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淺談我國(guó)養(yǎng)老保障制度面臨的問(wèn)題與模式重構(gòu)
淺談我國(guó)養(yǎng)老保障制度面臨的問(wèn)題與模式重構(gòu)作者：陳華
論文關(guān)健詞：養(yǎng)老保降 個(gè)人養(yǎng)老保降 社會(huì)救助 模式重構(gòu)
論文摘要：文章從分析我國(guó)養(yǎng)老保障制度存在的問(wèn)題出發(fā)，提出了完菩我國(guó)養(yǎng)老保降制度對(duì)策并對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保降制度的模式進(jìn)行探索性的設(shè)計(jì)。
我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在保障離退休人員基本生活、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定中發(fā)揮了重要作用，但也暴露出諸多不容忽視的問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在，直接影響著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行及其作用的發(fā)揮，如不盡快解決，就會(huì)動(dòng)搖社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，因此，探討我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨問(wèn)題的成因，如何構(gòu)建我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的新模式顯得尤為迫切。
一、目前我國(guó)養(yǎng)老保障制度面臨的問(wèn)題
1.養(yǎng)老金債務(wù)問(wèn)題。世界銀行《老年保障：中國(guó)養(yǎng)老金體制改革》、勞動(dòng)和社會(huì)保障部科研所何平、中國(guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院王曉軍以及國(guó)務(wù)院體改辦宏觀司宋曉梧等人均對(duì)此進(jìn)行了研究和測(cè)算，盡管他們各自所選取的測(cè)算基點(diǎn)、測(cè)算范圍和方法、假設(shè)條件和依據(jù)的資料等方面存在差異，但都傾向于認(rèn)為，我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)債務(wù)規(guī)模大致為三萬(wàn)億元左右。
2.個(gè)人賬戶的空賬問(wèn)題。資料表明，從全國(guó)來(lái)看，目前個(gè)人賬戶的空賬規(guī)模已達(dá)2000多億元，1998年，全國(guó)21個(gè)省級(jí)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年收不抵支，其缺口達(dá)100多億元，1999年，其基金缺口達(dá)187億元，而且這一現(xiàn)象還在進(jìn)一步發(fā)展。事實(shí)上，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行和養(yǎng)老金債務(wù)的龐大規(guī)模是分不開(kāi)的，1980年一1999年間，我國(guó)離退休養(yǎng)老費(fèi)用總額年均增長(zhǎng)率約為23%,同一時(shí)期，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的年均增長(zhǎng)率為14. 4%.在這樣的養(yǎng)老費(fèi)用支付的壓力下，絕大多數(shù)地方都在挪用個(gè)人養(yǎng)老金賬戶中的資金來(lái)補(bǔ)充養(yǎng)老基金社會(huì)統(tǒng)籌部分的不足，其結(jié)果即造成了養(yǎng)老金個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行的普遍存在。
3.立法明顯滯后。目前，社會(huì)保險(xiǎn)法及養(yǎng)老保險(xiǎn)條例尚未出臺(tái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革很難強(qiáng)制性開(kāi)展，規(guī)范性也不夠。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求有健全的法制環(huán)境，而社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)法制性的要求更高，立法先行是一項(xiàng)基本原則。工業(yè)化國(guó)家及許多發(fā)展中國(guó)家在建立和改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，通常都以立法機(jī)關(guān)制定或修訂相關(guān)法律法規(guī)為先導(dǎo)，以管理部門(mén)制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則為條件，然后才具體組織實(shí)施。然而，我國(guó)的現(xiàn)實(shí)恰恰是缺乏對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法制規(guī)范，主要依靠行政機(jī)關(guān)的政策文件來(lái)推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。這種狀況不僅無(wú)法使新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度走向定型發(fā)展，而且因政策多變使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度失去穩(wěn)定性。沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，便意味著這種制度還缺乏法律認(rèn)可，人們便無(wú)法準(zhǔn)確把握國(guó)家、企業(yè)與個(gè)人在這種制度中所承擔(dān)的貴任和義務(wù)。
