- 相關(guān)推薦
WTO體制下的最惠國(guó)待遇原則和國(guó)民待遇原則
張羿摘要：最惠國(guó)待遇原則與國(guó)民待遇原則是WTO中最為重要的基本原則。我國(guó)已經(jīng)成為WTO的正式成員方，正確理解和運(yùn)用這兩個(gè)原則是我國(guó)在WTO中維護(hù)我國(guó)的權(quán)利履行我國(guó)的義務(wù)的重要條件。本文論述了最惠國(guó)待遇原則和國(guó)民待遇原則的歷史淵源和定義，比較了兩原則的區(qū)別聯(lián)系，論述了最惠國(guó)待遇原則和國(guó)民待遇原則在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域以及在與貿(mào)易有關(guān)的投資措施領(lǐng)域的適用及其例外等，分析了最惠國(guó)待遇原則和國(guó)民待遇原則在我國(guó)的適用情況，探討實(shí)現(xiàn)我國(guó)最惠國(guó)待遇和國(guó)民待遇實(shí)踐與WTO體制下最惠國(guó)待遇原則和國(guó)民待遇原則的協(xié)調(diào)，并提出了一些建議。
關(guān)鍵詞：最惠國(guó)待遇 國(guó)民待遇 我國(guó)的實(shí)踐
一 最惠國(guó)待遇原則
（一） 最惠國(guó)待遇原則的定義
1．最惠國(guó)待遇的歷史淵源
最惠國(guó)待遇原則中“最惠國(guó)”一詞首次出現(xiàn)是在17世紀(jì)。但是，最惠國(guó)義務(wù)可以追溯到11世紀(jì)。當(dāng)時(shí)地中海沿岸的意大利各城邦、法國(guó)、西班牙城市的商人，在外國(guó)經(jīng)商時(shí)開始想獨(dú)占當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)而擠走競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，一旦不能達(dá)到目的便尋求在該國(guó)市場(chǎng)上獲取同等進(jìn)入和競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。為此，西北非阿拉伯王子們一度發(fā)布命令給予他們與捷足先登的威尼斯、比薩等城邦以同樣的特許權(quán)，12世紀(jì)威尼斯也向拜占庭當(dāng)局要求享有與熱那亞、比薩的商人同等的權(quán)力。15世紀(jì)和16世紀(jì)商業(yè)的發(fā)展迫切要求在貿(mào)易關(guān)系中訂立具有最惠國(guó)型的貿(mào)易條約，但大多數(shù)類似的有最惠國(guó)性質(zhì)的貿(mào)易條約是強(qiáng)國(guó)迫使弱國(guó)單方面給予的或訂立的結(jié)果。
隨著國(guó)際貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大，商業(yè)關(guān)系的發(fā)展，由此導(dǎo)致了政治條約與通商條約的分立，開始出現(xiàn)一些相互給予"最惠國(guó)待遇"的做法。在1713年英國(guó)與法國(guó)《烏特勒支通商條約》中規(guī)定：一方保證，應(yīng)將它給第三國(guó)在通商與航運(yùn)方面的好處同樣給予另一方。1778年美國(guó)在自己對(duì)外簽訂的第一個(gè)條約中包括了一項(xiàng)"有條件的"最惠國(guó)條款（與法國(guó)簽訂）。19世紀(jì)這類條約在歐洲各國(guó)流行，但都是通行的"有條件的"最惠國(guó)待遇模式，即以受惠國(guó)作出與第三國(guó)承諾相當(dāng)?shù)某兄Z為條件。這種有條件以互惠為基礎(chǔ)的最惠國(guó)原則在1860年發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的突破，1860年英法通商條約的簽訂，使現(xiàn)代意義的無(wú)條件的最惠國(guó)待遇才真正誕生。 在隨后的貿(mào)易關(guān)系中，雖幾經(jīng)波折，也曾出現(xiàn)過(guò)有條件最惠國(guó)原則的情況。但由英法通商條約所體現(xiàn)的自由貿(mào)易基礎(chǔ)的“相互給予無(wú)條件最惠國(guó)待遇”也成了現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中最惠國(guó)原則本身內(nèi)涵的重要特征，“最惠國(guó)待遇條款是現(xiàn)代通商條約的柱石”成了各國(guó)貿(mào)易關(guān)系的一句名言。
第一次世界大戰(zhàn)后，無(wú)條件最惠國(guó)待遇受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。各國(guó)普遍倡導(dǎo)和實(shí)行以高關(guān)稅為主要特征的貿(mào)易保護(hù)主義政策，紛紛對(duì)貿(mào)易加以限制；而30年代的大危機(jī)更是使保護(hù)主義泛濫。甚至連一直在全球范圍奉行自由貿(mào)易的英國(guó)也放棄了無(wú)條件的最惠國(guó)原則而實(shí)行大英帝國(guó)特惠制度。盡管如此，在1920--1940年向全球范圍所簽署的含有最惠國(guó)待遇條款的條約共600多個(gè)。第二次大戰(zhàn)后，關(guān)貿(mào)總協(xié)定在世界范圍內(nèi)把最惠國(guó)待遇原則納入多邊貿(mào)易體制之中，使最惠國(guó)待遇成為世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的重要基石，實(shí)現(xiàn)歷史性的新突破。
2．最惠國(guó)待遇原則的概念
最惠國(guó)待遇原則是國(guó)際經(jīng)貿(mào)條約中一項(xiàng)傳統(tǒng)的法律原則。最惠國(guó)待遇是指一國(guó)在貿(mào)易、航海、關(guān)稅、國(guó)民法律地位等方面給予另一國(guó)的優(yōu)惠待遇不得低于現(xiàn)時(shí)或?qū)?lái)給予任何第三國(guó)的優(yōu)惠待遇。該項(xiàng)待遇的給予通常是通過(guò)簽訂雙邊貿(mào)易條約并在其中訂入最惠國(guó)待遇條款得以進(jìn)行。享有最惠國(guó)待遇的國(guó)家為受惠國(guó)，給與最惠國(guó)待遇的國(guó)家為給惠國(guó)。
在國(guó)際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中,締約國(guó)相互給予的這種待遇有兩種不同的形式:一是無(wú)條件的最惠國(guó)待遇,它是指締約國(guó)一方現(xiàn)時(shí)或?qū)?lái)給予締約另一方的任何優(yōu)惠待遇應(yīng)立即無(wú)償?shù)亟o予締約第三方;二是有條件的最惠國(guó)待遇,它是指締約方相互給予對(duì)方最惠國(guó)待遇以對(duì)方給予為條件補(bǔ)償。如當(dāng)某一締約方甲給另一締約方乙提供了一種貿(mào)易上的更為優(yōu)惠的待遇時(shí),其他任何第三方若想要享受甲國(guó)給予乙國(guó)的這種優(yōu)惠,則必須向甲提供相應(yīng)的優(yōu)惠作為補(bǔ)償。因此,凡以索取相應(yīng)的貿(mào)易優(yōu)惠作為條件,將其給予另一國(guó)的貿(mào)易優(yōu)惠給予其他任何第三國(guó)的,該國(guó)實(shí)施的便是有條件的最惠國(guó)待遇。
ＷＴＯ體制的最惠國(guó)待遇原則不同于雙邊貿(mào)易條約中規(guī)定的最惠國(guó)待遇條款。首先它確認(rèn)的是一種無(wú)條件的最惠國(guó)待遇,即確保ＷＴＯ的一方成員給另一方成員的任何貿(mào)易優(yōu)惠都立即無(wú)條件地提供給予所有其他成員,從而使最惠國(guó)待遇多邊化;其次,ＷＴＯ的所有成員在國(guó)際貿(mào)易的各個(gè)方面享有的是同等的待遇,確保了所有成員在同一水平上進(jìn)行公平的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng);第三,它擴(kuò)展適用于服務(wù)貿(mào)易和與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面。ＷＴＯ體制的最惠國(guó)待遇原則規(guī)定于ＧＡＴＴ文本的第1條中,其中表述“……每一成員對(duì)來(lái)自或運(yùn)往其他國(guó)家的產(chǎn)品所給予的利益、優(yōu)待、特權(quán)或豁免,應(yīng)當(dāng)立即無(wú)條件地給予來(lái)自或運(yùn)往其他成員的相同產(chǎn)品”。所謂“利益、優(yōu)待、特權(quán)或豁免”是指ＷＴＯ的成員在出口商品的供應(yīng)或進(jìn)口商品的市場(chǎng)準(zhǔn)入方面提供有利的條件。
