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科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度研究
摘要因科技型中小 企業(yè) 融資和永續(xù)經(jīng)營(yíng)的需要以及便于相關(guān)政府部門的監(jiān)管,我國(guó)有必要建立健全科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度。本文從我國(guó)中小企業(yè)融資的客觀實(shí)踐出發(fā),闡述了建立健全該項(xiàng)制度的必要性與可行性,并初步提出了該項(xiàng)制度應(yīng)有的相關(guān)基本原則與基本 法律 制度框架。關(guān)鍵詞中小企業(yè) 股東 財(cái)產(chǎn)備案制度
科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度研究首先需明確科技型中小企業(yè)的概念,即什么樣的企業(yè)是科技型中小企業(yè)。目前我國(guó)對(duì)于科技型中小企業(yè)并沒(méi)有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn),全國(guó)各地基本上是以《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法(2000)》為基礎(chǔ),大體包括以下幾個(gè)方面:高新技術(shù)的范圍、研發(fā)資金的投入比例、研發(fā)人員或科研人員比例、高新技術(shù)產(chǎn)品銷售所占比例,并結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況,制定本地區(qū)科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件和認(rèn)定辦法。本文認(rèn)為對(duì)科技型中小企業(yè)的認(rèn)定宜寬不宜窄,必須結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況。因?yàn)椤案呖萍肌笔且粋�(gè)動(dòng)態(tài)的范疇,在不同國(guó)家、不同地區(qū)、不同時(shí)間內(nèi)各不相同,判斷某項(xiàng)技術(shù),必須聯(lián)系各國(guó)的科技能力和 經(jīng)濟(jì) 基礎(chǔ)。例如:核能技術(shù)在我國(guó)是屬于高新技術(shù),但在一些歐洲國(guó)家則是一般技術(shù)。因此本文嘗試將科技型中小企業(yè)界定為在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域目錄》之內(nèi),具有“兩高五新”特點(diǎn)的中小企業(yè)。
對(duì)于科技型中小企業(yè)主要股東的界定,本文以為可以 參考 《證券法》、《首次公開(kāi)發(fā)行股票在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司章程指引》里面的相關(guān)規(guī)定,只要在科技型中小企業(yè)持股比例在百分之五以上的股東就應(yīng)認(rèn)定為科技型中小企業(yè)的主要股東。wWW.11665.com
主要股東的財(cái)產(chǎn)就是指除了股東在科技型中小企業(yè)所認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份以外所擁有的全部財(cái)產(chǎn)以及財(cái)產(chǎn)性權(quán)利。
關(guān)于“備案制度”我國(guó)有兩種理解:(1)將相關(guān)資料報(bào)備相關(guān)機(jī)關(guān)就可以算完成一次備案;(2)把相關(guān)事項(xiàng)寫(xiě)在特別備的表冊(cè)上以備查考。“備案”的第二種理解其實(shí)等同于“登記”,在我國(guó),并不嚴(yán)格區(qū)分“登記”與“備案”。但無(wú)論是“登記”或“備案”,當(dāng)事人必須對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性表示負(fù)責(zé),若不然,“備案制度”就失去了相應(yīng)的意義。
綜合以上所言,本文嘗試將科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度定義為持有在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域目錄》之內(nèi),具有“兩高五新”特點(diǎn)的中小企業(yè)百分之五以上股份的股東,依照法律規(guī)定的程序和范圍,將其財(cái)產(chǎn)向有關(guān)政府部門予以備案并對(duì)其真實(shí)性表示負(fù)責(zé),而經(jīng)有關(guān)政府部門審查并記載于相關(guān)規(guī)范性文件上的一種制度。
我國(guó)在科技型中小企業(yè)融資實(shí)踐中并未建立健全該項(xiàng)制度,但該項(xiàng)制度建立健全之必要性確有需要加以研討。