4.靈活就業(yè)人員參保難。近幾年，隨著國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)程的加快和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度的加大，優(yōu)勢(shì)企業(yè)實(shí)行減員增效，劣勢(shì)企業(yè)實(shí)施關(guān)閉破產(chǎn)，一大批富余職工下崗分流。企業(yè)裁減下來(lái)的人員許多從事靈活就業(yè)，有的同時(shí)從事幾份工作，他們的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系如何建立，繳費(fèi)基數(shù)如何確定，目前還沒(méi)有明確的政策界定。
5.退休年齡偏低。我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定男年滿so周歲，女職員55歲，女工人50歲即可辦理退休，領(lǐng)取養(yǎng)老金。它有三大弊端（1）脫離人口年齡結(jié)構(gòu)的實(shí)際。（2）加重了老年保障計(jì)劃的財(cái)政負(fù)擔(dān)。（3）對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)能力有潛在的負(fù)面影響。
6.信息系統(tǒng)建設(shè)滯后�，F(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)難以滿足事業(yè)發(fā)展的要求。目前，在統(tǒng)籌地區(qū)（“點(diǎn)”），業(yè)務(wù)流程不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)庫(kù)中的基本項(xiàng)目不規(guī)范；在省級(jí)與各城市之間、市與縣區(qū)之間（“線”），缺乏網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系和信息共享；在全國(guó)（“面”），養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)還處于項(xiàng)目論證和申請(qǐng)立項(xiàng)階段，信息網(wǎng)絡(luò)雛形尚未形成。
總之，以全新的角度來(lái)思考我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障制度并加以重建已是當(dāng)務(wù)之急。
二、進(jìn)一步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策
我們應(yīng)從以下幾方面著手，進(jìn)一步完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：
1.況固企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足順發(fā)放的成果，防止出現(xiàn)新的施欠�；緦�(shí)現(xiàn)地市級(jí)統(tǒng)籌，在有條件的地區(qū)積極推進(jìn)省級(jí)統(tǒng)籌，暫不具備省級(jí)統(tǒng)籌條件的地區(qū)要加大資金調(diào)劑的力度。目前，養(yǎng)老金的拖欠主要發(fā)生在縣級(jí)，間題主要在于統(tǒng)籌層次低，無(wú)法進(jìn)行資金調(diào)劑。要從根本上解決保發(fā)放的問(wèn)題，必須下決心取消縣級(jí)統(tǒng)籌，加強(qiáng)基金調(diào)劑，這也是完善社會(huì)保障制度的必然要求。
2.抓好社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面工作。適應(yīng)再就業(yè)工作力度的加大以及勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化，以靈活就業(yè)人員、個(gè)體工商業(yè)者、私營(yíng)企業(yè)和外商投資企業(yè)職工為重點(diǎn)，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)筱蓋范圍。適應(yīng)非正規(guī)就業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，認(rèn)真做好以個(gè)人身份參保工作。認(rèn)真總結(jié)非正規(guī)就業(yè)人員靈活參保的經(jīng)驗(yàn)并加以推廣；對(duì)非正規(guī)就業(yè)人員，在繳費(fèi)比例上給予適當(dāng)優(yōu)惠，以吸引其參保；社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)辟個(gè)人參保和繳費(fèi)窗口；借助職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)等渠道，為個(gè)人參保提供便利。努力爭(zhēng)取擴(kuò)面的內(nèi)涵性增長(zhǎng)，逐步增加參保人數(shù)中繳費(fèi)人數(shù)的比例，要從政策上引導(dǎo)職工重視接續(xù)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和繳費(fèi)；從規(guī)范接續(xù)程序和強(qiáng)化管理服務(wù)上為職工提供便利，增強(qiáng)職工社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。