（二） 最惠國(guó)待遇原則的適用
1．GATT1994關(guān)于最惠國(guó)待遇原則的適用
根據(jù)ＧＡＴＴ文本第1條和第3條的有關(guān)規(guī)定,各成員在以下范圍內(nèi)適用最惠國(guó)待遇:(1)在對(duì)輸出或輸入、有關(guān)輸出或輸入及輸出入貨物的國(guó)際支付轉(zhuǎn)帳所征收的關(guān)稅和費(fèi)用方面;(2)在征收上述關(guān)稅和費(fèi)用的方法方面;(3)在輸出或輸入的規(guī)章手續(xù)方面;(4)在直接或間接征收的國(guó)內(nèi)稅或其他費(fèi)用方面;(5)在關(guān)于產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)銷售、推銷、購(gòu)買、運(yùn)輸、分配或使用的全部法令、條例的規(guī)定方面。從這一適用范圍看,顯然比雙邊經(jīng)貿(mào)條約中最惠國(guó)待遇條款的適用范圍少。但ＷＴＯ體制的最惠國(guó)待遇的適用范圍卻由原定范圍擴(kuò)大適用到服務(wù)貿(mào)易、與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面和與貿(mào)易有關(guān)的投資措施方面。
2．服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定關(guān)于最惠國(guó)待遇原則的適用
服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定第2條第1款規(guī)定，有關(guān)本協(xié)議的任何措施方面，每一成員給于任何其他成員的服務(wù)和服務(wù)提供者的待遇，應(yīng)立即和無(wú)條件地不低于它給于任何其他成員相同服務(wù)與服務(wù)提供者的待遇。服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定最惠國(guó)待遇與GATT1994及其多邊貨物貿(mào)易協(xié)定最惠國(guó)待遇的區(qū)別是：前者不僅適用于服務(wù)產(chǎn)品而且使用與服務(wù)產(chǎn)品的提供者，而后者只適用于來(lái)源于其他成員方產(chǎn)品而不是用于產(chǎn)品的提供者。
3．與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定關(guān)于最惠國(guó)待遇原則的適用
與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定中關(guān)于最惠國(guó)待遇的規(guī)定體現(xiàn)于第4條，即在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面，任何成員對(duì)另一成員國(guó)民所給魚的優(yōu)惠、特權(quán)和豁免，應(yīng)無(wú)條件地給與其他成員的國(guó)民。
4．與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定關(guān)于最惠國(guó)待遇原則的適用
與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定規(guī)定，為了實(shí)現(xiàn)GATT第3條及第11條規(guī)定的目標(biāo)，任何成員都不得維持或采取歧視進(jìn)口產(chǎn)品的投資措施，也不得維持或采取限制產(chǎn)品進(jìn)出口數(shù)量的投資措施。
顯然,以上貨物買賣5個(gè)方面及服務(wù)貿(mào)易、知識(shí)產(chǎn)權(quán),我國(guó)各地區(qū)對(duì)外資外企的待遇方面是有差別的,特別是在稅收及其他費(fèi)用方面,在對(duì)外商投資的市場(chǎng)準(zhǔn)入及經(jīng)營(yíng)要求和措施方面,如當(dāng)?shù)毓蓹?quán)要求、許可證要求、制造要求、國(guó)內(nèi)銷售要求、當(dāng)?shù)爻煞菀蟆①Q(mào)易平衡要求、出口實(shí)績(jī)要求、進(jìn)口替代要求等,在服務(wù)貿(mào)易和知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政執(zhí)法、司法保護(hù)③方面,我
國(guó)部分地區(qū)并不適用最惠國(guó)待遇,而且地區(qū)間的差別也比較大。
（三）最惠國(guó)待遇原則適用的例外
盡管WTO體制規(guī)定了一成員必須主動(dòng)給與其他成員無(wú)條件的多邊最惠國(guó)待遇，但允許在特定情況下可以背離最惠國(guó)待遇原則。因此，掌握各種里外是我們運(yùn)用最惠國(guó)待遇的重要前提。
1．最惠國(guó)待遇原則在貨物貿(mào)易領(lǐng)域的例外和實(shí)行例外的條件
關(guān)貿(mào)總協(xié)定第1條第2、3、4款規(guī)定了關(guān)于最惠國(guó)待遇的例外和實(shí)行里外的條件：
（1）關(guān)貿(mào)總協(xié)定規(guī)定的一成員為保障、植物及人民的生命、健康、安全或一些特定目的對(duì)進(jìn)出口采取的所有措施
（2）國(guó)家安全的例外。當(dāng)一國(guó)的國(guó)家安全受到威脅時(shí)，可以不履行最惠國(guó)待遇的義務(wù)。
（3）特定成員方之間不適用。其條件是：①兩個(gè)締約方間沒(méi)有進(jìn)行關(guān)稅談判；②締約方的任何一方在另一方成為締約方時(shí)不同意對(duì)它實(shí)施本協(xié)定或本協(xié)定的第二條所規(guī)定的優(yōu)惠。第35條第2款還規(guī)定，經(jīng)任何締約方提出請(qǐng)求，締約方全體可以檢查在特定情況下本條規(guī)定的執(zhí)行情況，并提出適當(dāng)建議。例如，建議兩個(gè)成員方進(jìn)行關(guān)稅減讓談判，達(dá)成協(xié)定實(shí)行后實(shí)行最惠國(guó)待遇。
（4）對(duì)發(fā)展中國(guó)家的單方面優(yōu)惠安排。例如發(fā)達(dá)國(guó)家給與發(fā)展中國(guó)家的工業(yè)品及半成品以更加優(yōu)惠的差別關(guān)稅待遇；在非關(guān)稅措施方面給與發(fā)展中國(guó)家更為優(yōu)惠的差別待遇；對(duì)最不發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行的特殊優(yōu)惠。發(fā)達(dá)國(guó)家單方面承諾對(duì)來(lái)自發(fā)展中國(guó)家的貨物實(shí)行免稅進(jìn)入市場(chǎng)的單方貿(mào)易優(yōu)惠，成為非互惠安排。根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定和東京回合1979年11月28日關(guān)貿(mào)總協(xié)定締約方全體大會(huì)的決定，這種單方面優(yōu)惠有：普惠制，發(fā)達(dá)國(guó)家允許來(lái)自所有發(fā)展中國(guó)家進(jìn)口的工業(yè)品和部分農(nóng)產(chǎn)品適用更優(yōu)惠的稅率和免稅稅率；洛美協(xié)定，歐盟成員國(guó)允許來(lái)自一些非洲和加勒比海地區(qū)國(guó)家及亞太地區(qū)的最不發(fā)達(dá)國(guó)家的進(jìn)口貨物免稅進(jìn)入歐盟市場(chǎng)；加勒比海盆地安排，美國(guó)允許免稅進(jìn)口來(lái)自加勒比海地區(qū)國(guó)家的貨物。
