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“零基預(yù)算法”下工商部門如何做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作
“零基預(yù)算法”下工商部門如何做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作
實(shí)行部門預(yù)算、建立國庫集中支付制度和政府采購制度是建立我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的公共財(cái)政制度的基本內(nèi)容，部門預(yù)算是規(guī)范財(cái)政支出、強(qiáng)化預(yù)算約束的重要措施，范文先生，全國公務(wù)員公同的天地wwwfwsir.com也是建立公共財(cái)政框架的基礎(chǔ)。我市市本級(jí)從2000年起試編部門預(yù)算，2005年起進(jìn)一步推進(jìn)部門預(yù)算改革，改革的主要內(nèi)容之一就是預(yù)算編制方法以“零基預(yù)算法”代替“基數(shù)法”，“零基預(yù)算”要求區(qū)別不同類別部門的行政成本差異，參照歷史上的經(jīng)費(fèi)供給水平，建立定額標(biāo)準(zhǔn)體系，并按照“綜合財(cái)政預(yù)算”的要求安排項(xiàng)目支出資金。工商部門自1999年實(shí)行省以下垂直管理體制以來，浙江省結(jié)合我省實(shí)際，決定全省工商行政管理部門原有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系不變，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支仍納入同級(jí)財(cái)政管理，并根據(jù)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于工商行政管理部門實(shí)行收支兩條線管理后經(jīng)費(fèi)保障的意見》的通知精神，財(cái)政部門對(duì)工商系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，參考其業(yè)務(wù)支出、辦案經(jīng)費(fèi)開支范圍和有關(guān)裝備項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)力可能，按照預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用的原則統(tǒng)一核定、統(tǒng)籌安排，人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按編制部門確定的人員編制數(shù)和有關(guān)規(guī)定核定，公用經(jīng)費(fèi)按高于當(dāng)?shù)匾话阈姓䴔C(jī)關(guān)的開支水平核定，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目的輕重緩急及財(cái)力可能逐項(xiàng)編制。
為保證工商行政管理部門工作任務(wù)的順利完成，在“零基預(yù)算法”下，如何做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，本人結(jié)合近幾年來工商部門預(yù)算編制的工作實(shí)際，談幾點(diǎn)粗淺的想法：
一、建立健全預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)部預(yù)算編報(bào)程序制度
編制部門預(yù)算是一項(xiàng)綜合性的工作，需要系統(tǒng)內(nèi)各部門緊密配合、相互協(xié)調(diào)、明確分工，我市工商部門按現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制，市工商局本級(jí)及下屬四個(gè)分局財(cái)務(wù)隸屬市本級(jí)財(cái)政管理，岱山、嵊泗兩縣局財(cái)務(wù)歸當(dāng)?shù)乜h財(cái)政管理，應(yīng)按市、縣財(cái)政部門的管理口徑，分別成立單位預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨委領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各處室負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)等人員組成，在局領(lǐng)導(dǎo)高度重視下，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工，才能把預(yù)算編得完整、透明、接近實(shí)際。
根據(jù)財(cái)政預(yù)算編報(bào)“二上二下”的程序，在確定預(yù)算編制信息來源范圍的基礎(chǔ)上，還應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算編報(bào)程序制度，即在財(cái)政部門提出預(yù)算編制政策和總體要求后，及時(shí)召開由預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體成員參加的預(yù)算編制工作會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)財(cái)政預(yù)算會(huì)議精神，兼顧系統(tǒng)自身的需要與政府財(cái)力的可能提出初步意見和總體框架，由辦公室負(fù)責(zé)收集、分析匯總，采取財(cái)會(huì)人員集中匯編，統(tǒng)一編報(bào)口徑，擬出預(yù)算初稿，提交局黨委集體會(huì)審后向財(cái)政報(bào)送“一上”單位預(yù)算建議，待財(cái)政“一下”預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整本部門預(yù)算建議，形成預(yù)算建議草案，報(bào)送“二上”預(yù)算，做到內(nèi)部預(yù)算編報(bào)程序制度化。
二、整合各部門基本情況數(shù)據(jù)，逐步建立完善系統(tǒng)部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫
各部門基本情況數(shù)據(jù)是單位預(yù)算編制的基礎(chǔ)，也是財(cái)政部門核定支出定額標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，如建立人員數(shù)據(jù)庫，包括單位人員編制數(shù)（分行政、事業(yè)）、實(shí)際人數(shù)（分在職、離退休）、在職人員行政級(jí)別等內(nèi)容；建立車輛數(shù)據(jù)庫，包括單位車輛種類、數(shù)量、購買時(shí)間、價(jià)格、行使里程、維修情況及車輛增減變化等；建立收支情況數(shù)據(jù)庫、辦公設(shè)備如電腦、服務(wù)器、空調(diào)等固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，并逐步實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)刷新數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供真實(shí)、完整的第一手資料。
三、緊密結(jié)合工商職能，科學(xué)合理建立工商專項(xiàng)支出項(xiàng)目庫