3.努力做好基金征級(jí)、清欠和柑核工作。(adivasplayground.com)為確保發(fā)放提供基金支撐，實(shí)行基金征繳計(jì)劃完成情況與中央財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助掛鉤辦法，管好用好中央補(bǔ)助，督促地方財(cái)政加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支持力度。繼續(xù)抓住欠費(fèi)大戶不放，對(duì)千萬(wàn)元以上欠費(fèi)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，帶動(dòng)全國(guó)的清欠工作。繼續(xù)做好稽核和防冒領(lǐng)工作，核實(shí)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)，擴(kuò)大費(fèi)源，堵塞各種漏洞。加強(qiáng)稽核工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)，對(duì)專項(xiàng)稽核查出問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤督辦，擴(kuò)大已經(jīng)取得的成果。
4.進(jìn)一步完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)政策的研究，不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在退休年齡方面，延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡是不可避免的政策選擇，目前我們的對(duì)策應(yīng)該是：當(dāng)前是國(guó)有企業(yè)下崗分流成為焦點(diǎn)的時(shí)期，不是出臺(tái)延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡政策的適當(dāng)時(shí)機(jī)。這一時(shí)期的主要策略目標(biāo)是，控制比標(biāo)準(zhǔn)退休年齡更早的“提前退休”風(fēng)潮，同時(shí)對(duì)退休年齡問(wèn)題進(jìn)行全面、系統(tǒng)的理論研究和實(shí)證分析，制定政策方案，準(zhǔn)備今后投人實(shí)施。推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，采取漸進(jìn)的方法。對(duì)低于標(biāo)準(zhǔn)年齡退休者，規(guī)定減額支付養(yǎng)老金政策和標(biāo)準(zhǔn)。
5.積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息化建設(shè)。全面啟動(dòng)“金保工程”,建立覆蓋轄區(qū)內(nèi)各城市全部參保人員和單位的集中式資源數(shù)據(jù)庫(kù)，市域網(wǎng)延伸到業(yè)務(wù)經(jīng)辦窗口和相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)。完成社會(huì)保險(xiǎn)省級(jí)數(shù)據(jù)中心建設(shè)，實(shí)現(xiàn)省、市聯(lián)網(wǎng)和中央、省互聯(lián)，網(wǎng)上傳輸養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，建成全國(guó)網(wǎng)雛形。
6.加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)法制建設(shè)。爭(zhēng)取早日出臺(tái)（社會(huì)保險(xiǎn)法）和《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》等，
使養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)一步走上法制化和規(guī)范化的軌道。
三、我國(guó)養(yǎng)老保障制度的重構(gòu)：社會(huì)養(yǎng)老救助+個(gè)人養(yǎng)老保障
1.我國(guó)養(yǎng)老保陣制度模式設(shè)計(jì)�？v觀社會(huì)養(yǎng)老保障問(wèn)題，自十八世紀(jì)德國(guó)仰斯麥模式，到英國(guó)從現(xiàn)收現(xiàn)付制走到目前的基金制，到美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)問(wèn)題，從現(xiàn)代的智利模式到新加坡模式，直到我國(guó)的“統(tǒng)帳結(jié)合”,經(jīng)濟(jì)學(xué)界一直在探討采用何種模式才能既對(duì)付社會(huì)老齡化帶來(lái)的在業(yè)人口難以供養(yǎng)退休老人的難題，又能解決基金積累制所產(chǎn)生的管理、運(yùn)營(yíng)投放并爭(zhēng)取好的回報(bào)率以確保龐大的社會(huì)養(yǎng)老基金增值保值的間題。事實(shí)上，對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制，像美國(guó)這樣擁有巨大財(cái)富的國(guó)家尚難以維繼，該養(yǎng)老體制現(xiàn)在已經(jīng)有了五十年后行將面臨破產(chǎn)的難題，而我國(guó)處于發(fā)展中國(guó)家的水平根本就難以承受；對(duì)于基金積累制，由于通貨膨脹的損害，即使是緩慢的通貨膨脹也將產(chǎn)生很大的危害，那么通過(guò)法律強(qiáng)制積累的養(yǎng)老基金如果沒(méi)有高于居民儲(chǔ)蓄的收益，必然失去吸引力。但是，我們透過(guò)目前的種種養(yǎng)老保障模式看其本質(zhì)，各種不同模式的根本差別就在于在效率和公平二者之間所確定的平衡點(diǎn)的不同，不同的國(guó)家根據(jù)本國(guó)的具體施政要求或者是依據(jù)本國(guó)國(guó)情，選擇了效率與公平之間的不同的平衡點(diǎn)，于是就有了各種不同模式的、按目前實(shí)行的結(jié)果看各個(gè)國(guó)家也是很不完善的養(yǎng)老保障制度。事實(shí)上，筆者認(rèn)為，之所以存在目前的困境的根本原因是，我們都被各種各樣的綜合模式的表象所困惑，如果我們把效率與公平暫時(shí)切割開(kāi)來(lái)，把養(yǎng)老保障分為追求公平的社會(huì)養(yǎng)老救助與追求效率的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)二大類來(lái)具體分析并作出政策安排，諸多問(wèn)題都可以迎刃而解。