（5）自由貿(mào)易區(qū)、關(guān)稅同盟及邊境貿(mào)易。允許少數(shù)國(guó)家享受的待遇可不給與其他WTO成員：經(jīng)濟(jì)一體化組織內(nèi)部的待遇可不給與其他非該組織的WTO成員；歐盟內(nèi)部成員國(guó)之間的零關(guān)稅待遇可以不給與美國(guó)、加拿大等。這一里外的意義時(shí)，關(guān)稅同盟和自由貿(mào)易區(qū)的成員之間可以適用更低或者免稅的優(yōu)惠，可以不擴(kuò)展到WTO的其他成員。關(guān)貿(mào)總協(xié)定第2條對(duì)此作了肯定：“各締約方認(rèn)為，通過(guò)自愿簽訂協(xié)定發(fā)展各國(guó)之間經(jīng)濟(jì)一體化，以擴(kuò)大貿(mào)易自由化是有好處的�！痹摋l第5款規(guī)定：“本協(xié)定的各項(xiàng)規(guī)定，不得阻止各締約方在其領(lǐng)土之間建立關(guān)稅同盟或自由貿(mào)易區(qū)，或?yàn)榻㈥P(guān)稅同盟或自由貿(mào)易區(qū)的需要采用某種臨時(shí)協(xié)定�！标P(guān)貿(mào)總協(xié)定還規(guī)定了實(shí)行關(guān)稅同盟和自由貿(mào)易區(qū)的條件：（1）在區(qū)域成員國(guó)之間的貿(mào)易取消了關(guān)稅和其它貿(mào)易限制；（2）同盟不應(yīng)導(dǎo)致對(duì)其他成員實(shí)施新的貿(mào)易壁壘，對(duì)同盟外的締約國(guó)家的貿(mào)易實(shí)施同樣關(guān)稅稅率。2003年6月29日，中央政府與香港特區(qū)政府在港正式簽署《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》就是這一例外的體現(xiàn)。
（6）關(guān)貿(mào)總協(xié)定允許采取的其他措施，主要包括反補(bǔ)貼、反傾銷及在爭(zhēng)端解決機(jī)制下授權(quán)的報(bào)復(fù)措施。
（7）多邊貿(mào)易協(xié)定（政府采購(gòu)協(xié)定、民用航空器協(xié)定）中規(guī)定的最惠國(guó)待遇，對(duì)于不加入該種協(xié)定的成員沒(méi)有約束力。
2．最惠國(guó)待遇在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的例外和執(zhí)行例外的條件
《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》同時(shí)規(guī)定了關(guān)于最惠國(guó)待遇的例外的豁免安排，允許成員放在特定條件下維持某些與最惠國(guó)待遇原則不一致的管理措施，不受最惠國(guó)待遇原則的管轄和約束。協(xié)定規(guī)定了兩種合法的豁免，一是第2條第3款規(guī)定的過(guò)境服務(wù)貿(mào)易，限于當(dāng)?shù)厣a(chǎn)和消費(fèi)的服務(wù)貿(mào)易；二是第2條第2款規(guī)定的成員方自行列入《免除第2條義務(wù)附件》的措施。附件提出的程序性條件，即原始成員方可在協(xié)定生效之前一次性提出自己的豁免清單；協(xié)定生效后的任何豁免都必須有3/4以上的WTO成員同意；豁免的時(shí)間原則上不得超過(guò)10年，并且可由將來(lái)舉行的多邊貿(mào)易談判予以變更；服務(wù)貿(mào)易理事會(huì)成員對(duì)超過(guò)5年的豁免將進(jìn)行定期審查。
最惠國(guó)待遇里外和豁免的存在根據(jù)，首先是達(dá)成總協(xié)定是服務(wù)貿(mào)易發(fā)展水平的差異和希望使最惠國(guó)待遇原則得到普遍接受所需要的妥協(xié)，其次是拒絕非互惠的擠入。
3．最惠國(guó)待遇在與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的例外和實(shí)行例外的條件
《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》第4條規(guī)定，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面，某一成員提供給其他成員國(guó)民的任何利益、優(yōu)惠、特權(quán)或豁免，均應(yīng)立即無(wú)條件地給與全體其他成員國(guó)的國(guó)民。但一成員國(guó)提供其他成員國(guó)民的任何下述利益、優(yōu)惠、特權(quán)或豁免，不在其列：
①有一般性的司法協(xié)助及法律實(shí)施的國(guó)際協(xié)定或協(xié)議引申出的，并且不是專門為保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)制定的有關(guān)措施；
②．按《保護(hù)文學(xué)作品伯爾尼公約》1971年文本或羅馬公約規(guī)定的按互惠待遇提供的待遇；
③．《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》沒(méi)有規(guī)定的表演權(quán)、錄音制品制作者權(quán)及廣播組織權(quán)；
④．在WTO成立前已經(jīng)生效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際協(xié)議中已經(jīng)規(guī)定的，且將這些協(xié)議對(duì)其他成員國(guó)的國(guó)民不構(gòu)成隨意或不公平的歧視即可。
此外，協(xié)定第5條還規(guī)定了一項(xiàng)關(guān)于不歧視原則的例外，即世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織主持下締結(jié)的沒(méi)有納入本協(xié)定的其他關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的多邊協(xié)定所產(chǎn)生的優(yōu)惠好處，不適用于本協(xié)定所規(guī)定的國(guó)民待遇和最護(hù)國(guó)待遇。
（四）WTO體制下最惠國(guó)待遇原則的特點(diǎn)
（一） 內(nèi)容的確定性。WTO體制下的最惠國(guó)待遇具有明確的適用范圍。在GATT1947中，它適用于貨物貿(mào)易的輸出入，與輸出入有關(guān)的國(guó)際收支轉(zhuǎn)帳；關(guān)稅和費(fèi)用及其征收方法；輸出入手續(xù)方面以及內(nèi)地稅和內(nèi)地規(guī)章的適用方面�！禬TO協(xié)定》將此適用范圍擴(kuò)大到服務(wù)貿(mào)易、與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。在這些協(xié)定中最惠國(guó)條款的適用也是明確限制在各協(xié)議的適用范圍之內(nèi)的。因此，WTO體系中的最惠國(guó)待遇不是以抽象的原則，而是有明確的具體內(nèi)容的、可執(zhí)行的原則。
（二） 多邊性。和傳統(tǒng)的建立在雙邊貿(mào)易協(xié)定基礎(chǔ)上的最惠國(guó)條款相比，GATT1994將雙邊協(xié)定的最惠國(guó)待遇作了重大發(fā)展，使之成為多邊的最惠國(guó)待遇，使得所有的締約方處于既享受一國(guó)優(yōu)惠同時(shí)又向其他締約方提供優(yōu)惠的同等待遇。最惠國(guó)待遇在締約方之間起了統(tǒng)一和平衡的作用。不但省去了締約方之間進(jìn)行雙邊攤旁的必要性，也克服了雙邊談判不可避免的互惠性和局限性。
（三） 無(wú)條件性。GATT1994最惠國(guó)待遇的原則的適用是無(wú)條件的，其含義是旨在WTO內(nèi)部一成員與另一成員之間達(dá)成的任何優(yōu)惠安排自動(dòng)地適用于其他成員。但不包括在確立多邊最惠國(guó)待遇關(guān)系時(shí)，以及在給惠時(shí)多邊貿(mào)易規(guī)則允許的附加的條件。
（四） 制度化。WTO體系的最惠國(guó)待遇以成員之間談判達(dá)成的關(guān)稅減讓表或所作的承諾為依據(jù)，在有關(guān)規(guī)則的約束范圍內(nèi)實(shí)施，不但有明確的標(biāo)準(zhǔn)和操作程序要求，而且規(guī)定有明確的時(shí)間表。與各協(xié)議相配套的委員會(huì)及WTO相應(yīng)的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督和執(zhí)行，比較完善的爭(zhēng)端解決機(jī)制可以迅速、高效地化解爭(zhēng)端，從制度上保證WTO最惠國(guó)待遇原則及其里外得到貫徹執(zhí)行。