部門預(yù)算支出包括基本支出和項(xiàng)目支出，人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目由財(cái)政確定，專項(xiàng)支出項(xiàng)目則由各部門根據(jù)工作職能結(jié)合財(cái)力可能提出，我們應(yīng)根據(jù)國家工商總局、省局和市委市政府、市財(cái)政局有關(guān)文件精神，結(jié)合實(shí)際工作需要，做好基本建設(shè)類專項(xiàng)、信息化建設(shè)類專項(xiàng)、裝備設(shè)備類專項(xiàng)、工商業(yè)務(wù)類專項(xiàng)支出項(xiàng)目庫的建立、分析工作，要求各單位按專項(xiàng)項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目單價(jià)（定額）、單位總量、編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金安排、實(shí)施計(jì)劃等提出專項(xiàng)項(xiàng)目庫，其中工商業(yè)務(wù)類專項(xiàng)可進(jìn)一步細(xì)化為執(zhí)法監(jiān)管項(xiàng)目、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目和工商隊(duì)伍建設(shè)項(xiàng)目等，如企業(yè)信用工程、商品準(zhǔn)入制、12315消費(fèi)維權(quán)、流通領(lǐng)域商品檢測(cè)、經(jīng)濟(jì)戶口監(jiān)管、副食品市場(chǎng)準(zhǔn)入、百縣萬村放心店工程、并聯(lián)審批、“5511”培訓(xùn)工程、星級(jí)市場(chǎng)創(chuàng)建、戶外廣告監(jiān)管、紅盾風(fēng)采創(chuàng)建等等，并根據(jù)工商中長(zhǎng)期計(jì)劃、項(xiàng)目支出的輕重緩急和財(cái)力可能適當(dāng)劃分，保證重點(diǎn)、兼顧一般，按專項(xiàng)支出項(xiàng)目的時(shí)間順序排列，縱觀全局、從長(zhǎng)計(jì)議，集中財(cái)力物力重點(diǎn)保障事關(guān)工商長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、事關(guān)工商監(jiān)管能力提高、事關(guān)人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全、各級(jí)黨委政府重點(diǎn)關(guān)注的監(jiān)管任務(wù)，并逐步實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)預(yù)算。
四、做好系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算編制說明的整理存檔工作
上年度預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)是編制下年
度預(yù)算的基礎(chǔ)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地做好預(yù)算執(zhí)行情況分析，可以進(jìn)一步了解收入、支出、平衡情況，進(jìn)而找出收支執(zhí)行情況的規(guī)律，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)決策提供參考依據(jù)。為保證預(yù)算編制工作的連續(xù)性，我們應(yīng)將歷年來的預(yù)算執(zhí)行情況分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明等資料及時(shí)整理存檔，作為歷史資料保存，以備今后年度編報(bào)預(yù)算參考和作為向政府財(cái)政部門及上級(jí)主管部門申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的基礎(chǔ)資料。通過這些基礎(chǔ)材料，我們可以具體分析各項(xiàng)收支定額、收支標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行情況和完成或未完成的原因，找出存在的問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出增收節(jié)支的措施，為編制下年度預(yù)算提供可靠的數(shù)據(jù)，并將預(yù)算編制過程（包括文件依據(jù)、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、部門工作計(jì)劃涉及財(cái)務(wù)收支部分的內(nèi)容、專項(xiàng)支出項(xiàng)目設(shè)置情況等）以文字說明形式編寫。
隨著部門預(yù)算改革的進(jìn)一步深入，實(shí)行部門預(yù)算和細(xì)化預(yù)算制度的要求也日益提高，對(duì)我們做好財(cái)務(wù)管理工作也帶來了新的挑戰(zhàn)。為保障工商事業(yè)順利開展，全市各級(jí)財(cái)務(wù)部門更要扎實(shí)做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，以逐步提高我們工商部門的預(yù)算編制水平。
度預(yù)算的基礎(chǔ)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地做好預(yù)算執(zhí)行情況分析，可以進(jìn)一步了解收入、支出、平衡情況，進(jìn)而找出收支執(zhí)行情況的規(guī)律，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)決策提供參考依據(jù)。為保證預(yù)算編制工作的連續(xù)性，我們應(yīng)將歷年來的預(yù)算執(zhí)行情況分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明等資料及時(shí)整理存檔，作為歷史資料保存，以備今后年度編報(bào)預(yù)算參考和作為向政府財(cái)政部門及上級(jí)主管部門申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的基礎(chǔ)資料。通過這些基礎(chǔ)材料，我們可以具體分析各項(xiàng)收支定額、收支標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行情況和完成或未完成的原因，找出存在的問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出增收節(jié)支的措施，為編制下年度預(yù)算提供可靠的數(shù)據(jù)，并將預(yù)算編制過程（包括文件依據(jù)、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、部門工作計(jì)劃涉及財(cái)務(wù)收支部分的內(nèi)容、專項(xiàng)支出項(xiàng)目設(shè)置情況等）以文字說明形式編寫。
隨著部門預(yù)算改革的進(jìn)一步深入，實(shí)行部門預(yù)算和細(xì)化預(yù)算制度的要求也日益提高，對(duì)我們做好財(cái)務(wù)管理工作也帶來了新的挑戰(zhàn)。為保障工商事業(yè)順利開展，全市各級(jí)財(cái)務(wù)部門更要扎實(shí)做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，以逐步提高我們工商部門的預(yù)算編制水平。
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