- 相關(guān)推薦
企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施分析
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者，必須做好內(nèi)部控制管理工作。從現(xiàn)階段來看，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各個(gè)企業(yè)要想占據(jù)市場(chǎng)一席之地已經(jīng)變得越來越困難，從而要求企業(yè)在保證外部經(jīng)營(yíng)的前提下重視內(nèi)部管理工作。其中，由于各種因素限制和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化，企業(yè)內(nèi)部控制管理問題凸顯，面臨著很多困難和挑戰(zhàn)。本文從問題視角入手，探索優(yōu)化措施，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制管理提供幫助。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制管理;風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)管理
0 引 言
近年來，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益嚴(yán)峻，企業(yè)內(nèi)部控制管理研究已然成為一個(gè)重要的時(shí)代課題，得到各方學(xué)者的關(guān)注和探索，社會(huì)各界對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行研究開始被提上日程，相關(guān)領(lǐng)域開始煥發(fā)出生機(jī)與活力。從企業(yè)角度分析，內(nèi)部控制的作用非常重要，明確內(nèi)部控制的范圍及內(nèi)容，是加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在。
1 企業(yè)內(nèi)部控制概述
內(nèi)部控制指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中運(yùn)用專業(yè)的方法和科學(xué)的手段合理分配企業(yè)已有資源，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制一般包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督5個(gè)要素，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)督以及完善方面起著不可替代的作用。內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)來說越來越重要，尤其在企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)踐中，內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率高低直接導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不穩(wěn)定和不安全，這也是近年來企業(yè)管理者不斷加大內(nèi)部控制力度的主要原因。
2 企業(yè)內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的重要性
企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者只有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性，才能不斷提升管理質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。其中，內(nèi)部控制管理的最大作用是幫助企業(yè)更好地建立內(nèi)部控制規(guī)范，并發(fā)揮出實(shí)際作用。由于企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的運(yùn)作機(jī)器，很多工作流程之間只有進(jìn)行科學(xué)銜接，才能促進(jìn)企業(yè)大機(jī)器良好運(yùn)行，內(nèi)部控制管理就是此過程的穩(wěn)定器和監(jiān)督者，通過制定規(guī)范和制度，在實(shí)踐工作中可以為企業(yè)提供一個(gè)可供參考的運(yùn)營(yíng)依據(jù)，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，內(nèi)部控制管理能夠通過實(shí)際工作使企業(yè)認(rèn)清自身發(fā)展目標(biāo)，找到一條適宜的道路。眾所周知，設(shè)立企業(yè)目標(biāo)對(duì)于引領(lǐng)企業(yè)未來發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)階段性目標(biāo)具有重要的意義，而內(nèi)部控制管理工作可以引導(dǎo)企業(yè)設(shè)置符合自身發(fā)展的科學(xué)化目標(biāo)，通過推動(dòng)企業(yè)朝著目標(biāo)前進(jìn)來實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。此外，內(nèi)部控制管理可以有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力以及經(jīng)營(yíng)管理水平，為企業(yè)不斷探索更多可能并創(chuàng)設(shè)一個(gè)健康發(fā)展的空間�？傊�，企業(yè)內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)而言是一個(gè)必不可缺的工作，具備研究的必要性。
3 我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中存在的問題
3.1 企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境尚不健全