（五）最惠國(guó)待遇原則在我國(guó)的適用
最惠國(guó)待遇原則的基本意義是通過(guò)相互間承擔(dān)給與最惠國(guó)待遇原則的義務(wù)，為所有其他成員的相同產(chǎn)品和服務(wù)在任一成員國(guó)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公平競(jìng)爭(zhēng)提供了保障，
也為任一成員國(guó)相同產(chǎn)品和服務(wù)在一個(gè)更廣闊的市場(chǎng)上面臨最充分的競(jìng)爭(zhēng)提供了約束，對(duì)任一成員作出的任一單方面讓步，都將變成對(duì)全體成員的普遍義務(wù)。因此，我們?cè)谧鞒鋈我魂P(guān)稅減讓或市場(chǎng)開放等優(yōu)惠的承諾時(shí)，必須從WTO全體成員的整體角度來(lái)全面考慮，而不能僅僅考慮滿足某一成員的某種特殊要求，否則就是對(duì)最惠國(guó)待遇的直接違反，將不可避免地引起國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端，甚至遭受WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制的制裁。
目前，我國(guó)最惠國(guó)待遇的基本形式是雙邊互惠無(wú)條件的，它通過(guò)雙邊協(xié)議中的最惠國(guó)條款給予規(guī)定，這些條款主要適用于外國(guó)人在華投資和貿(mào)易等經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域以及航運(yùn)方面。在投資方面，我國(guó)與外國(guó)簽訂的70多個(gè)雙邊投資保護(hù)協(xié)定中締約雙方給予對(duì)方在其境內(nèi)的投資者在投資與投資有關(guān)的活動(dòng)中的最惠國(guó)待遇以及由于戰(zhàn)爭(zhēng)和革命造成的損失的補(bǔ)償?shù)确矫娴淖罨輫?guó)待遇。在貿(mào)易與航運(yùn)方面，我國(guó)與意大利、澳大利亞、加拿大、日本、美國(guó)、泰國(guó)、馬來(lái)西亞、巴西以及國(guó)家簽訂了百余個(gè)通商、航海條約、貿(mào)易協(xié)定以及貿(mào)易和支付協(xié)定或議定書，這些條約、協(xié)定或議定書中均載有最惠國(guó)條款。
我國(guó)加入WTO后，在GATT的無(wú)條件最惠國(guó)待遇的保障下，我國(guó)的對(duì)外貨物貿(mào)易將在更廣闊與更公平的空間內(nèi)展開。而GATS的最惠國(guó)待遇如果嚴(yán)格按照無(wú)條件方式貫徹實(shí)施，也將給我國(guó)的某些優(yōu)勢(shì)服務(wù)產(chǎn)業(yè)，諸如勞務(wù)輸出、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等不受歧視地進(jìn)入更為廣闊的世界服務(wù)業(yè)投資市場(chǎng)創(chuàng)造機(jī)會(huì)。當(dāng)然，我們應(yīng)當(dāng)看到GATS確立的是有條件的最惠國(guó)待遇，其基本理由在與避免“不公平的免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即如果實(shí)施無(wú)條件的最惠國(guó)待遇，許多發(fā)展中國(guó)家就能在不對(duì)等開放服務(wù)市場(chǎng)和對(duì)等提供較高服務(wù)業(yè)貿(mào)易和投資的待遇下，自動(dòng)享受發(fā)達(dá)國(guó)家更高水平的市場(chǎng)開放和服務(wù)貿(mào)易及投資待遇。由于GATS的實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，將最惠國(guó)待遇與各國(guó)關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇的具體承諾結(jié)合起來(lái)，使各國(guó)具體承諾的市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇構(gòu)成最惠國(guó)待遇的具體內(nèi)容。因此，對(duì)于我國(guó)國(guó)內(nèi)相對(duì)落后的服務(wù)業(yè)投資者來(lái)說(shuō)，也是機(jī)遇，由于則是不會(huì)失去國(guó)家的保護(hù)，是落后的服務(wù)業(yè)有更多的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)全球競(jìng)爭(zhēng)的需要。
二 國(guó)民待遇原則
（一） 國(guó)民待遇原則的定義
1．國(guó)民待遇原則的歷史淵源
在資本主義時(shí)期，正如馬克思在《共產(chǎn)黨宣言》中所說(shuō)："不斷擴(kuò)大產(chǎn)品銷路的需要，驅(qū)使資產(chǎn)階級(jí)奔走于全球各地。它必須到處落戶，到處開發(fā)，到處建立聯(lián)系。" 此時(shí)，高度發(fā)展的商品經(jīng)濟(jì)，不僅要求在一國(guó)境內(nèi)通商自由，而且也要求通商的國(guó)際自由。因而，資產(chǎn)階級(jí)要求打 破閉關(guān)鎖國(guó)、自給自足的封閉狀態(tài)，力求改變外國(guó)人的無(wú)權(quán)地位，使其與一國(guó)國(guó)內(nèi)的自然人、法人享有的權(quán)利無(wú)多大差異。為此，在1789年的法國(guó)《人權(quán)宣言》第１條 中宣稱要實(shí)現(xiàn)"人類……在權(quán)利上是平等的"。隨后，在1804年《法國(guó)民法典》第１卷第一編第１１條中規(guī)定"外國(guó)人在法國(guó)享有與其本國(guó)根據(jù)條約給予法國(guó)人的同樣 的民事權(quán)利"。它明確規(guī)定對(duì)外國(guó)人民事權(quán)利方面實(shí)行相互平等待遇原則，亦即所謂"國(guó)民待遇原則"�！斗▏�(guó)民法典》對(duì)意大利、葡萄牙、西班牙、希臘、盧森堡、奧地利、挪威、瑞典等國(guó)產(chǎn)生巨大影響，這些國(guó)家的民法典和阿根廷的憲法均規(guī)定了類似的"國(guó)民待遇原則"。因此，國(guó)民待遇原則逐漸成為國(guó)際司法中公認(rèn)的準(zhǔn)則之一。
2．國(guó)民待遇原則的概念
國(guó)民待遇是國(guó)際上關(guān)于外國(guó)人待遇的最重要的制度之一 其基本涵義是指一國(guó)以對(duì)待本國(guó)國(guó)民之同樣方式對(duì)待外國(guó)國(guó)民,即外國(guó)人與本國(guó)人享有同等的待遇。傳統(tǒng)的國(guó)民待遇所涉及的權(quán)利義務(wù)關(guān)系僅局限在民事領(lǐng)域,隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的日益頻繁,其內(nèi)容逐漸延伸到國(guó)際投資領(lǐng)域,并成為該領(lǐng)域普遍遵守的基本法則。作為對(duì)外國(guó)投資的待遇,國(guó)民待遇是指主權(quán)國(guó)家在條約或互惠的基礎(chǔ)上,一國(guó)給予外國(guó)國(guó)民或法人在投資財(cái)產(chǎn)、投資活動(dòng)及有關(guān)司法行政救濟(jì)方面等同于或不低于本國(guó)國(guó)民或法人的待遇。國(guó)民待遇原則一般通過(guò)國(guó)內(nèi)立法和國(guó)際條約來(lái)體現(xiàn),由于該原則的適用,直接關(guān)系到東道國(guó)本身的經(jīng)濟(jì)利益和經(jīng)濟(jì)安全,因此不同的國(guó)家會(huì)采取不同的對(duì)策。一般而言,發(fā)達(dá)國(guó)家既是資本輸出國(guó)又是輸入國(guó),市場(chǎng)機(jī)制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高,往往主張投資者平等競(jìng)爭(zhēng),普遍采取國(guó)民待遇原則。而發(fā)展中國(guó)家一般對(duì)國(guó)民待遇持比較謹(jǐn)慎的態(tài)度,更注重對(duì)外資采取政策和法律引導(dǎo)解釋對(duì)國(guó)民待遇采取諸多限制。由于各方利益難以協(xié)調(diào),國(guó)民待遇原則作為一項(xiàng)國(guó)際法上的普遍原則一直難以得到廣泛適用。直至1994年,世貿(mào)組織烏拉圭回合談判達(dá)成《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》(GATS)和《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》(TRIMs)兩項(xiàng)協(xié)議,國(guó)民待遇原則才第一次以國(guó)際多邊條約的形式引入國(guó)際投資領(lǐng)域。