1.科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度有利于科技型中小企業(yè)融資。我國(guó)科技型中小企業(yè)的股東大多是 自然 人股東,法人股也多是自然人委托持股,國(guó)有股、外資股相對(duì)較少,而自然人股東相互之間又多有熟人、家族式關(guān)系。這就造成股權(quán)關(guān)系混亂,持股情況不明顯,一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善,投資者的利益難以得到保障。同時(shí)國(guó)家在這方面并無(wú)明確的法律法規(guī)規(guī)章加以約束,相關(guān)政府部門監(jiān)管不力、相互委過(guò),使得資本市場(chǎng)很多專業(yè)投資者并不愿意向科技型中小企業(yè)融資。如果能夠建立科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度,厘清主要股東之間錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)產(chǎn)關(guān)系糾葛,確認(rèn)他們并無(wú)重大權(quán)屬糾紛,就能夠鼓勵(lì)和激勵(lì)專業(yè)投資者的投資信心,利于科技型中小企業(yè)的融資。此外,科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度有利于企業(yè)對(duì)所屬資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)明晰,進(jìn)行股份制改造,而這是科技型中小企業(yè)在中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板上市的必要條件之一。
2.科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度有利于提升科技型中小企業(yè)信用。企業(yè)信用等級(jí)是企業(yè)能否順利獲得融資的一項(xiàng)重要指標(biāo),科技型中小企業(yè)概莫能外�？萍夹椭行∑髽I(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度能厘清主要股東之間錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)產(chǎn)關(guān)系糾葛,提升企業(yè)的財(cái)產(chǎn)透明度,進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)品質(zhì)、完善公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),看高公司的 發(fā)展 前景等,這恰恰就是企業(yè)信用評(píng)級(jí)所關(guān)注的重點(diǎn)。同時(shí)科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度也有利于提升主要股東的個(gè)人信用評(píng)級(jí),蓋因財(cái)產(chǎn)狀況是個(gè)人信用的兩大基石之一,“有恒產(chǎn)者方才有恒心”。主要股東的個(gè)人信用評(píng)級(jí)高了,也有利于其所在企業(yè)的融資。
3.科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度能促進(jìn)公司的“人合”性。我國(guó)公司形式分為有限責(zé)任公司與股份有限公司,采取有限責(zé)任公司形式的科技型中小企業(yè)本來(lái)就兼有“人合”性的特點(diǎn),股東之間默契程度較高,若主要股東相互之間能對(duì)彼此的財(cái)產(chǎn)狀況有一個(gè)規(guī)范了解,則企業(yè)的“人合”性會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)采取股份有限公司形式的科技型中小企業(yè)來(lái)說(shuō),情況稍微有所區(qū)別,股份有限公司是典型的“資合”公司,“人合”性較差。但是采取股份有限公司形式的科技型中小企業(yè)的企業(yè)規(guī)模不大,多是為上市融資改制而來(lái),盡管股權(quán)比較分散,但主要股東對(duì)公司的影響力、控制力仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)強(qiáng)于大型上市公司,主要股東之間的“人合”性依然較高。這一點(diǎn)也得到了相關(guān)部門的肯認(rèn),例如:在改制上市過(guò)程中,科技型中小企業(yè)的控股股東、實(shí)際控制人要簽定《一致行動(dòng)人協(xié)議》,確保公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。
