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            企業(yè)兼并法律問題探討

            時間:2023-02-20 08:35:09 商法論文 我要投稿
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            企業(yè)兼并法律問題探討

            內(nèi)容提要】企業(yè)兼并已成為我國企業(yè)改革的一種重要形式,但目前尚缺乏一部完備的法律對此加以規(guī)范。文章結(jié)合企業(yè)兼并實踐中存在的問題,對企業(yè)兼并的行為性質(zhì)、方式分類、程序、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、協(xié)議內(nèi)容及外商介入兼并市場等問題提出了相應(yīng)的立法建議。
            【關(guān)  鍵  詞】企業(yè)兼并/立法
             1997年以后中國改革進入了一個新的階段,這一輪改革的重點將是企業(yè)重組,而企業(yè)重組的重要形式之一的兼并,將成為這一階段的重點和焦點。企業(yè)兼并蘊含著不同利益主體之間的利益沖突,必須正確引導(dǎo)和規(guī)范,否則不僅會造成社會資源配置的再度失衡,而且會導(dǎo)致劇烈的社會動蕩。因此,需要有一套完備的法律來引導(dǎo)、規(guī)范這一兼并行為。然而,目前我國企業(yè)的兼并一部分是無法可循,一部分是法律規(guī)定不完整,缺乏可操作性,無法解決實際問題。為了適應(yīng)現(xiàn)階段改革的需要,應(yīng)盡快制定一部可操作的完整、科學(xué)的企業(yè)兼并法規(guī)。
              一、目前我國企業(yè)兼并的立法概況
              同我國企業(yè)兼并實踐相比,兼并立法相對滯后,目前我國還沒有一部統(tǒng)一調(diào)整企業(yè)兼并的法律,對其規(guī)范的主要是行政規(guī)章和政策。一是全國性規(guī)章,1989年1月國家體改委、國家計委等四家聯(lián)合頒布了《關(guān)于企業(yè)兼并的暫行辦法》,1989年8月財政部頒布了《國有企業(yè)兼并財務(wù)處理的暫行規(guī)定》,以及1997年國務(wù)院《關(guān)于在若干城市試行國有企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)有關(guān)問題的補充通知》。二是地方性的規(guī)章,如1988年10月保定市發(fā)布《發(fā)展企業(yè)兼并試行辦法》,1988年4月武漢市發(fā)布《關(guān)于推行企業(yè)兼并實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)合理轉(zhuǎn)讓的試行意見》及《企業(yè)兼并市場實施方案》,1990年7月福建省頒發(fā)《關(guān)于進一步推進企業(yè)兼并的意見》,1989年河南省頒布《關(guān)于企業(yè)兼并的意見》,湖南省體改委1993年頒布了《企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理暫行辦法》等。
              我國目前關(guān)于企業(yè)兼并的法規(guī)存在以下問題:
              (1)這些兼并規(guī)范,大都是在社會主義市場經(jīng)濟體制確立之前制定的,隨著實踐的發(fā)展,出現(xiàn)了許多新的問題,有些規(guī)定與市場經(jīng)濟的基本要求已不相適應(yīng);(2)法律規(guī)范不統(tǒng)一,有些地方相互矛盾、相互沖突;(3)這些法規(guī)內(nèi)容較粗,可操作性較差。
              二、我國兼并實踐存在的問題及立法建議
              我國的企業(yè)兼并是經(jīng)濟體制改革的產(chǎn)物,80年代首先出現(xiàn)于河北省保定市和湖北省武漢市,由此開始便迅速擴展,在短短的幾年內(nèi),全國已形成了一股企業(yè)兼并的浪潮。據(jù)統(tǒng)計在80年代,全國25個省、市、自治區(qū)和13個計劃單列市共有6226戶企業(yè)兼并了6966戶企業(yè),共轉(zhuǎn)移存量資產(chǎn)82.25億元,減少虧損企業(yè)4095戶。1989年全國先后有12個企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場掛牌營業(yè),到1993年全國已有一萬多家企業(yè)被兼并。目前的企業(yè)兼并,不僅在大中城市發(fā)展快,一些縣辦和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也開始實行。同時出現(xiàn)了一些跨國兼并的現(xiàn)象。目前在企業(yè)兼并實踐中存在以下幾方面的問題:
              1.企業(yè)兼并的行為性質(zhì)問題。即企業(yè)兼并是政府行政行為,還是企業(yè)行為即一種民事法律行為。這個問題很重要,它是我國企業(yè)兼并立法的出發(fā)點。1989年頒布的《關(guān)于企業(yè)兼并的暫行辦法》基于當(dāng)時的歷史情況,規(guī)定我國的企業(yè)兼并,尤其是國有企業(yè)的兼并是一種政府行為,由于資產(chǎn)的處分權(quán)是由資產(chǎn)的所有權(quán)人來行使的,而國有資產(chǎn)的處分權(quán)由國有資產(chǎn)管理局來行使,這本身就有很濃的政府干預(yù)色彩。隨著我國經(jīng)濟體制改革的推進,現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)兼并本身的性質(zhì)。筆者認為,我國企業(yè)兼并的性質(zhì),應(yīng)該是政府宏觀調(diào)控下的企業(yè)行為,這在立法中就應(yīng)當(dāng)體現(xiàn),如企業(yè)兼并的原則,既應(yīng)堅持民事法律行為所要求的自愿互利、有償轉(zhuǎn)讓和市場競爭等原則,同時又要符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略以及防止壟斷等反映國家宏觀調(diào)控要求的原則。在權(quán)利設(shè)計上,既應(yīng)賦予企業(yè)自主兼并權(quán),同時又應(yīng)賦予政府的監(jiān)督管理權(quán)。同時,為防止公權(quán)侵犯私權(quán),還應(yīng)嚴格界定兩種權(quán)利的界限,即限定政府有關(guān)部門不能直接干預(yù)企業(yè)兼并,而只能為企業(yè)兼并提供各種優(yōu)惠和對企業(yè)兼并進行審驗批準、監(jiān)督檢查。
              2.企業(yè)兼并方式的立法問題。企業(yè)兼并方式的設(shè)定,是兼并立法的重要內(nèi)容之一。目前我國企業(yè)兼并方式一般是從產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移程度和方式來劃分的,主要分為購買式兼并、承擔(dān)債務(wù)式兼并、吸收股份式兼并和控股式兼并,有些地方規(guī)章還規(guī)定了抵押式兼并、行政劃轉(zhuǎn)式兼并、破產(chǎn)式兼并、先承包后兼并等,筆者認為,我國企業(yè)兼并立法應(yīng)規(guī)范兼并方式,以購買式兼并、承擔(dān)債務(wù)式兼并、吸收股份式兼并和控股式兼并為主。在一般企業(yè)兼并實踐當(dāng)中,應(yīng)當(dāng)取消行政劃轉(zhuǎn)式兼并,要區(qū)分破產(chǎn)與兼并的關(guān)系,對破產(chǎn)企業(yè)再行購買不屬兼并的范疇,而先承包后兼并不應(yīng)構(gòu)成一種獨立的兼并方式。
              在承擔(dān)債務(wù)式兼并中,與西方國家只能由主要債權(quán)人接管負債企業(yè)的方式不同,兼并企業(yè)既可以是被兼并的債權(quán)人企業(yè),也可以是債權(quán)人以外的其他企業(yè)。其兼并方式是把資金直接付給被兼并企業(yè)的債權(quán)人,而間接地購買被兼并企業(yè)的產(chǎn)權(quán),那么,兼并企業(yè)如何承擔(dān)債務(wù)?其范圍是什么?有些學(xué)者認為,被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)由兼并方企業(yè)全部承受,而有些學(xué)者認為“兼并企業(yè)對被兼并企業(yè)的債務(wù),只能以其全部資產(chǎn)額來承擔(dān)責(zé)任”。筆者認為,所謂承擔(dān)債務(wù)式兼并在我國一般是指“目標企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)等價的情況下,兼并方以承擔(dān)目標企業(yè)的債務(wù)的條件接受其資產(chǎn),作為被兼并企業(yè)所有資產(chǎn)整體歸入兼并企業(yè),法人主體‘消失’!币虼嗽诹⒎ㄉ铣袚(dān)債務(wù)式兼并應(yīng)規(guī)范在被兼并企業(yè)的資產(chǎn)和債務(wù)大體相同的范圍內(nèi)。即便是目標企業(yè)的債務(wù)大于資產(chǎn),兼并企業(yè)亦愿以此方式兼并的,其應(yīng)承擔(dān)目標企業(yè)的全部債務(wù),這樣既能使目標企業(yè)債權(quán)人的利益得到保護,也體現(xiàn)了企業(yè)兼并的自愿原則。