國(guó)民待遇是對(duì)國(guó)民以一種平等的待遇,它是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本條件,是平等競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)。 國(guó)民待遇原則在互惠原則的前提下逐步適用于某些經(jīng)濟(jì)貿(mào)易領(lǐng)域,這不僅體現(xiàn)在有關(guān)國(guó)家之間簽定的雙邊條約或貿(mào)易協(xié)定中,更由于關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定將其作為一項(xiàng)重要的基本原則而得到國(guó)際社會(huì)的認(rèn)同。尤其是在關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定的烏拉圭回合的談判中,國(guó)民待遇原則的適用范圍得到了進(jìn)一步的拓展。在烏拉圭回合談判達(dá)成的有關(guān)文件中,如《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》、《與貿(mào)易有關(guān)的投資協(xié)議》、《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》中都規(guī)定了各締約國(guó)之間應(yīng)在互惠前提下遵守國(guó)民待遇原則。而取代關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定的世界貿(mào)易組織(ＷＴＯ)在三個(gè)主要協(xié)議中都規(guī)定了國(guó)民待遇原則,即ＧＡＴＴ第3條、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》第17條以及《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》第3條。ＷＴＯ國(guó)民待遇的基本含義是外國(guó)人在法律地位、訴訟程序以及投資等方面享有不低于本國(guó)人的待遇,從而消除給予外國(guó)人在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、投資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的岐視性待遇。
（二）國(guó)民待遇原則的適用
1.GATT1994關(guān)于國(guó)民待遇原則的適用
GATT體制的國(guó)民待遇的適用范圍較小,僅適用于貨物貿(mào)易,更具體地說(shuō),僅適用于對(duì)進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)稅收和政府對(duì)進(jìn)口商品的法規(guī)、規(guī)章等管理措施方面。GATT文本第3條是“國(guó)內(nèi)稅與國(guó)內(nèi)規(guī)章的國(guó)民待遇”條款。根據(jù)該條的規(guī)定,每一成員對(duì)來(lái)自任何一個(gè)其他成員的進(jìn)口商品所直接或間接征收的國(guó)內(nèi)稅或其他國(guó)內(nèi)收費(fèi)均不得高于其本國(guó)的同類產(chǎn)品;在進(jìn)口商品從通過(guò)海關(guān)進(jìn)入進(jìn)口方境內(nèi)至該商品最終被消費(fèi)期間經(jīng)過(guò)的銷售、推銷、購(gòu)買、運(yùn)輸、分配或使用的法令、條例和規(guī)章方面,所享受的待遇應(yīng)不低于相同的國(guó)內(nèi)商品所享受的待遇。GATT訂入該國(guó)民待遇條款的目的,是防止政府實(shí)行保護(hù)主義,干預(yù)進(jìn)口貨物,保證各成員享受關(guān)稅減讓帶來(lái)的利益,并保障進(jìn)口商品與國(guó)內(nèi)同類商品獲得同等的競(jìng)爭(zhēng)條件。
GATT國(guó)民待遇條款具體適用于如下三個(gè)方面（1）國(guó)內(nèi)稅收及其他各項(xiàng)費(fèi)用。國(guó)內(nèi)稅收指政府對(duì)進(jìn)口商品征收營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅及各種附加稅等;其他各項(xiàng)費(fèi)用指對(duì)處于流通過(guò)程中的進(jìn)口商品應(yīng)承擔(dān)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)及有關(guān)服務(wù)費(fèi)用。按國(guó)民待遇條款的規(guī)定,各成員政府在對(duì)進(jìn)口商品的征稅和收費(fèi)方面,都必須將適用于國(guó)內(nèi)同類商品的稅種、稅率、征收方法、征收程序和減免稅優(yōu)惠等同樣適用于進(jìn)口商品。凡對(duì)進(jìn)口商品設(shè)置了更高的稅率或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),或更繁瑣的征收程序,或更為不便的征收方法等等,都會(huì)提高進(jìn)口的成本,使其與國(guó)內(nèi)同類商品處于不同等的地位上,導(dǎo)致不公平的競(jìng)爭(zhēng)。（2）進(jìn)口商品的混合或加工。某些進(jìn)口商品進(jìn)口后有必要經(jīng)過(guò)混合或加
工后才能投放市場(chǎng),這就必然涉及到原材料或配料的供應(yīng)或購(gòu)買。依國(guó)民待遇條款的規(guī)定,各成員不得制定條例以限制進(jìn)口商品的混合或加工的原材料或配料的供應(yīng)數(shù)量和供應(yīng)渠道。違反了這一規(guī)定,即會(huì)對(duì)有關(guān)進(jìn)口商品的進(jìn)口形成數(shù)量限制。（3）進(jìn)口商品流通的各環(huán)節(jié)。首先在商品銷售方面會(huì)涉及到銷售渠道、銷售方式、銷售價(jià)格等;其次,在推銷環(huán)節(jié)上則會(huì)涉及推銷方式、推銷手段問(wèn)題,其中包括廣告的制作,如制作標(biāo)準(zhǔn)或要求及制作費(fèi)用;其三,在運(yùn)輸方面會(huì)涉及運(yùn)輸工具的安排、裝運(yùn)要求、運(yùn)費(fèi)等;最后,在購(gòu)買、分配或使用方面則會(huì)出現(xiàn)對(duì)購(gòu)買行為的限制,商品的市場(chǎng)投向分配、市場(chǎng)數(shù)量分配、消費(fèi)數(shù)量分配,或?qū)κ褂媚成唐芳右詶l件限制等現(xiàn)象。依國(guó)民待遇條款,各成員在對(duì)待進(jìn)口商品的各流通環(huán)節(jié)中涉及的諸方面,均應(yīng)與國(guó)內(nèi)同類商品同等對(duì)待,即對(duì)國(guó)內(nèi)商品與進(jìn)口商品適用相同的規(guī)定或采用相同的措施,以避免對(duì)進(jìn)口商品的正常流通形成各種障礙。
2．服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定關(guān)于國(guó)民待遇的適用
經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的談判和各方的妥協(xié)讓步，服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定終于將國(guó)民待遇原則作為其規(guī)定的具體承擔(dān)義務(wù)部分。該條款規(guī)定：每一成員方應(yīng)在其承諾表所列服務(wù)部門或分部門中，根據(jù)該表內(nèi)所述任何條件和資格，給與其他成員方的服務(wù)和服務(wù)提供者，就所有影響服務(wù)提供的措施而言，其待遇不低于給予其本國(guó)相同的服務(wù)和服務(wù)提供者。