�。�1）社會(huì)養(yǎng)老救助完全是政府行為，屬于政府必須履行的職責(zé)。在杜會(huì)群體中，由于這樣或那樣的原因，總是存在一些弱者或者不幸者，杜會(huì)養(yǎng)老救助就是國(guó)家及社會(huì)對(duì)遭受自然災(zāi)害、不幸事故等和生活在貧困線或最低生活標(biāo)準(zhǔn)下的老年人進(jìn)行救助，以維護(hù)他們的最低生活權(quán)利的一項(xiàng)社會(huì)老年經(jīng)濟(jì)保障制度。對(duì)低于杜會(huì)最件生活保障線以下的六十歲的老年人的基本生活保障的實(shí)現(xiàn)是該制度的唯一目標(biāo)，可以考慮對(duì)六十歲以上的老人按月支付略高于當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ暇葷?jì)金，由政府每年的財(cái)政預(yù)算或者每屆政府的五年財(cái)政預(yù)算提前予以列支，作為政府必須履行的職貴。這里必須明確一點(diǎn)，對(duì)于養(yǎng)老最基本的保障與當(dāng)?shù)刈畹突畋Ｕ纤较嗦?lián)系，其根本原因即在于最大限度地減少財(cái)政稅收的負(fù)擔(dān)，明確政府與企業(yè)、個(gè)人的責(zé)任，將企業(yè)由社會(huì)養(yǎng)老保障的責(zé)任中淡出，溫飽線以上的需要完全由其個(gè)人視實(shí)際可能通過(guò)其它養(yǎng)老保險(xiǎn)方式予以解決。
�。�2）個(gè)人養(yǎng)老保障，應(yīng)當(dāng)完全遵循效率優(yōu)先的原則，由于老年生活保障涉及到社會(huì)的穩(wěn)定問(wèn)題，必須由國(guó)家立法，規(guī)定交納年收人基數(shù)，由具有一定資質(zhì)的基金管理公司來(lái)運(yùn)營(yíng)，強(qiáng)制實(shí)行，全體公民都必須參加。養(yǎng)老保障費(fèi)用來(lái)源，不是由現(xiàn)在的國(guó)家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，而是完全由個(gè)人承擔(dān)，不必強(qiáng)令社會(huì)互濟(jì)行為，也不必強(qiáng)令企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任。當(dāng)然，政府可以鼓勵(lì)雇主向雇員提供如企業(yè)年金或者非企業(yè)單位的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等作為廟員福利的組成部分，但不應(yīng)干預(yù)企業(yè)及其他單位建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的自主權(quán)，這完全服務(wù)于單位的發(fā)展戰(zhàn)略和勞動(dòng)力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)需要。這里，萬(wàn)萬(wàn)不可在目前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下將企業(yè)年金作為整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建與發(fā)展的重點(diǎn)，否則，強(qiáng)令企業(yè)增加支出，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，將減弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，挫傷民間投資的積極性。
按以上設(shè)想，筆者設(shè)計(jì)我國(guó)的養(yǎng)老保障制度可以由二部分組成：社會(huì)養(yǎng)老救助與個(gè)人養(yǎng)老保障，這可以避免諸多方案的缺陷。（1）由于社會(huì)養(yǎng)老救助，只需支付最低生活保障水的費(fèi)用，可以避免政府財(cái)力的大量支出，不致產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)，可以把社會(huì)保障稅的開(kāi)征稍加滯后或者使該項(xiàng)稅率盡可能的低，以減小對(duì)投資的負(fù)影響，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（2）在收益發(fā)放上，沒(méi)有統(tǒng)一比率或收人關(guān)聯(lián)之類的選擇，可操作性強(qiáng)。（3）按照這一模式，可以普及至廣大農(nóng)村，從而解決目前社會(huì)養(yǎng)老保障覆蓋面窄的缺陷，構(gòu)成覆蓋全社會(huì)的養(yǎng)老保障體制，現(xiàn)行的相對(duì)較高的城鎮(zhèn)退休金支出改為最低生活保障線水平從而產(chǎn)生的節(jié)余可以用來(lái)啟動(dòng)全社會(huì)養(yǎng)老救助基金。（4）充分利用市場(chǎng)機(jī)制，由追求效率的基金管理公司競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)營(yíng)，而不是政府部門(mén)壟斷經(jīng)營(yíng)，有利于政府職能的轉(zhuǎn)變，也有利于解決基金積累制產(chǎn)生的巨額養(yǎng)老金的增殖保值難題。