4.科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度能維護(hù)企業(yè)獨(dú)立法人人格。建立健全科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度能有效區(qū)分科技型中小企業(yè)與關(guān)聯(lián)方資產(chǎn),維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的獨(dú)立性,防止大股東淘空公司,保護(hù)中小股東、中小投資者的合法權(quán)益。例如:在日本法人人格否認(rèn)法理理論中,公司表面雖有多個(gè)股東,但是實(shí)際上完全由一個(gè)股東控制,公司已經(jīng)變成一個(gè)空殼,這種情形稱之為公司“形骸化”。判斷公司“形骸化”的主要手段就是看公司的財(cái)產(chǎn)與控制股東的財(cái)產(chǎn)能否做出有效的甄別。
5.科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度能保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不受流失。國(guó)有股在科技型中小企業(yè)的廣泛存在是由其深刻的時(shí)代背景,一方面,在國(guó)企改革過(guò)程中,通過(guò)股份制改造、改革、改組、改制,在大量科技型中小企業(yè)中小企業(yè)中有國(guó)有股的存在。另一方面,由于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的需要,國(guó)家采用直接出資、部分入股的方式來(lái)引導(dǎo)、扶持科技型中小企業(yè)的發(fā)展。建立健全科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度能明確界定國(guó)有資產(chǎn)的范圍,能為國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓提供詳細(xì)的資產(chǎn)清單,防止不法之徒蓄意隱匿、轉(zhuǎn)移、變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn),保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不受流失。
科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度在我國(guó)中小企業(yè)的融資實(shí)踐中有構(gòu)建這一制度的規(guī)范性和社會(huì)性基礎(chǔ),即具有現(xiàn)實(shí)可行性。
1.法理上的可行性。在傳統(tǒng)法學(xué)理論中,財(cái)產(chǎn)是一種權(quán)利,個(gè)人擁有完全的處分權(quán),任何人不得加以干涉、限制。公司法人是獨(dú)立財(cái)產(chǎn)責(zé)任,即股東以認(rèn)繳的出資額或股份為限對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。除極端的公司法人人格否認(rèn)以外,股東不承擔(dān)任何額外的法律責(zé)任,也不能夠?qū)蓶|的財(cái)產(chǎn)施加任何的限制性措施。但是隨著社會(huì)實(shí)踐的不斷發(fā)展以及法學(xué)理論的與時(shí)俱進(jìn), 現(xiàn)代 人的法律觀念也發(fā)生了顯著的變化,其中一個(gè)重要的表現(xiàn)就是由“個(gè)人本位”向“社會(huì)本位”的變化,同時(shí)政府也由“守夜人”的角色向積極管理者進(jìn)行轉(zhuǎn)變。與之相伴隨的就是財(cái)產(chǎn)在人們的觀念中不僅僅是一種純粹的權(quán)利而是權(quán)利與責(zé)任的共同體,對(duì)人們的財(cái)產(chǎn)及其財(cái)產(chǎn)性權(quán)利在一定條件下施加合理的限制也成為一種正常的手段。例如:《首次公開(kāi)發(fā)行股票在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第三十九條規(guī)定,
4.股東義務(wù)上的可行性。在我國(guó)修訂后的《公司法》頒布實(shí)施后,《公司法》第20條實(shí)際上確立了揭開(kāi)公司面紗制度的開(kāi)端,是公司法人格否認(rèn)理論在公司法中的一般規(guī)定。理論中股東的義務(wù)一般包括:(1)遵守公司章程;(2)向公司繳納股款;(3)不得抽回出資;(4)對(duì)公司所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任;(5)填補(bǔ)出資。科技型中小企業(yè)主要股東亦負(fù)有上述義務(wù),但因科技型中小企業(yè)的特點(diǎn)所致,其主要股東對(duì)其義務(wù)的違反率要比其他類型的企業(yè)高,在此種情形之下,建立健全科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度成為加重對(duì)科技型中小企業(yè)主要股東財(cái)產(chǎn)的法律約束,確保其忠實(shí)履行股東義務(wù)的一劑良方。