服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定國(guó)民待遇的一個(gè)重要特征，就是將市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇不作為普遍義務(wù)，而是作為具體承諾與各個(gè)部門的開放聯(lián)系在一起，這樣可以使分歧較小的國(guó)家早日達(dá)成協(xié)議，否則就加重了他們?cè)诜⻊?wù)貿(mào)易和國(guó)際收支中的負(fù)擔(dān)，這是有悖與服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定的宗旨的。因此，服務(wù)貿(mào)易中的國(guó)民待遇是以WTO成員間在平等的基礎(chǔ)上通過(guò)談判方式達(dá)成協(xié)議，在協(xié)議的基礎(chǔ)上確定不同服務(wù)行業(yè)中不同程度地履行國(guó)民待遇。 另外，服務(wù)貿(mào)易國(guó)民待遇原則的實(shí)施應(yīng)本著“利益互惠”的原則，但這種利益互惠不應(yīng)是絕對(duì)數(shù)量上的“對(duì)等優(yōu)惠”，而是“相互優(yōu)惠”，衣服和水平不同國(guó)家的需要。
3．與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定關(guān)于國(guó)民待遇的適用
在烏拉圭回合達(dá)成的《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》的總則和基本原則中，明確規(guī)定了有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)民待遇原則。它規(guī)定在保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面。成員以方對(duì)其他成員方國(guó)民提供的待遇不得低于對(duì)本國(guó)國(guó)民所提供的待遇。這一規(guī)定將GATT僅適用于外國(guó)進(jìn)口產(chǎn)品的國(guó)民待遇擴(kuò)大適用到包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)和版權(quán)等內(nèi)容的知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域。
4．與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定關(guān)于國(guó)民待遇的適用
在烏拉圭回合達(dá)成的《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定》中明確而又具體地規(guī)定了使用關(guān)貿(mào)總協(xié)定的國(guó)民待遇原則，即任何成員方都不應(yīng)使用與關(guān)貿(mào)總協(xié)定第3條或第11條不一致的任何與貿(mào)易有關(guān)的投資措施；并在該協(xié)議中列舉了與國(guó)民待遇不相符的與貿(mào)易有關(guān)的投資措施，這些措施包括：（1）要求企業(yè)購(gòu)買或使用國(guó)內(nèi)產(chǎn)品或來(lái)源于國(guó)內(nèi)渠道供應(yīng)的產(chǎn)品，不論這種具體要求是規(guī)定特定產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量或價(jià)值，還是規(guī)定購(gòu)買與使用當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的數(shù)量或價(jià)值的比例；或者，（2）限制企業(yè)購(gòu)買或使用進(jìn)口產(chǎn)品的數(shù)量，或與其出口當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的數(shù)量或價(jià)值相聯(lián)系。
（三） 國(guó)民待遇原則的例外
與最惠國(guó)待遇原則一樣，適用國(guó)民待遇原則同樣存在著各種例外。
1．最惠國(guó)待遇原則在貨物貿(mào)易領(lǐng)域的例外和實(shí)行例外的條件
關(guān)貿(mào)總協(xié)定對(duì)國(guó)民待遇原則作了例外規(guī)定，集中體現(xiàn)在第20條“一般例外”條款中。例如，成員方可依據(jù)該條款的規(guī)定，為維護(hù)公共道德和保障人民或動(dòng)植物的生命或健康，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)施有別于本國(guó)產(chǎn)品的待遇。又如，在國(guó)內(nèi)原料的價(jià)格被壓低到低于國(guó)際價(jià)格水平時(shí)，作為政府穩(wěn)定計(jì)劃的一部分的期間，為了保證國(guó)內(nèi)加工工業(yè)對(duì)這些原料的基本需要，有必要采取限制這些原料出口的措施。
此外，在世貿(mào)組織其它多邊貨物協(xié)議中也規(guī)定了國(guó)民待遇例外，如《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》規(guī)定，從WTO協(xié)定生效之日起的5年內(nèi)，允許發(fā)展中國(guó)家成員對(duì)使用國(guó)內(nèi)產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼；對(duì)于最不發(fā)達(dá)國(guó)家成員這一期限可延至8年。
2．國(guó)民待遇在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的例外和執(zhí)行例外的條件
服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定將國(guó)民待遇作為成員方經(jīng)談判而承擔(dān)的具體義務(wù)，而不是必須遵守的一般義務(wù)，這一規(guī)定與總協(xié)定的其他原則規(guī)定是有區(qū)別的，成員方談判承擔(dān)義務(wù)時(shí)可在承諾表中列出不按照國(guó)民待遇的安排，包括那些有關(guān)服務(wù)提供者或服務(wù)產(chǎn)品的條件、標(biāo)準(zhǔn)或許可等。此外，它還規(guī)定了不少例外，如一般例外和安全例外等
3．國(guó)民待遇在與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的例外和執(zhí)行例外的條件
《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》也規(guī)定了不少例外，如有關(guān)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的《巴黎公約》、《伯爾尼公約》、《羅馬公約》以及《有關(guān)集成電路知識(shí)產(chǎn)權(quán)條約》中的各自有關(guān)國(guó)民待遇例外的規(guī)定均構(gòu)成該協(xié)議的例外。此外，還包括司法和行政程序方面的例外，如對(duì)服務(wù)地點(diǎn)的指定，對(duì)代理人的規(guī)定等。
4．國(guó)民待遇在與貿(mào)易有關(guān)的投資措施領(lǐng)域的例外和執(zhí)行例外的條件
《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定》關(guān)于國(guó)民待遇例外的規(guī)定的范圍更廣，它不僅規(guī)定所有例外規(guī)定都適用于該協(xié)議的各項(xiàng)規(guī)定，而且規(guī)定發(fā)展中國(guó)家成員可以暫時(shí)自由地背離適用國(guó)民待遇原則和數(shù)量限制規(guī)定，即發(fā)展中國(guó)家成員和最不發(fā)達(dá)國(guó)家成員的這一期限分別為5年和7年。