              在購買式兼并中,因其是一種用資金購買企業(yè)而實現(xiàn)兼并的方式,因此,在立法上需要解決的問題是轉(zhuǎn)讓費的歸屬問題,從理論上講,被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)歸該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)所有者,從實踐來看,有的將轉(zhuǎn)讓費上交財政,有的則由“企業(yè)兼并辦公室”等機構(gòu)負責(zé)管理。國有企業(yè)的財產(chǎn)所有權(quán)歸國家,誰來代表國家?如果上交主管部門,實際上成為部門所有,如果上交財政,是地方自留還是上交中央,還是按比例分成?筆者認為按照《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》第10條和國務(wù)院《國有資產(chǎn)評估辦法》第3、8條規(guī)定,對這部分資產(chǎn)應(yīng)由國有資產(chǎn)行政管理部門負責(zé)管理。
              3.企業(yè)兼并的程序立法問題。企業(yè)兼并涉及到各方面的利益,是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。關(guān)于企業(yè)兼并程序我國現(xiàn)有的法律規(guī)定也各不相同。《公司法》規(guī)定了5項程序,即股東會作出決議、簽訂協(xié)議、公告、報請審批、辦理登記手續(xù);《關(guān)于企業(yè)兼并的暫行辦法》規(guī)定了5項程序,即確立兼并雙方、確定資產(chǎn)底價、確定成交價、簽訂兼并協(xié)議、辦理有關(guān)手續(xù);有些學(xué)者主張因兼并方式不同應(yīng)有不同的程序,基本上有9至10項程序,如直接“洽談而完成的兼并須經(jīng)確定主體、提交報告、資產(chǎn)評估、確定成交價、簽訂合同、審批和公證、辦理變更手續(xù)、產(chǎn)權(quán)交接、公布兼并公告等程序”。上述規(guī)定和主張大多是從指導(dǎo)企業(yè)如何兼并的角度作出的,也即歸納了兼并實務(wù)中的各項具體工作,這與兼并立

            企業(yè)兼并法律問題探討

            法中的兼并程序并不完全相同。以往的兼并程序規(guī)定,一方面,對于純粹實務(wù)性的程序作了過多的規(guī)定,例如確定兼并雙方,這雖是兼并中的首要工作,但不具備法律意義,法律對兼并的調(diào)整是以存在兼并雙方為前提的,至于如何確定兼并雙方更非兼并立法所調(diào)整的內(nèi)容。另一方面,對企業(yè)兼并應(yīng)有的法律程序未規(guī)定。例如兼并協(xié)議的內(nèi)容是影響、決定兼并能否順利實施的重要因素,有關(guān)法規(guī)卻未作任何規(guī)定。這些問題均需在制定《企業(yè)兼并法》時予以解決。
              4.企業(yè)兼并中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的確定問題。這是兼并方與被兼并方都應(yīng)當(dāng)考慮的問題,是兼并作為經(jīng)濟行為的出發(fā)點與落腳點,但在兼并實踐中存在一些問題。首先,在不同性質(zhì)的企業(yè)之間和不屬于同一產(chǎn)權(quán)主體的企業(yè)之間所進行的有償兼并中,對被兼并企業(yè)的資產(chǎn)不進行認真的價值評估,甚至不進行資產(chǎn)評估就匆忙地把兩個企業(yè)的資產(chǎn)合并在一起。有的企業(yè)兼并還提出了“資產(chǎn)上算粗帳,效益上算大帳”的口號。這將會造成大量的國有資產(chǎn)流失。其次,評估中的價格構(gòu)成與價格確定的方式不合理。在價格構(gòu)成中除了固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、專項資金、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、債權(quán)、債務(wù)外,還應(yīng)包括土地使用費、“級差地租”和商譽所體現(xiàn)的價值。實際評估中存在的問題是只重視實物形態(tài)的資產(chǎn)評估,而對工業(yè)產(chǎn)權(quán)和其它無形資產(chǎn),如土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費和企業(yè)所處的環(huán)境形成的級差利益等項目往往忽略不計。在價格的確定方式上主要依據(jù)被兼并企業(yè)的賬面價值確定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格,而不考慮企業(yè)資產(chǎn)的實有價值及現(xiàn)存資產(chǎn)的將來收益。這些問題在兼并立法中應(yīng)用明確的法律條文加以確定,以便保護各方的利益,使兼并法具有可操作性。