2.實(shí)施新模式時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。
（1）社會(huì)養(yǎng)老救助方面：
社會(huì)養(yǎng)老救助是一個(gè)由中央政府直接管理的國(guó)家基本養(yǎng)老金基金，其主要作用在于養(yǎng)老金的全國(guó)范圍內(nèi)的最低水平的再分配。社會(huì)養(yǎng)老救助基金是養(yǎng)老制度的最基本層次，應(yīng)當(dāng)采取稅收融資的方式征收，以基金的方式積累，這個(gè)基金屬于財(cái)政部管理或者委托央行代管，在這個(gè)基金計(jì)劃中最低限度地保留一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付的機(jī)制。根據(jù)現(xiàn)收現(xiàn)付制的特點(diǎn)，該基金不必形成足夠的積累，因而也不必直接進(jìn)人資本市場(chǎng)，從而規(guī)避了嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)與管理成本，特別是在面對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段不完善且風(fēng)險(xiǎn)極大的資本市場(chǎng)，采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，而不直接進(jìn)人資本市場(chǎng)尤其具有重要意義。
社會(huì)養(yǎng)老救助基金的基本作用在于為勞動(dòng)者提供一個(gè)最低水平的基本養(yǎng)老金收人，以確保老年人能安度晚年。社會(huì)養(yǎng)老救助金的受益發(fā)放應(yīng)當(dāng)是經(jīng)過(guò)財(cái)富審查和規(guī)定受益的。養(yǎng)老救助金收人的受益水平由政府決定，而財(cái)富審查等所有的行政管理工作則要由政府的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，社會(huì)保障管理部門(mén)對(duì)財(cái)政部負(fù)責(zé)，可以制定救助養(yǎng)老金的受益資格，建議救助基金的受益水平，定期提交社會(huì)養(yǎng)老救助基金的支出預(yù)算報(bào)告，并監(jiān)督該基金的管理。這里最重要的幾個(gè)問(wèn)題是：（1）管理費(fèi)用必須與基金本身完全分開(kāi)，即：社會(huì)保障管理部門(mén)的行政開(kāi)支屬于財(cái)政預(yù)算，不能列人基金的預(yù)算，不能按膽基金的比例提取管理費(fèi)用。（2）不同行業(yè)性質(zhì)的勞動(dòng)者必須同等對(duì)待，取消目前行政事業(yè)單位施行的退休金發(fā)放計(jì)劃，統(tǒng)一到社會(huì)養(yǎng)老救助基金中，以示公平，由于這涉及到諸多利益群體，因而將成為該項(xiàng)計(jì)劃施行中的難點(diǎn)。但是，必須指出，按現(xiàn)時(shí)的退休金計(jì)劃，由于國(guó)家財(cái)力有限，已經(jīng)難以為繼，更嚴(yán)重的是現(xiàn)行退休金制度存在極其嚴(yán)重的社會(huì)不公平，屬于社會(huì)養(yǎng)老保障制度務(wù)必要解決的重中之重。當(dāng)然，根據(jù)實(shí)際情況可以考慮“老人老辦法。新人新辦法”予以一定時(shí)間的緩沖，然而，隨著時(shí)間的推移，解決的成本必然將成倍增加，所以解決的時(shí)間宜早不宜遲。（3）規(guī)定支付水平，需要隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平而變動(dòng)，對(duì)目前，我國(guó)處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段，社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還相對(duì)低下，該支付水平必須只保證滿足最基本的老年生活保障。當(dāng)然，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)可以增加一個(gè)填補(bǔ)性的養(yǎng)老金計(jì)劃，其目的是為那些實(shí)際養(yǎng)老金收人低于某一規(guī)定水平的勞動(dòng)者提供一個(gè)補(bǔ)充的福利性養(yǎng)老金收人。
�。�2）個(gè)人養(yǎng)老保障方面：
個(gè)人養(yǎng)老保障由二部分構(gòu)成：一是個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，即由中央政府以法律手段管制下的分散管理的強(qiáng)制性養(yǎng)老金基金計(jì)劃，其主要作用是在不妨害經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的前提下，為保證勞動(dòng)者的老年生活之需并有效地防范其他各種風(fēng)險(xiǎn)，建立一個(gè)能使個(gè)人對(duì)老年風(fēng)險(xiǎn)和其他各種都能實(shí)施自我保障、安排自己整個(gè)生命期收人的制度安排；二是個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，即由政府給予政策鼓勵(lì)的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的輔助性計(jì)劃。