（四）國(guó)民待遇原則的精髓
最惠國(guó)待遇和國(guó)民待遇是關(guān)貿(mào)總協(xié)定的核心原則,也同樣是世貿(mào)組織最主要的原則。相對(duì)而言,最惠國(guó)待遇原則較易于理解與操作,而國(guó)民待遇原則無(wú)論在理解上還是操作上,都不是易事。然而,對(duì)國(guó)民待遇原則的準(zhǔn)確理解與熟練運(yùn)用,對(duì)于維護(hù)一國(guó)的經(jīng)濟(jì)利益具有極為重大的意義。
國(guó)民待遇與最惠國(guó)待遇相比,既具有共性又有區(qū)別。其共性體現(xiàn)在兩者都建立在非歧視原則的基礎(chǔ)上,且為了共同的目標(biāo),即為了減少或消除貿(mào)易障礙,實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易自由化。兩者的區(qū)別在于其肩負(fù)的使命不同,國(guó)民待遇原則的使命是保證成員國(guó)進(jìn)口的外國(guó)商品與本國(guó)商品、外國(guó)的服務(wù)和服務(wù)提供者與本國(guó)的服務(wù)和服務(wù)提供者、外國(guó)國(guó)民的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與本國(guó)國(guó)民的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)享有平等的待遇,即保證內(nèi)、外國(guó)間的待遇平等;而最惠國(guó)待遇原則的使命則是保證一成員給予所有其他成員完全相同的上述待遇,即保證外國(guó)間的待遇平等。
簡(jiǎn)單地說(shuō),最惠國(guó)待遇原則要求一國(guó)給予Ａ國(guó)的企業(yè)與產(chǎn)品的待遇,也必須同樣地給予Ｂ國(guó),即實(shí)現(xiàn)“外外平等”。對(duì)比之下,國(guó)民待遇原則要求一國(guó)給予本國(guó)產(chǎn)品或企業(yè)的待遇,也須同樣適用于本國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)與產(chǎn)品,即實(shí)現(xiàn)“內(nèi)外平等”。
國(guó)民待遇概念的實(shí)質(zhì)可以通過(guò)以下兩個(gè)關(guān)系來(lái)理解。第一,國(guó)民待遇原則與相互主義的關(guān)系。國(guó)民待遇是向外國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人提供與本國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人完全相同的待遇。同樣,只要Ａ國(guó)政府對(duì)本國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人等沒(méi)有提供某項(xiàng)待遇,那么即使Ｂ國(guó)政府向Ａ國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人提供了這項(xiàng)待遇,也不產(chǎn)生Ａ國(guó)政府向Ｂ國(guó)提供該項(xiàng)待遇的義務(wù)。因此,國(guó)民待遇提倡的是“機(jī)會(huì)的平等”,而不是“結(jié)果的平等”。相互主義則要求“結(jié)果的平等”。從關(guān)貿(mào)總協(xié)定導(dǎo)言中的“reciprocal and mutually advantageous”一語(yǔ)看,總協(xié)定確實(shí)存在著類似于相互主義的概念,這與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的對(duì)象主要是工業(yè)制品有關(guān)。關(guān)貿(mào)總協(xié)定的出發(fā)點(diǎn)是通過(guò)降低易于關(guān)稅化的工業(yè)制品的關(guān)稅來(lái)促進(jìn)自由貿(mào)易,而相互主義的手法
較能促進(jìn)關(guān)稅的減讓談判,這就是關(guān)貿(mào)總協(xié)定中的相互主義的概念,它并非是那種僵硬的相互主義,而更接近一種互惠、互讓的精神。第二,國(guó)民待遇原則與“自由化”的關(guān)系。關(guān)貿(mào)總協(xié)定的宗旨是促進(jìn)貿(mào)易自由化,但在原來(lái)的關(guān)貿(mào)總協(xié)定中,并未出現(xiàn)過(guò)“自由化”一詞,理由很簡(jiǎn)單。因?yàn)樵陉P(guān)貿(mào)總協(xié)定的框架下,一國(guó)是否推行貿(mào)易自由化, 衡量的標(biāo)準(zhǔn)即是國(guó)民待遇原則。就是說(shuō),只要一國(guó)將賦予本國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人的待遇非歧視性地賦予外國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人,即被認(rèn)為遵守了自由貿(mào)易原則、實(shí)施了“自由化”政策。在原來(lái)的關(guān)貿(mào)總協(xié)定中,國(guó)民待遇原則與“自由化”即是同義詞,所以沒(méi)有必要特意再加進(jìn)該詞。
（五）國(guó)民待遇原則的意義
為了確保外國(guó)人能在中國(guó)正常地生活或開展事業(yè)，我國(guó)法律如《憲法》、《民法通則》、《對(duì)外貿(mào)易法》、訴訟法及我國(guó)締結(jié)或參加的國(guó)際條約對(duì)國(guó)民待遇作了原則性的規(guī)定，涉及到投資權(quán)、一般民事權(quán)利、對(duì)外貿(mào)易、稅收（流轉(zhuǎn)稅）、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及法律訴訟等多方面。但在實(shí)踐中，普遍存在著“超國(guó)民待遇”和“次國(guó)民待遇”。
1.超國(guó)民待遇原則的表現(xiàn):(1)所得稅優(yōu)惠:對(duì)照內(nèi)資企業(yè)33%的所得稅稅率,外商投資企業(yè)根據(jù)設(shè)立地區(qū)、企業(yè)性質(zhì)和所屬行業(yè)的不同,可以適用30%、24%、15%或更低的稅率。其中,對(duì)于新辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),還可享受“兩免三減”(即獲利的最初兩年免稅,其后三年減半征收)的直接減免稅規(guī)定,從而使外資企業(yè)的稅賦水平低于內(nèi)資企業(yè);(2)進(jìn)出口權(quán)優(yōu)惠:根據(jù)我國(guó)的外資法律,外貿(mào)企業(yè)當(dāng)然擁有進(jìn)出口權(quán),而國(guó)內(nèi)只有少數(shù)企業(yè)擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán);(3)用匯優(yōu)惠:在用匯方面,外資企業(yè)可以直接向外資銀行借貸外匯,而國(guó)內(nèi)企業(yè)則受到國(guó)家外匯信貸指標(biāo)的嚴(yán)格限制。除此之外,我國(guó)還在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、出口退稅、進(jìn)口貨物免稅等方面給予外商投資諸多的優(yōu)惠政策；（4）知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面，典型的是在著作權(quán)方面。1992年9月頒布實(shí)施的《實(shí)施國(guó)際著作權(quán)條約的規(guī)定》把許多沒(méi)有給予我國(guó)國(guó)民的著作權(quán)相關(guān)權(quán)利保護(hù)，給予了外國(guó)國(guó)民�！吨鳈�(quán)法》對(duì)我國(guó)國(guó)民不保護(hù)的實(shí)用工業(yè)品，卻對(duì)外國(guó)作者、中外合資企業(yè)或外資企業(yè)的作者提供25年的著作權(quán)的保護(hù)。