              5.企業(yè)兼并協(xié)議問題。企業(yè)兼并協(xié)議是兼并企業(yè)的出資者與被兼并企業(yè)的產(chǎn)權(quán)所有者就企業(yè)兼并有關(guān)事宜達成的協(xié)議,它是全面反映企業(yè)兼并活動過程及其內(nèi)容的法律文件。由于企業(yè)兼并實質(zhì)上是一種企業(yè)行為,所以企業(yè)兼并協(xié)議在企業(yè)兼并過程中占有十分重要的地位。對此《關(guān)于企業(yè)兼并的暫行辦法》未作規(guī)定,企業(yè)兼并不僅應(yīng)對企業(yè)兼并協(xié)議予以高度重視,而且還應(yīng)作出明確具體的規(guī)定。
              首先,應(yīng)規(guī)定企業(yè)兼并協(xié)議的內(nèi)容。只有這樣才能保證兼并行為規(guī)范化和避免因協(xié)議內(nèi)容不完備而留下遺患。具體來說規(guī)定企業(yè)兼并協(xié)議應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:(1)雙方當(dāng)事人的基本情況;(2)兼并形式;(3)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)標的;(4)資產(chǎn)負債表及資產(chǎn)明細表;(5)原有債權(quán)債務(wù)的處理;(6)應(yīng)付價款及付款方式;(7)職工安置條件及安置方法;(8  )履約期限及履約方式;(9)違約責(zé)任;(10)合同爭議的解決辦法;(11)其它有關(guān)事宜。兼并協(xié)議是否公證視情況而定。
              其次,應(yīng)規(guī)定企業(yè)兼并協(xié)議的生效時間。對企業(yè)兼并協(xié)議的生效時間,存在多種主張,有人主張當(dāng)事人簽字生效,有人主張政府有關(guān)部門批準生效,有人主張公證生效,還有人主張自企業(yè)辦理變更登記時生效。對此,筆者認為,由于兼并協(xié)議畢竟不同于公司章程,它只是一種合同,所以不應(yīng)自企業(yè)辦理變更登記時生效。而且由于當(dāng)事人簽字和公證不是簽訂企業(yè)兼并協(xié)議的最后程序和必須程序,所以簽字和公證也就不能成為協(xié)議生效的時間?傊髽I(yè)兼并協(xié)議原則上應(yīng)自政府有關(guān)部門批準生效,如果當(dāng)事人還約定公證,則企業(yè)兼并協(xié)議在經(jīng)政府有關(guān)部門批準且經(jīng)過公證時才發(fā)生法律效力。
              6.外商投資企業(yè)介入兼并市場的問題。隨著我國經(jīng)濟市場化、國際化進程的加快,國外企業(yè)正以各種方式介入我國企業(yè)兼并市場。外商投資企業(yè)介入兼并市場,存在問題也較多。首先,80年代制定的外商投資企業(yè)法律中,涉及企業(yè)兼并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的條款與90年代頒布的公司法中有許多矛盾之處,缺乏可操作性。在涉及一些大的項目需要中央批復(fù)時,不同部門有自己特定的解釋。有時國家工商局、國家外經(jīng)貿(mào)委,地方主管部門和企業(yè)各持己見,說法不一。其次,在稅收方面,三資企業(yè)原享有稅收優(yōu)惠,被其兼并的企業(yè)沒有稅收優(yōu)惠,新成立的企業(yè)是否應(yīng)有稅收優(yōu)惠規(guī)定不明確,這是需要在企業(yè)兼并法中規(guī)定的。另外,企業(yè)兼并活動屬企業(yè)行為,政府只需依法審查并購過程中有無違規(guī)行為,資金是否到位等,但由于法律條款規(guī)定不明確,常導(dǎo)致政府審批機構(gòu)過多,程序復(fù)雜,一個并購審批從開始到批復(fù),一般要耗半年時間,嚴重挫傷了投資者的積極性。對于這些問題在制定企業(yè)兼并法時,應(yīng)加以解決。
              字庫未存字注釋:
                @①原字林下加今


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