創(chuàng)設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境需要跨越以下兩方面的障礙。一方面，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)集權(quán)分散化。除了一些規(guī)模較大的企業(yè)之外，中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一般都存在集權(quán)過于集中的現(xiàn)象，企業(yè)實(shí)際管理權(quán)一般都由企業(yè)管理者一人掌控，無法形成權(quán)力制衡與牽制作用，出現(xiàn)權(quán)力過度集中的現(xiàn)象，時(shí)間久了難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，引起員工不滿。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行活動(dòng)決策時(shí)，會(huì)因?yàn)闄?quán)力的集中性導(dǎo)致決策不合理，不能代表多數(shù)人的意見，缺乏專業(yè)性和可行性，進(jìn)而阻礙企業(yè)的未來發(fā)展。因此，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段還需加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，不斷優(yōu)化管理環(huán)境。
3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范缺乏系統(tǒng)性
任何企業(yè)都會(huì)面臨的一個(gè)問題就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠科學(xué)，企業(yè)能否科學(xué)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及防范工作，是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性的重點(diǎn)。但是，從現(xiàn)階段來看，我國(guó)企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的過程中還存在很多不足之處，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較差，再加上缺乏專業(yè)的評(píng)估人才，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。此外，在制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案方面，多數(shù)企業(yè)做得還不到位，缺乏可衡量性和實(shí)際操作意義，不利于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不能保證企業(yè)順利開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。尤其對(duì)于很多新成立的企業(yè)來說，由于決策者和經(jīng)營(yíng)管理者缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，把初期的大部分精力都放在如何增加盈利上，往往會(huì)忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)乘虛而入，企業(yè)管理者往往無法第一時(shí)間進(jìn)行解決，從而不產(chǎn)生很多問題，甚至?xí)䦟?dǎo)致破產(chǎn)。
3.3 內(nèi)部監(jiān)督不到位
監(jiān)督是防止腐敗、促進(jìn)發(fā)展的有效手段。我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制方面的監(jiān)督一直存在很多問題，一方面是由于監(jiān)督對(duì)象的局限性，另一方面是由于監(jiān)督體系不完善。由于企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督對(duì)象一直局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，會(huì)造成其他人員以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程出現(xiàn)問題。同時(shí)，企業(yè)監(jiān)督力度不足以及監(jiān)督體系沒有一個(gè)明文規(guī)定會(huì)導(dǎo)致員工不重視、不配合監(jiān)督工作，采取應(yīng)付的工作態(tài)度，監(jiān)督意識(shí)薄弱。在具體實(shí)踐中，企業(yè)管理者通常比較重視經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)工作，會(huì)將財(cái)務(wù)部門作為首要監(jiān)督對(duì)象，對(duì)其進(jìn)行無死角監(jiān)督和考核，卻對(duì)其他部門放任不管或監(jiān)管力度較小，這種與其他部門形成的鮮明對(duì)比就會(huì)導(dǎo)致員工之間的不滿，進(jìn)而形成一種惡性循環(huán)。監(jiān)督體系并非一種可以進(jìn)行口頭相傳的常態(tài)化規(guī)定，由于人員素質(zhì)還未達(dá)到一定水平，監(jiān)督制度的明文化顯得十分重要。很多企業(yè)會(huì)忽視這種書面工作的檢查和落地，會(huì)導(dǎo)致員工認(rèn)為監(jiān)督工作只是一個(gè)“面子工程”，不需要耗費(fèi)精力去約束自身行為。
4 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的措施
4.1 構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
構(gòu)建內(nèi)部控制管理環(huán)境要求企業(yè)要完善組織架構(gòu)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境進(jìn)行重新調(diào)整設(shè)計(jì)。對(duì)于內(nèi)部控制的管理環(huán)境來說，企業(yè)要求每一個(gè)員工進(jìn)行支持，并通過邀請(qǐng)專家進(jìn)行評(píng)估提出相應(yīng)建議的形式不斷完善組織架構(gòu)，發(fā)現(xiàn)架構(gòu)中的漏洞和不合理之處，進(jìn)而及時(shí)解決相關(guān)問題。此外，要將權(quán)力分散和集中結(jié)合起來，防止權(quán)力一家獨(dú)大或是過于分散，建立一系列權(quán)力制衡機(jī)制，通過競(jìng)爭(zhēng)不斷提升內(nèi)部控制管理能力。也就是說，企業(yè)要避免用出現(xiàn)人唯親的現(xiàn)象，應(yīng)采用實(shí)力至上的選拔機(jī)制選擇管理人員。同時(shí)，注意工作中的個(gè)人主觀性代入，防止決策融入個(gè)人喜好和個(gè)人傾向性的動(dòng)機(jī)，在實(shí)踐中，企業(yè)可以通過投票制以及會(huì)議討論的方式避免出現(xiàn)決策失誤，防止不必要的經(jīng)濟(jì)損失。通過實(shí)施以上幾種手段，企業(yè)就能夠構(gòu)建一個(gè)有利于企業(yè)內(nèi)部控制管理的大環(huán)境，營(yíng)造一種積極的氛圍，促使員工在一個(gè)良好的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。 4.2 建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控體系