5.投資心理上的可行性。所謂投資心理是投資活動(dòng)中組織與人的心理活動(dòng)及其 規(guī)律 。 現(xiàn)代 投資理論強(qiáng)調(diào)投資行為的綜合性,注重從各方面提高對(duì)商業(yè)投資的心理研究。有經(jīng)驗(yàn)的投資者在投資過(guò)程中既會(huì)關(guān)注促進(jìn)投資的各項(xiàng)優(yōu)惠措施,又不忘了解對(duì)其投資權(quán)益的保障性措施。正如前文所述,我國(guó)科技型中小企業(yè)之所以融資難,原因并非缺乏各項(xiàng)促進(jìn)融資的政策措施,而是由于受科技型中小企業(yè)自身 發(fā)展 的特點(diǎn)所限,風(fēng)險(xiǎn)較高,而對(duì)投資者投資權(quán)益的保障性措施不健全則進(jìn)一步加劇了投資者對(duì)科技型中小企業(yè)融資的心理疑慮。另一方面,很多科技型中小企業(yè)主要股東有很強(qiáng)的 經(jīng)濟(jì) 實(shí)力,也非常樂(lè)意通過(guò)財(cái)產(chǎn)備案的形式來(lái)展示自己的實(shí)力,以吸引更多投資者的目光。
在論證了建立健全科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度的必要性與可行性之后,本文提出科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度的基本構(gòu)想。構(gòu)想可分為該項(xiàng)制度的基本原則與基本法律制度框架。
科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度基本原則:(1)合法性原則。該原則是指科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案要按照相關(guān)的法律規(guī)范來(lái)進(jìn)行,既不能違反相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定,又不能對(duì)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案進(jìn)行過(guò)分的要求,“法律不能強(qiáng)人所難”。(2)效率原則。該項(xiàng)原則最易理解,就是指科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案的備案機(jī)關(guān)要有效率,在不影響備案機(jī)關(guān)正常工作的前提下,盡快完成對(duì)主要股東財(cái)產(chǎn)的備案,也節(jié)省備案股東的時(shí)間、費(fèi)用。(3)形式完備原則。是指科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案文件一定要符合相關(guān)統(tǒng)一的范式,要方便利害關(guān)系人的查閱、摘抄、復(fù)制。(4)“兩便原則”即便于融資與便于維權(quán)的原則�！爸贫鹊纳谟趹�(yīng)用”,科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度的目的就在于促進(jìn)融資與維權(quán),因此此項(xiàng)原則不可或缺。
科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度基本制度框架簡(jiǎn)述如下:(1)科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案機(jī)關(guān)應(yīng)是我國(guó)政府的各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān),若科技型中小企業(yè)需上市融資,則其上市所屬的證券交易所也可是備案機(jī)構(gòu)。(2)科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案制度應(yīng)是強(qiáng)制性的,即不管當(dāng)事人的意愿如何,一旦進(jìn)入備案機(jī)關(guān)的備案范圍,就應(yīng)該主動(dòng)進(jìn)行備案。(3)備案機(jī)關(guān)需要對(duì)備案人的備案材料進(jìn)行審查,審查應(yīng)根據(jù)備案材料的內(nèi)容采取形式與實(shí)質(zhì)相結(jié)合的方式。(4)主要股東的財(cái)產(chǎn)備案材料應(yīng)是書(shū)面材料,為了備案人的方便,可以允許備案人以郵寄、傳真、 電子 郵件的方式進(jìn)行備案,但時(shí)機(jī)合適時(shí),備案人必須補(bǔ)交一份規(guī)范、正式的書(shū)面?zhèn)浒覆牧稀?5)財(cái)產(chǎn)的備案范圍應(yīng)該是主要股東的所有財(cái)產(chǎn),至于備案的期間,科技型中小企業(yè)主要股東的財(cái)產(chǎn)總額發(fā)生10%以上變化時(shí)就應(yīng)隨時(shí)備案。(6)備案材料應(yīng)由備案機(jī)關(guān)妥善保管,在必要情況下,可以進(jìn)行披露,允許查閱、復(fù)制、摘抄。(7)備案人需對(duì)其備案材料的真實(shí)性表示負(fù)責(zé)。如果備案人的備案材料有誤,則應(yīng)視情形給予必要的行政處罰、刑事制裁。
參考 文獻(xiàn) :
[1]江平主編.民法學(xué).
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