個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，是中央政府管制下的、強(qiáng)制性的、規(guī)定繳費(fèi)的、分散管理的養(yǎng)老金計(jì)劃，它是整個(gè)養(yǎng)老金制度的主干，中央政府依據(jù)立法部門(mén)制定的一套完整的社會(huì)保障法律體系對(duì)其進(jìn)行管制。法律強(qiáng)制勞動(dòng)者個(gè)人必須參加其中至少一個(gè)養(yǎng)老金基金管理公司，各自按照規(guī)定的比例繳費(fèi)，繳費(fèi)完全計(jì)人個(gè)人賬戶，個(gè)人退休后按照其賬戶上的繳費(fèi)積累和投資回報(bào)總值，以年金的形式領(lǐng)取養(yǎng)老金收人。這里必須強(qiáng)調(diào)的是：①必須建立市場(chǎng)準(zhǔn)人制度，也就是前面提到的必須由具有一定資質(zhì)的基金管理公司來(lái)經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。我們可以借鑒香港的強(qiáng)制性公積金制度管理，對(duì)運(yùn)營(yíng)強(qiáng)制性公積金的受托人作出在經(jīng)營(yíng)主體、實(shí)收資本、擔(dān)任性資產(chǎn)和運(yùn)作手段上的資格規(guī)定。筆者建議：建立一套個(gè)人養(yǎng)老基金的操作制度、法律框架，其中包括最低資本要求和適當(dāng)?shù)臋z查制度，其目標(biāo)是讓最好的基金管理公司來(lái)經(jīng)營(yíng)數(shù)額巨大且從長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)必將獲取豐厚利潤(rùn)的個(gè)人養(yǎng)老金，限制未來(lái)代理風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)。只有那些符合條件，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的基金管理公司才具有經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老金的資格，并且實(shí)行年度審核制，對(duì)違法、違規(guī)的經(jīng)營(yíng)公司，視其情節(jié)輕重實(shí)施處罰直至注銷經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老基金資格。②個(gè)人養(yǎng)老基金可以進(jìn)人資本市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)，以取得穩(wěn)定的投資回報(bào)。但是，基于該基金涉及的社會(huì)影響面的考慮，基金經(jīng)營(yíng)公司必須接受政府的建議和管制。其監(jiān)事機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)包括由社會(huì)保障管理部門(mén)派出的政府代表，負(fù)責(zé)監(jiān)督個(gè)人養(yǎng)老金基金的運(yùn)作情況。個(gè)人養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)公司要定期向參加者發(fā)布報(bào)告，公布養(yǎng)老金的收繳、投資、使用與發(fā)放、管理費(fèi)用等情況。③建立基金準(zhǔn)備金制度和中央基金保險(xiǎn)制度，由于基金投資績(jī)效易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，基金管理公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也可能因投資策略而有所波動(dòng)，所以，應(yīng)當(dāng)要求各基金管理公司建立基金準(zhǔn)備金制度，以防收益波動(dòng)和現(xiàn)金準(zhǔn)備不足對(duì)參加者的損害。個(gè)人養(yǎng)老金的經(jīng)營(yíng)公司也有可能存在破產(chǎn)和清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，因此有必要建立中央基金保險(xiǎn)制度，各經(jīng)營(yíng)公司都必須向中央基金保險(xiǎn)公司交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)水平依各公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)而定。
對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，則是一個(gè)個(gè)人層次上的輔助性的養(yǎng)老金收人來(lái)源，是個(gè)人安排整個(gè)生命期收人，或是在家庭內(nèi)部進(jìn)行收人再分配或者轉(zhuǎn)移支付的一個(gè)組成部分。雖然，對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄不需要政府或者其他任何團(tuán)體進(jìn)行直接管制與管理，但政府可以通過(guò)對(duì)其減免個(gè)人所得稅、減免遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅以及向商業(yè)銀行相關(guān)科目進(jìn)行�？顚ｍ�(xiàng)的優(yōu)惠政策予以支持。當(dāng)然，個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄必須有相應(yīng)的提取年限，以區(qū)別于普通商業(yè)儲(chǔ)蓄。此外，如果前述的個(gè)人養(yǎng)老基金管理公司能夠開(kāi)設(shè)一些填補(bǔ)性計(jì)劃或增強(qiáng)投資計(jì)劃，從而能夠提供對(duì)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄者有吸引力的生命期收人安排、收人再分配或轉(zhuǎn)移支付的制度安排，或是為儲(chǔ)蓄者提供更好的投資回報(bào)，則完全可能把個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄納人到個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中。
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