2.次國(guó)民待遇原則的表現(xiàn):(1)對(duì)外商投資產(chǎn)業(yè)部門的限制:1995年6月,國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部聯(lián)合發(fā)布了《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,首次以法規(guī)形式規(guī)定了鼓勵(lì)、允許、限制、禁止外商在華投資的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。但是涉及國(guó)家安全和社會(huì)公共利益的行業(yè),對(duì)外資的準(zhǔn)入則有嚴(yán)格的限制,其中尤以服務(wù)業(yè)最為突出。《規(guī)定》和《指導(dǎo)目錄》明確規(guī)定新聞、出版、廣播、電影、電視等領(lǐng)域禁止設(shè)立外資企業(yè);公用事業(yè)、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)等行業(yè)限制設(shè)立外資企業(yè)。(2)當(dāng)?shù)爻煞菀?我國(guó)外資法規(guī)定外商投資企業(yè)所需的設(shè)備、原材料、燃料、配套件等物資在同等條件下應(yīng)當(dāng)盡先在中國(guó)購(gòu)買,這屬于違反TRIMs的投資措施。(3)貿(mào)易(外匯)平衡要求:同樣這也屬TRIMs所禁止的一種不正當(dāng)投資措施。我國(guó)外資法明文規(guī)定外商投資企業(yè)必須實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口平衡、保證外匯收支平衡。(4)此外,對(duì)外資的次國(guó)民待遇還表現(xiàn)在設(shè)立外商企業(yè)時(shí)采取比內(nèi)資企業(yè)嚴(yán)格的審批程序以及實(shí)行歧視性的服務(wù)收費(fèi)制度等方面。
我國(guó)已是WTO成員國(guó)，必須按照WTO的游戲規(guī)則實(shí)施國(guó)民待遇原則。我國(guó)的時(shí)間必須與WTO國(guó)民待遇原則相協(xié)調(diào)。
第一，應(yīng)淡化超國(guó)民待遇。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求公平競(jìng)爭(zhēng)，然而我國(guó)對(duì)外商投資的超國(guó)民待遇，間接損害了本國(guó)企業(yè)的利益，使本國(guó)企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，而且將影響到民族經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另一方面，超國(guó)民待遇并非就代表一國(guó)擁有良好的投資環(huán)境，投資環(huán)境包括了物質(zhì)環(huán)境和由政治、經(jīng)濟(jì)、法制等因素組成的社會(huì)環(huán)境 ，是一個(gè)諸要素有機(jī)結(jié)合的綜合體。因此，我們要全面地改善投資環(huán)境，提供更為良好的軟環(huán)境和硬環(huán)境，逐步變超國(guó)民待遇為平等待遇。
第二，應(yīng)改善次國(guó)民待遇。對(duì)于WTO的要求而言，我國(guó)目前的開放程度還是不夠的。我國(guó)的對(duì)外開放是一種漸進(jìn)式的模式，平等的國(guó)民待遇的推行不能一蹴而就，急于求成。必須對(duì)中國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和具體行業(yè)部門的競(jìng)爭(zhēng)耐受力作出正確地分析、判斷，同時(shí)，我們應(yīng)充分利用適用國(guó)民待遇原則的例外規(guī)定，在某些領(lǐng)域繼續(xù)實(shí)行有限制的國(guó)民待遇。因此。在多邊貿(mào)易談判中抵制發(fā)達(dá)國(guó)家過(guò)于寬泛的國(guó)民待遇要求將是我國(guó)面臨的一個(gè)重大課題。原則上，國(guó)民待遇只能在漸進(jìn)的基礎(chǔ)上給予，以確保發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家利益的相對(duì)平衡為前提，是一個(gè)穩(wěn)步實(shí)施的過(guò)程。但國(guó)民待遇的試行是一種客觀趨勢(shì)，我國(guó)政府及相關(guān)行業(yè)必須作好充分的準(zhǔn)備。
曹建明 賀小勇：《世界貿(mào)易組織》，法律出版社1999年版，第70頁(yè)
沈木珠：《WTO法律原則與我國(guó)入世之區(qū)域?qū)Σ摺�，《現(xiàn)代法學(xué)》，2001年10月第23卷第5期，第111頁(yè)
沈木珠：《WTO法律原則與我國(guó)入世之區(qū)域?qū)Σ摺�，《現(xiàn)代法學(xué)》，2001年10月第23卷第5期，第112頁(yè)
曹建民 賀小勇：《世界貿(mào)易組織》，法律出版社1999年版，第73頁(yè)
梁鷹：《正確理解和運(yùn)用最惠國(guó)待遇原則》，《前線》，2002年第9期，第35頁(yè)
余勁松 吳志攀 ：《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法》，北京大學(xué)出版社 高等教育出版社2000年版，第173、174頁(yè)
梁鷹：《正確理解和運(yùn)用最惠國(guó)待遇原則》，《前線》，2002年第9期，第35頁(yè)
鄭萍：《我國(guó)最惠國(guó)與國(guó)民待遇實(shí)踐與WTO反歧視原則的協(xié)調(diào)》，《中共福建省委黨校學(xué)報(bào)》2001年第8期，第67頁(yè)
姚梅鎮(zhèn)：《比較外資法》，:武漢大學(xué)出版社1995版，第299頁(yè)
胡 霽：《淺論“入世”后的國(guó)民待遇原則》，《北京郵電大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)》，2000年7月第2卷第3期，第9頁(yè)
沈敏榮：《法學(xué)雜志》，2001年第3期第22卷，第36頁(yè)
程虎 李省龍：《安徽電力職工大學(xué)學(xué)報(bào)》，2001年第6卷第1期，第10頁(yè)
沈木珠：《WTO法律原則與我國(guó)入世之區(qū)域?qū)Σ摺�，《現(xiàn)代法學(xué)》，2001年10月第23卷第5期，第112、113頁(yè)
曹建民 賀小勇：《世界貿(mào)易組織》，法律出版社1999年版，第77頁(yè)
孫維炎 張漢林：《論世界貿(mào)易組織國(guó)民待遇原則》，《世界經(jīng)濟(jì)》1997年第9期，第30頁(yè)
曹建民 賀小勇：《世界貿(mào)易組織》，法律出版社1999年版，第77頁(yè)
余勁松 吳志攀：《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法》，北京大學(xué)出版社 高等教育出版社 2000年版，第152頁(yè)
沈木珠：《國(guó)際貿(mào)易法研究》，法律出版社2002版，第436頁(yè)
鄭海東：《市場(chǎng)準(zhǔn)入條件下國(guó)民待遇原則的理解與應(yīng)用》，《財(cái)經(jīng)研究》，2001年3月第27卷第3期,第50，51頁(yè)
胡霽：《淺論“入世”后的國(guó)民待遇原則》，《北京郵電大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)》，2000年7月第2卷第3期，第10頁(yè)
姚梅鎮(zhèn)：《比較外資法》，武漢大學(xué)出版社1993版，第19，20，21頁(yè)
【W(wǎng)TO體制下的最惠國(guó)待遇原則和國(guó)民待遇原則】相關(guān)文章：
遵循WTO“透明度”原則下的行政權(quán)整合08-05
國(guó)民待遇原則下農(nóng)民合法權(quán)益保障問(wèn)題研究08-05
國(guó)民待遇原則下農(nóng)民合法權(quán)益保障問(wèn)題研究08-05
WTO原則及中國(guó)稅收調(diào)整戰(zhàn)略08-07
WTO原則及中國(guó)稅收調(diào)整戰(zhàn)略08-07
WTO時(shí)代之最密切聯(lián)系原則本質(zhì)初探08-05
比喻的修辭作用和運(yùn)用原則08-17
選題的原則01-02