企業(yè)管理者想要建立一種健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控體系，就應(yīng)當(dāng)遵循以下步驟。首先，加大風(fēng)險(xiǎn)管理方面的投入，通過設(shè)置專門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估員以及風(fēng)險(xiǎn)管理崗來促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的常態(tài)化運(yùn)行，重視風(fēng)險(xiǎn)的'前期挖掘，做好必要的防范工作。其次，注意評(píng)估過程的科學(xué)性，使用專業(yè)化的評(píng)估手段，評(píng)估員要不斷提升個(gè)人能力，注重學(xué)習(xí)專業(yè)理論，通過積累經(jīng)驗(yàn)不斷提升自身的辦事能力，避免受主觀影響，時(shí)刻保持中立性。最后，企業(yè)要制訂預(yù)判性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，把預(yù)防工作放在所有工作的最前面，不能在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才臨時(shí)被動(dòng)應(yīng)對(duì)，減少風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。
4.3 完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)要認(rèn)清監(jiān)督部門的重要作用，爭(zhēng)取在內(nèi)部設(shè)立一個(gè)專門的獨(dú)立監(jiān)督部門，確保其具備不受其他部門影響的獨(dú)立地位，保證辦事效率，并由專門負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理，從而不斷提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。第二，認(rèn)清預(yù)防的重要意義，把企業(yè)現(xiàn)階段的事中監(jiān)督和事后評(píng)估提前到事前預(yù)防，擴(kuò)大監(jiān)督范圍，爭(zhēng)取早日發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制全過程都有所保障。第三，明確內(nèi)部控制監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)行程序，把原本零散、不成文的監(jiān)督機(jī)制整合成一套完整體系，尤其是劃分內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)，只有明確劃分標(biāo)準(zhǔn)，才能在日后監(jiān)督工作中順利進(jìn)行實(shí)踐。第四，增強(qiáng)全員的監(jiān)督意識(shí)，凈化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)氣，通過意識(shí)培訓(xùn)課程以及加大宣傳力度促使企業(yè)成員將自身職責(zé)牢記于心，同時(shí)也要保證內(nèi)部控制人員成為熟練掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)且懂得企業(yè)管理的綜合性人才。
4.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的信息化建設(shè)
隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的發(fā)展，中小型企業(yè)必須緊跟經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，加快企業(yè)信息化建設(shè)，從采購(gòu)、存貨、財(cái)務(wù)、人力資源管理、研發(fā)以及售后等一系列環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理。實(shí)行信息化建設(shè)，不僅能夠提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率，而且能促使各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行相互配合。
5 結(jié) 語
內(nèi)部控制管理作為企業(yè)發(fā)展的重要支持力量，對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、提升管理水平具有重要的意義。但僅靠理論是不夠的，企業(yè)管理者要加強(qiáng)理論和實(shí)際相結(jié)合，通過不斷摸索和積累經(jīng)驗(yàn)來提升內(nèi)部管理水平。本文在闡述內(nèi)部控制概念以及重要性的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況提出了一些問題和弊端，并有針對(duì)性地提出了一些優(yōu)化措施，希望能夠促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
【企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施分析】相關(guān)文章：
分析現(xiàn)階段工商管理還存在部分問題及解決措施08-18
分析現(xiàn)階段工商管理還存在部分問題及解決措施08-18
干部教育培訓(xùn)工作存在的問題及改進(jìn)措施06-16
當(dāng)前商業(yè)銀行管理中存在的問題分析及對(duì)策建議08-08
論中學(xué)體育教育存在的問題分析及對(duì)策08-18
縣耕地保護(hù)現(xiàn)狀及存在的問題分析08-24
“9+3”教育的現(xiàn)狀、存在問題及對(duì)策分析08-23