              季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批,交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案,在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整,由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。

              新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后,參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

              超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金,經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核,由總裁審批后撥款。

              三、相關(guān)部門職責(zé):

              (一)營銷部門:

              負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時(shí)間、應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控;

              (二)財(cái)務(wù)部門:

              負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析,并提出合理化建議;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作;負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。

              (三)信息部門:

              保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,確保相關(guān)部門對信息的需求;負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確,確保營銷和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控;(四)總經(jīng)理:

              作為分公司第一責(zé)任人,對資金合理分布負(fù)責(zé);對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任,確保各項(xiàng)預(yù)算的完成;負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的.協(xié)調(diào)工作,確保資金的合理使用。

              四、獎(jiǎng)罰規(guī)定:

              分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的,對財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

              在總部規(guī)定的期限內(nèi),未將借款和超額資金歸還總部的,每次處罰2000元。

              其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

              本規(guī)定適用公司家電零售單位。

              會計(jì)的規(guī)章制度 篇11

              一、為了規(guī)范高等學(xué)校的會計(jì)核算,保證會計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》,結(jié)合《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定,制定本制度。

              二、本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校(以下簡稱高等學(xué)校)。

              三、高等學(xué)校對基本建設(shè)投資的會計(jì)核算在執(zhí)行本制度的同時(shí),還應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)基本建設(shè)會計(jì)核算的規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。

              四、高等學(xué)校會計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制,但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

              五、高等學(xué)校會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。

              六、高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運(yùn)用會計(jì)科目:

              (一)高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目。因沒有相關(guān)業(yè)務(wù)不需要使用的會計(jì)科目可以不設(shè);在不影響賬務(wù)處理和編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下,可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)本制度規(guī)定以外的明細(xì)科目、減少或合并本制度規(guī)定的明細(xì)科目。

              (二)本制度統(tǒng)一規(guī)定會計(jì)科目的編號,以便于填制會計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目,實(shí)行會計(jì)信息化管理。高等學(xué)校不得打亂重編。

              (三)高等學(xué)校在填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)填列會計(jì)科目的名稱,或者同時(shí)填列會計(jì)科目的名稱和編號,不得只填列會計(jì)科目編號、不填列會計(jì)科目名稱。

              七、高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表:

              (一)高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。

              (二)高等學(xué)校的`財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照月度和年度編制。

              (三)高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定編制并對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。高等學(xué)校不得違反本制度規(guī)定,隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法,不得隨意改變本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計(jì)口徑。

              (四)高等學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

              (五)高等學(xué)校在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將校內(nèi)獨(dú)立核算單位的會計(jì)信息納入學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表反映。

              (六)高等學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由學(xué)校負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

              八、高等學(xué)校會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)人員配備、會計(jì)基礎(chǔ)工作、會計(jì)檔案管理、內(nèi)部控制等,按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定執(zhí)行。開展會計(jì)信息化工作的高等學(xué)校,還應(yīng)按照財(cái)政部制定的相關(guān)會計(jì)信息化工作規(guī)范執(zhí)行。

              九、本制度自2014年1月1日起施行。1998年3月31日財(cái)政部印發(fā)的《高等學(xué)校會計(jì)制度(試行)》(財(cái)預(yù)字〔1998〕105號)同時(shí)廢止。

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